國有資產監(jiān)管的理論問題探討

趙福英

現(xiàn)行的國資監(jiān)管體制，是根據(jù)黨的十六大精神建立起來的。經(jīng)過七年來的努力，按照“統(tǒng)一所有、分級管理，政府履職、機構代表”的要求，中央及省、市設立了國資委，國務院于2003年出臺了《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》，國務院國資委出臺了一系列的規(guī)章和規(guī)范性文件，地方政府和國資委也制定了一批地方性的國資監(jiān)管法規(guī)制度，2009年5月全國人大頒布實施了《企業(yè)國有資產法》。在《企業(yè)國有資產法》出臺、金融危機沖擊世界經(jīng)濟的大背景下，進一步深化國資監(jiān)管體制改革迎來了新的機遇。

一、國有資產監(jiān)管的相關概念

（一）國有資產的內涵。國有資產，指的是屬于國家所有的全部財產和財產權利的總稱，即法律上確定為國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經(jīng)濟資源的總和。由此可見，企業(yè)國有資產的本質要求在監(jiān)管過程中應當以國有資產的保值為基礎、以增值為目標。國有資產主要包括經(jīng)營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產和資源性國有資產。

(二)國有資產監(jiān)管體制。國有資產監(jiān)管體制是關于國有資產監(jiān)督和管理的目標方向、機構設置、權限職責劃分及調控管理方式等多方面的基本制度體系，以及國有資產委與所監(jiān)管企業(yè)、再投資企業(yè)的行為規(guī)范、權責關系，是國有資產管理的基本組織制度。它涉及國有資產、國有企業(yè)的具體功能和相互關系，需要探討對國有資產、國有企業(yè)的監(jiān)管程序、監(jiān)管路徑和方法手段，以及對涉及其中的相關人員如何約束和激勵。

二、國有資產監(jiān)管的主要理論依據(jù)

（一）委托代理理論。委托代理問題是源于所有權與經(jīng)營權的分離及信息不對稱的分布，為保證所有者權利的實現(xiàn)，防止代理人出現(xiàn)“道德風險”、“逆向選擇”和“偷懶”、“過度在職消費”等損害委托人利益的行為，委托人必須要花費一定的“代理成本”來監(jiān)督代理人。在社會主義市場經(jīng)濟中，國有資產監(jiān)管的理論基礎就是委托代理理論。但在國有資產監(jiān)管的委托代理關系中，存在著比一般公司制企業(yè)中更為復雜的委托代理關系，實際上是一種層層的委托代理關系。在這樣復雜的委托代理關系中，同樣存在著按照市場經(jīng)濟的要求將所有權與經(jīng)營權的相分離的問題，也同樣存在著所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱的問題。保證國有資產所有者的合法權益，將是國有資產所有者面臨的重要課題。

(二)馬克思產權理論的基本內容。馬克思在其論述中詳細考察了產權的權利統(tǒng)一和權利分離的各種不同情況，詳細論述了所有權和占有權的統(tǒng)一和分離、勞動力所有權和支配權的統(tǒng)一和分離、土地所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一和分離以及資本所有權和使用權的統(tǒng)一和分離。對比馬克思的產權理論和以科斯等人為代表的西方產權理論，二者都是以產權和制度為研究對象,有著不少共同點。這兩種產權理論都強調了產權和制度的重要性,將制度安排視為影響經(jīng)濟績效的重要因素。但是，馬克思產權理論是以集體主義、經(jīng)濟共同利益和國家干預主義為前提的，科斯等西方學者的產權理論是在“理性經(jīng)濟人”的假設前提下展開的,個人主義、功利主義和自由主義是其研究基礎。馬克思以商品為邏輯起點,以闡述剩余價值的生產為主線,揭示資本主義私有財產制度的歷史局限性。馬克思認為,產權是生產效率的最一般條件和基本要素,不同產權制度下的生產效率是不同的，不同的經(jīng)濟制度的性質體現(xiàn)了生產關系的本質,但它們是由生產力決定的,而作為上層建筑的政治制度、法律制度、意識形態(tài)對經(jīng)濟發(fā)展只具有反作用,而不是決定性因素,制度變遷的最終動力是生產力的發(fā)展?？扑沟热艘越灰缀徒灰踪M用為核心,其研究的理論主線是交易費用分析,以交易費用的高低來評價產權制度的效率的高低。西方產權理論認為制度變遷的主要表現(xiàn)是產權制度的修正,建立和完善私有制才是制度變遷的方向。

(三)德魯克的創(chuàng)新理論。著名管理學家彼得·德魯克對企業(yè)創(chuàng)新問題進行過系統(tǒng)研究。他認為，“變化”為創(chuàng)新提供了機會，系統(tǒng)的創(chuàng)新存在于有目的、有組織的地尋求變化，存在于對這些變化可能提供的創(chuàng)新機遇進行系統(tǒng)的分析。德魯克列舉了基于變化而進行創(chuàng)新的七個來源：一是意外的成功、失敗或外在事件，二是現(xiàn)實與設想或推測的不一致，三是基于程序需要的創(chuàng)新，四是工業(yè)結構或市場結構的變化，五是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，六是認知、情緒方面的變化，七是新知識包括科學的和非科學的。德魯克的創(chuàng)新理論基本的思想就是企業(yè)要時刻尋找外部或內部的各種變化，并對之進行系統(tǒng)的分析，研究應對變化的相應措施。這是國有資產監(jiān)管體制機制創(chuàng)新的重要依據(jù)，也是創(chuàng)新的基本指導思想。

三、國有資產監(jiān)管的法律依據(jù)

（一）憲法的相關規(guī)定。按照《憲法》的規(guī)定，國家和政府相關部門有責任、有義務代表全體人民履行代理管理國有資產，實現(xiàn)國有資產保值增值的任務。各級國有資產委要在保障公有制主體地位的基礎上，不斷提高國有企業(yè)的效率和國有經(jīng)濟的實力，引導國有企業(yè)引領國民經(jīng)濟穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，在實現(xiàn)國有企業(yè)效率增長和國有資產保值增值的基礎上配合國家宏觀調控政策的順利推進。

（二）公司法的相關規(guī)定。根據(jù)《公司法》，國家作為國有資產的所有者，依法享有所有者權益；企業(yè)作為獨立的法人，也依法享有獨立的法人財產權。國有企業(yè)改革中的政企分開、兩權分離是有明確的法律依據(jù)的。

（三）物權法的相關規(guī)定?！段餀喾ā访鞔_了國有資產的產權歸屬和權益收益歸屬，為國有資產管理制度的進一步完善奠定了法律基礎。《物權法》明確界定了國有資產的范圍及其權利行使的代表主體，從法律上強調國有資產與其他財產的平等性,有助于轉變國有資產管理理念,有助于通過市場實現(xiàn)國有資產的有效配置,有助于實現(xiàn)國有資產的保值增值。

(四)企業(yè)國有資產法的相關規(guī)定?！镀髽I(yè)國有資產法》明確了國有經(jīng)濟的作用和地位，以及國有資產的委托代理關系。

(五)企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例的相關規(guī)定?！镀髽I(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》明確，國有企業(yè)在各級國有資產監(jiān)督管理委員會的領導下保障國有資產保值增值，國有資產監(jiān)督管理委員會代表出資人對國有企業(yè)進行監(jiān)督、獲取收益，不斷優(yōu)化國有資產的配置，不斷提高國有資產的經(jīng)營效率。

[1]時海東.高校國有資產管理問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010年04期.

[2]田瀟.法律框架下國有資產監(jiān)管多元模式探析[J].法制與社會，2013年02期.