淺談鄞州銀行的收入分配模式
——基于人力資本視角

喬莉楠

淺談鄞州銀行的收入分配模式
——基于人力資本視角

喬莉楠

鄞州銀行在“利益共享、合作共贏”的發(fā)展理念指引下，進(jìn)行了一系列的機(jī)制改革，尤其是在收入模式的探索上取得了積極的成效，本文從人力資本角度入手來(lái)分析鄞州銀行收入分配模式的合理性，并對(duì)農(nóng)村中小銀行的收入分配模式給出了合理化建議。

鄞州銀行；人力資本；收入分配

一、鄞州銀行簡(jiǎn)介

鄞州銀行是全國(guó)首家農(nóng)村合作銀行。其前身是誕生于20世紀(jì)50年代的鄞州全區(qū)52家農(nóng)村信用社。鄞州銀行追求規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展，制定了服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)、服務(wù)小企業(yè)、城鄉(xiāng)居民的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，打造具有綜合競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化農(nóng)村合作銀行。

二、人力資本理論概述

20世紀(jì)60年代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒爾茨和貝克爾創(chuàng)立人力資本理論，開(kāi)辟了關(guān)于人類生產(chǎn)能力的嶄新思路。人力資本理論認(rèn)為人力資源是一切資源中最主要的資源，人力資本理論是經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問(wèn)題。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中，人力資本的作用大于物質(zhì)資本的作用。人力資本投資與國(guó)民收入成正比，比物質(zhì)資源增長(zhǎng)速度快。

人力資本的核心是提高人口質(zhì)量，教育投資是人力投資的主要部分。不應(yīng)當(dāng)把人力資本的再生產(chǎn)僅僅視為一種消費(fèi)，而應(yīng)視同為一種投資，這種投資的經(jīng)濟(jì)效益遠(yuǎn)大于物質(zhì)投資的經(jīng)濟(jì)效益。

三、人力資本的重要性與鄞州銀行的薪酬管理辦法

經(jīng)濟(jì)學(xué)上的邊際報(bào)酬概念描述出在既定技術(shù)水平下，在其他要素投入不變的情況下，增加一單位某要素投入所帶來(lái)的產(chǎn)量的增量。企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中投入的要素可分為物質(zhì)資本和人力資本。物質(zhì)資本,是指長(zhǎng)期存在的生產(chǎn)物資形式,如機(jī)器、設(shè)備、廠房、建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)施等。人力資本則是體現(xiàn)在人身上的資本，即對(duì)生產(chǎn)者進(jìn)行教育、職業(yè)培訓(xùn)等支出及其在接受教育時(shí)的機(jī)會(huì)成本等的總和，表現(xiàn)為蘊(yùn)含于人身上的各種生產(chǎn)知識(shí)、勞動(dòng)與管理技能以及健康素質(zhì)的存量總和。物質(zhì)資本在其消耗過(guò)程中表現(xiàn)出較強(qiáng)的邊際報(bào)酬遞減趨勢(shì)，即隨著物質(zhì)資本的不斷增加，達(dá)到一定程度時(shí)，其所提供的產(chǎn)品增量就會(huì)下降。而人力資本則表現(xiàn)出邊際報(bào)酬遞增的趨勢(shì)。所有形式的人力資本的總和就形成了報(bào)酬遞增的趨勢(shì)。如圖1所示：

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，人才因素在競(jìng)爭(zhēng)中作用的上升，很多企業(yè)的發(fā)展能力和競(jìng)爭(zhēng)力，很大程度上已經(jīng)并不取決于資金，而是取決于企業(yè)的人力資本。人力資本不論是在數(shù)量上還是收益上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了物質(zhì)資本，從而取代了在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中物質(zhì)資本所一度占據(jù)的主導(dǎo)地位。鄞州銀行是在原浙江省鄞縣農(nóng)村信用聯(lián)社的基礎(chǔ)上改制組建而成的。鄞州銀行的市場(chǎng)定位為小微企業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)服務(wù)，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)主要是小和散。與規(guī)?；?jīng)營(yíng)不同，這種業(yè)務(wù)特點(diǎn)更依賴于一線業(yè)務(wù)員的綜合服務(wù)，更需要人力資本的投入。為此，鄞州銀行先后制定和實(shí)施了《寧波鄞州農(nóng)村合作銀行員工薪酬管理辦法》和《寧波鄞州農(nóng)村合作銀行中長(zhǎng)期激勵(lì)管理辦法》，不僅規(guī)定員工薪酬根據(jù)經(jīng)營(yíng)效益來(lái)確定，與績(jī)效考核結(jié)果相吻合，而且還在績(jī)效薪酬中全面引入了最具亮點(diǎn)的“中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃”。

四、人力資本的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與“忠誠(chéng)基金”的長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制

費(fèi)茨羅和穆勒關(guān)于資產(chǎn)專用性理論的“非流動(dòng)性”的研究認(rèn)為,人力資本比物質(zhì)資本具有較強(qiáng)的流動(dòng)性。雖然人力資本可以憑借市場(chǎng)或其他信號(hào)引導(dǎo)，在不同企業(yè)間、不同產(chǎn)業(yè)間、不同區(qū)域間不斷轉(zhuǎn)移和流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置的，但是關(guān)鍵性人力資本的高流動(dòng)傾向性則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失和不確定性。對(duì)于農(nóng)村中小銀行，尤其是基層農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，由于工作條件有限，加之服務(wù)對(duì)象文化素質(zhì)較低以及不能盡快適應(yīng)農(nóng)村生活，多數(shù)員工產(chǎn)生了流向大中城市商業(yè)銀行的傾向，導(dǎo)致農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大的人力資本流行性風(fēng)險(xiǎn)。

鄞州銀行在董事會(huì)核準(zhǔn)的績(jī)效薪酬范圍內(nèi),安排一定數(shù)額的資金充實(shí)基金。定名為“忠誠(chéng)基金”?；饘?shí)行當(dāng)年提取,當(dāng)年分配?；鸬姆峙鋵?duì)象為本行當(dāng)年在編在崗的正式員工,按月計(jì)算分配。當(dāng)年退休內(nèi)退(離崗?fù)损B(yǎng))人員,按當(dāng)年實(shí)際在崗月數(shù)分配。員工有下列情形之一者,當(dāng)年不予分配:當(dāng)年度考核不稱職員工.當(dāng)年度受黨紀(jì)政紀(jì)處分員工(含處分期)。員工辦理退休手續(xù)后,可一次性或分月(年)領(lǐng)取個(gè)人的基金賬戶余額。員工在退休前亡故的,基金賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性或分月(年)領(lǐng)取。員工勞動(dòng)合同期滿非員工因素終止勞動(dòng)合同的,以及待崗員工自謀職業(yè)、經(jīng)雙方同意解除勞動(dòng)合同的,保留個(gè)人賬戶余額。員工要求解除、終止勞動(dòng)合同或自動(dòng)離職而離開(kāi)工作崗位的,作自動(dòng)放棄享受全部基金待遇處理。因違法違紀(jì),給予開(kāi)除、辭退、追究刑事責(zé)任等而提前解除、終止勞動(dòng)合同的,不予享受基金待遇。員工自動(dòng)放棄的基金及不予享受的基金均作為當(dāng)年增值部分納入再分配。鄞州銀行通過(guò)實(shí)施“忠誠(chéng)基金”制,促使員工通過(guò)自身努力獲得與銀行的共同發(fā)展,并由以最終獲利。

五、人力資本享有利潤(rùn)分配權(quán)

古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，勞動(dòng)、資本和土地是生產(chǎn)三要素；相應(yīng)的，勞動(dòng)成果也應(yīng)由三者按照生產(chǎn)貢獻(xiàn)進(jìn)行分配。在此基礎(chǔ)上，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)歸納出了“勞動(dòng)--工資、資本--利潤(rùn)、土地--地租”“三位一體”的分配公式。從表面來(lái)看工資就是人力資本在參與分配，其實(shí)不然，馬克思說(shuō)：“工資不過(guò)是勞動(dòng)者為維持和再生產(chǎn)自己所必需的生活資料基金或勞動(dòng)基金的一種特殊的歷史表現(xiàn)形式；這種基金在一切社會(huì)生產(chǎn)制度下都始終必須由勞動(dòng)者本身來(lái)生產(chǎn)和再生產(chǎn)?！币簿褪钦f(shuō)工資是勞動(dòng)者在勞動(dòng)過(guò)程中體力和腦力消耗的補(bǔ)償，是作為人工成本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品價(jià)值中去的一部分。人力資本，既是資本，收益就不應(yīng)該是工資(勞動(dòng)報(bào)酬)，資本的收益應(yīng)該是產(chǎn)權(quán)，所以人力資本在企業(yè)中要擁有產(chǎn)權(quán)。工資是勞動(dòng)力所有者投資的“本錢(qián)”，勞動(dòng)力所有者作為一種投資，只收到“本錢(qián)”，不參與公司紅利分配，沒(méi)有收到回報(bào)。

在固定薪酬和績(jī)效薪酬基礎(chǔ)上，鄞州銀行創(chuàng)設(shè)了員工有條件參與利潤(rùn)分配的中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃。當(dāng)滿足以下三個(gè)條件：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)，未出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為，并且當(dāng)年凈資產(chǎn)收益率（ROE）達(dá)到15%以上，則當(dāng)年凈資產(chǎn)收益率超過(guò)15%以上的利潤(rùn)中的45%，將用于員工激勵(lì)，建立中長(zhǎng)期激勵(lì)基金。目前，該項(xiàng)激勵(lì)基本覆蓋了全行85%以上的員工，包括在崗合同制員工和連續(xù)工作三年以上的派遣工。這一做法突破了一般意義上的績(jī)效激勵(lì)，賦予了人力資本剩余索取權(quán)，間接反映了了人力資本某種意義的產(chǎn)權(quán)屬性。

六、對(duì)農(nóng)村中小銀行的啟示

1.充分認(rèn)識(shí)人力資本的重要性

人力資本對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值起著重要的作用，企業(yè)不僅要重視物質(zhì)資本而且更應(yīng)該重視人力資本。如前文所述，人力資本的消耗會(huì)出現(xiàn)規(guī)模報(bào)酬遞增的趨勢(shì)，因此企業(yè)要使物質(zhì)資本與人力資本保持適當(dāng)?shù)谋壤＾r(nóng)村中小銀行面對(duì)的是廣大農(nóng)村市場(chǎng)，其經(jīng)營(yíng)的小與分散更需要有專業(yè)的總和服務(wù)人員，因而加強(qiáng)人力資本的投入顯得尤為重要，

滿足員工的多元化需要，除了物質(zhì)需要以外,員工也更需要滿足精神方面的需求,包括良好的人際關(guān)系、互相尊重、自我實(shí)現(xiàn)等需要。建立以人為本的薪酬方案，加強(qiáng)對(duì)員工教育培訓(xùn)的投入，使其更好地適應(yīng)農(nóng)村中小銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

2.建立長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，避免人才流失

企業(yè)對(duì)員工的培訓(xùn)教育耗費(fèi)了成本，如果企業(yè)員工尤其是關(guān)鍵部門(mén)的人才流出企業(yè)，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，影響企業(yè)的發(fā)展。因此，農(nóng)村中小銀行與其他金融機(jī)構(gòu)相比更應(yīng)該加強(qiáng)長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制的建立，使員工看到自己能在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)同樣得到很好的發(fā)展。

3.讓員工分享企業(yè)剩余，激勵(lì)勞動(dòng)者生產(chǎn)積極性

企業(yè)員工喪失工作積極性會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，尤其對(duì)于農(nóng)村中小銀行這種服務(wù)性質(zhì)的行業(yè)，較低的工作積極性還會(huì)影響到接受服務(wù)的客戶，因此，農(nóng)村中小銀行更應(yīng)重視提高員工的工作積極性，使員工參與到企業(yè)剩余分配中來(lái)，讓員工看到自己的付出能夠帶來(lái)回報(bào)，從而改善員工的工作態(tài)度，企業(yè)可以根據(jù)自身情況制定員工參與企業(yè)利潤(rùn)分配的標(biāo)準(zhǔn)，采用股權(quán)形式激勵(lì)，或?qū)⒖?jī)效激勵(lì)與剩余分配權(quán)激勵(lì)相結(jié)合，增強(qiáng)員工的職業(yè)忠誠(chéng)度。

[1]諶潔.人力資本的報(bào)酬遞增性質(zhì)研究:1985～2005[J].云南社會(huì)科學(xué)，2008.（06）：120-122.

[2]仇坤,鄧偉.“忠誠(chéng)基金”凝聚人心[J].中國(guó)農(nóng)村信用合作，2007.（01）:45.

[3]陳昌盛.鄞州銀行“利益共享”收入分配模式的探索[M].國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心調(diào)查研究報(bào)告，2012.（73）,46-53.

（作者單位：河北農(nóng)業(yè)大學(xué)商學(xué)院）