淺談企業(yè)納稅籌劃

高春飛

【摘 要】伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，目前的市場中企業(yè)對于市場活力的作用是無需多言的，對于企業(yè)經(jīng)營來說做好納稅工作對于企業(yè)利潤也是有著相當(dāng)大的影響。納稅策劃本身作為一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，如今也已經(jīng)變?yōu)榱似髽I(yè)工作中比較重要的工作內(nèi)容。本文就目前我國企業(yè)的納稅策劃工作中存在的問題展開討論，并且也針對性的給出了相應(yīng)建議與完善措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；納稅策劃；問題對策

從目前我國的各方面企業(yè)經(jīng)營上看，我國企業(yè)的稅收策劃工作仍然處于較低水平，面對市場競爭日益嚴(yán)峻的今天，做好企業(yè)的稅收策劃工作也就對企業(yè)的利潤有著非常重要的影響，而且除了利潤以外的因素中，也有著一些市場的原因使得這個問題必須要引起足夠的重視。首先就是國家加大了對于企業(yè)的稅收方面工作的力度，使得企業(yè)的違法成本大大增加，相應(yīng)的犯罪成本也就越來越高了；而且隨著世界經(jīng)濟(jì)的不景氣，我國企業(yè)所面臨的原材料的上漲、人民幣的匯率問題還有勞動力成本上升，這些外在的環(huán)境改變也都使得企業(yè)經(jīng)營也是日趨困難。為了有效提高企業(yè)的自身收益，做好稅收策劃的相關(guān)工作也就具有重大意義。

一、目前我國企業(yè)的稅收策劃工作中存在的問題

1.對于稅收策劃理解與認(rèn)識存在偏差

相對于其他的發(fā)達(dá)國家而言，我國的稅收策劃工作起步較晚，而且大多數(shù)的企業(yè)主本身在納稅的意識上也都較為薄弱。再加上不少企業(yè)本身的主要精力都放在銷售與開拓市場上，對于納稅這一塊的內(nèi)容有所欠缺，還存在著有的企業(yè)主把稅收策劃與偷稅，漏稅相互混淆的情況。這些企業(yè)的管理者在觀念上所形成的錯誤也就在很大的程度上使得稅收策劃的工作效果大打折扣。

2.缺乏專業(yè)人才

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前很多企業(yè)中并沒有很多必要的專業(yè)人才可以承擔(dān)這方面的工作，企業(yè)的這方面工作也都大多是由企業(yè)的財(cái)務(wù)人員來進(jìn)行承擔(dān)，但是對于這塊的業(yè)務(wù)他們也都并不具備相應(yīng)的工作能力，也就很難有效地完成納稅策劃工作。這些財(cái)務(wù)人員僅僅是有一些會計(jì)知識，本身并不專業(yè)，不能夠認(rèn)識到稅收策劃對于企業(yè)經(jīng)營的重要性，這些因素都使得最終的稅收策劃效果大打折扣。

3.納稅策劃的代理機(jī)構(gòu)規(guī)模較小

伴隨著市場上有著這些需求，所以進(jìn)行稅務(wù)策劃的代理機(jī)構(gòu)也是越來越多了，而且這些機(jī)構(gòu)往往是比較小的，在綜合的業(yè)務(wù)能力上還是有所欠缺的，相關(guān)的技能水平上、專業(yè)知識上還有道德水準(zhǔn)都是有待提高的，特別是對于一些新的財(cái)務(wù)知識還有納稅的法律也都缺乏必要了解，這些限制因素也就使得大部分的這類企業(yè)都只是可以從事那些簡單的稅務(wù)咨詢以及簡單的分析業(yè)務(wù)，在具體的稅收策劃方面存在著不足之處，相比于國外的納稅機(jī)構(gòu)而言，我國的這類機(jī)構(gòu)還有很大的完善空間。

二、完善中小企業(yè)納稅策劃的建議

1.正確的認(rèn)識稅收策劃對于企業(yè)的作用

要想有效地開展稅收策劃的工作，首先就要具備正確的納稅服務(wù)意識以及正確的工作理念，稅收策劃工作是可以合理的來減低企業(yè)的經(jīng)營成本。要達(dá)到這樣的效果就必須對于稅收定義以及策劃的方法進(jìn)行必要的深入研究，正確的認(rèn)識稅收策劃以及偷稅、漏稅之間的區(qū)別。從科學(xué)而長遠(yuǎn)的眼光來開展這方面的工作，把稅收策劃以及幫助企業(yè)提高最終的企業(yè)競爭力有效地聯(lián)合起來，提高稅收策劃工作的重要性，在個別的稅負(fù)降低的前提下來整體降低企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

2.加強(qiáng)對于稅收策劃人才的培養(yǎng)工作

專業(yè)的稅收策劃效果最終也是需要專業(yè)的人才來具體進(jìn)行完成，由于這方面工作對于具體的工作人員的各方面素質(zhì)要求也都較高，不僅僅是專業(yè)知識與業(yè)務(wù)能力，還要具備多方面的綜合知識。企業(yè)要想加強(qiáng)對于這方面人才的培養(yǎng)，就需要針對性的來強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員對于稅收知識的學(xué)習(xí)，以便可以更加全面系統(tǒng)的來掌握相關(guān)的知識，對稅務(wù)籌劃師開展上崗前的培訓(xùn)工作，提高納稅人員的綜合業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)；此外，還要增強(qiáng)職業(yè)道德，加強(qiáng)行業(yè)自律。與此同時，企業(yè)也要拋開自己的固有的成見，對于市場上有實(shí)力的外包公司也要積極地進(jìn)行使用，通過這些專業(yè)的稅務(wù)代理公司來完成這方面工作，不僅僅是可以在很大的程度上來減少企業(yè)在培養(yǎng)專業(yè)人才上的時間花費(fèi)以及各方面資源的投入，更為重要的是可以得到最為專業(yè)化的服務(wù)以及最優(yōu)的稅務(wù)策劃方案，而且可以把相關(guān)的管理上的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分?jǐn)偟阶畹?，?shí)現(xiàn)了自身的利益最大化目標(biāo)，畢竟最后節(jié)省下來的稅費(fèi)還是會變?yōu)槠髽I(yè)的利潤而留下來。

3.強(qiáng)化納稅的征管工作

稅收是國家財(cái)政的重要來源，企業(yè)經(jīng)營者也都需要可以與時俱進(jìn)的來強(qiáng)化自身各方面的納稅意識，對于國家稅法進(jìn)行主動地了解，正確的認(rèn)識企業(yè)的社會責(zé)任，用好相應(yīng)的稅收政策，為自身的稅收策劃工作進(jìn)行合理的定位。中小企業(yè)需要正確的認(rèn)識納稅策劃工作的重要性，真正的把稅收策劃的工作落到實(shí)處，而且稅務(wù)部門也要加大對于違法犯罪行為的打擊力度，為企業(yè)的納稅策劃工作營造一個較為良好的環(huán)境。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的稅收策劃工作所涉及到的方方面面工作都需要細(xì)致的做好，而且是企業(yè)自己來培養(yǎng)人才還是尋求外面的專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助，這也都可以具體的根據(jù)企業(yè)自身的情況來進(jìn)行選擇，最為重要的是企業(yè)經(jīng)營者要有這方面的意識，正確的看待這方面工作的作用，只有這樣才有利于稅收策劃的效果可以達(dá)到最好，企業(yè)保留最大的利潤，也只有這樣才有利于企業(yè)的長期發(fā)展。

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