社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)收支業(yè)務(wù)控制存在問(wèn)題與對(duì)策

趙衛(wèi)紅

一、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.忽視財(cái)政票據(jù)管理工作。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)票據(jù)管理意識(shí)薄弱，疏忽票據(jù)管理制度的建立。收費(fèi)員文化層次、業(yè)務(wù)水平參差不齊，大多數(shù)人員未經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，忽視收費(fèi)票據(jù)使用的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.收費(fèi)項(xiàng)目不規(guī)范。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)一般不配備物價(jià)管理人員，對(duì)新增或調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目不按規(guī)定流程操作。體現(xiàn)在藥品調(diào)價(jià)不及時(shí)、材料和檢查項(xiàng)目收費(fèi)不規(guī)范，對(duì)外送檢查項(xiàng)目缺少監(jiān)控。

3.支出申請(qǐng)不符合預(yù)算管理要求，隨意性較大，項(xiàng)目資金使用合規(guī)率不理想。忽視編制支出預(yù)算，各項(xiàng)支出不按預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算追加調(diào)整支出和重大支出缺少審批程序，擴(kuò)大項(xiàng)目資金使用范圍，支出依據(jù)不充分。

4.不重視支出的審核和收支業(yè)務(wù)的分析工作。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心不強(qiáng)，在日常工作中，疏漏于支出的審核工作。收支業(yè)務(wù)脫離預(yù)算，不定期分析收支業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和收支對(duì)比情況。

5.醫(yī)保資金的使用超支，沒(méi)有相應(yīng)的控費(fèi)管理措施?；舅幬镏贫冗€沒(méi)有深入人心，定點(diǎn)醫(yī)保病人向上級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)診率偏高，難以控制定點(diǎn)醫(yī)保資金的超支。

二、加強(qiáng)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作的措施

1.建立票據(jù)管理制度，完善收費(fèi)票據(jù)的日常管理工作。明確財(cái)務(wù)部門為單位內(nèi)部醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理的職能部門，建立醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理制度，指定專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置、使用登記、保管、核銷等一系列工作，特別要注重收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢的操作流程和審批權(quán)限。

2.做好藥品調(diào)價(jià)，臨床、醫(yī)技科室治療、化驗(yàn)和檢查收費(fèi)項(xiàng)目，以及單獨(dú)計(jì)價(jià)衛(wèi)生材料等收費(fèi)的管理工作。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及江蘇省基本藥品目錄藥品價(jià)格政策，開(kāi)展的治療、化驗(yàn)和檢查項(xiàng)目，遵照《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》以及市財(cái)政局、市物價(jià)局規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，并公示與眾，提高收費(fèi)透明度，接受監(jiān)督。根據(jù)藥品調(diào)價(jià)通知及時(shí)維護(hù)社區(qū)收費(fèi)系統(tǒng)藥品價(jià)格。

3.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。我區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行收支兩條線管理，各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)在相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)非稅收入專戶，其所有收入、資產(chǎn)性收益和其他非財(cái)政撥款收入全部進(jìn)入收入專戶，做到各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，并由相關(guān)銀行按規(guī)定劃轉(zhuǎn)財(cái)政專戶。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)在相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)支出專戶，發(fā)生的所有運(yùn)行經(jīng)費(fèi)（人員經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)）在財(cái)政批準(zhǔn)下達(dá)用款計(jì)劃內(nèi)根據(jù)支出性質(zhì)按照集中支付要求，實(shí)行不同形式在支出專戶中列支。

4.嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行收支，對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行對(duì)比分析。財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算的歸口管理部門，將全年預(yù)算業(yè)務(wù)收入分解到每個(gè)月、每個(gè)季度，充分利用社區(qū)信息系統(tǒng)匯總數(shù)據(jù)，每季度考核收入指標(biāo)的完成情況，分析原因，并確定努力方向。在考核業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的同時(shí)，還要注重門診、住院均次費(fèi)用、藥占比和收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，以及轄區(qū)內(nèi)各項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的完成情況。公用經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出嚴(yán)格按年度單位預(yù)算管理要求，充分利用社區(qū)收費(fèi)系統(tǒng)和庫(kù)存物資管理軟件，來(lái)核查支出的合理性，以及是否與業(yè)務(wù)收入和工作量相符。醫(yī)療設(shè)備的保養(yǎng)維修費(fèi)應(yīng)與醫(yī)技科室業(yè)務(wù)工作量匹配；人員培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)應(yīng)與人才培養(yǎng)、培訓(xùn)計(jì)劃匹配，并按照差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等管理辦法列支，并采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算；辦公費(fèi)和其他材料耗費(fèi)實(shí)行定額管理，按科室人員和業(yè)務(wù)量實(shí)行定額控制；公務(wù)接待費(fèi)和水電費(fèi)等要有控費(fèi)節(jié)支措施。業(yè)務(wù)收支的完成情況還要與上年同期比較，找出差距及增減變動(dòng)因素，并采取相應(yīng)措施。

5.支出申請(qǐng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，按支出金額實(shí)行分級(jí)審批。預(yù)算追加調(diào)整支出必須遞交書面申請(qǐng)材料給主管部門，結(jié)合社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)職能和實(shí)際工作任務(wù)是否批準(zhǔn)和追加調(diào)整。涉及到政府采購(gòu)項(xiàng)目,必須按《政府采購(gòu)法》的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)及審批。金額較大的醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置還要做社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益可行性認(rèn)證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù)。

6.注重支出票據(jù)的合法性、內(nèi)容的真實(shí)性，避免產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn)。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)主管部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注重會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和素質(zhì)的提升，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。在管理日常支出中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真審核支出票據(jù)和內(nèi)容的真實(shí)性，杜絕“白條”和不真實(shí)性的票據(jù)，抵制有關(guān)亂支濫用現(xiàn)象，對(duì)每筆支出業(yè)務(wù)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，如實(shí)填列報(bào)支的內(nèi)容及用途、項(xiàng)目、金額、參與此項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)手人、證明人，報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。

7.管理好基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金，?？顚Ｓ?，并實(shí)行追蹤問(wèn)效。在使用此項(xiàng)資金時(shí)，必須按要求設(shè)置基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金備查簿，按國(guó)家、省和市規(guī)定的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)涵和《國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范》的服務(wù)內(nèi)容、數(shù)量和要求，遵照項(xiàng)目資金管理辦法，提高基本公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和財(cái)政資金使用效益；并接受主管部門和財(cái)政部門的專項(xiàng)考核評(píng)價(jià)，各級(jí)審計(jì)部門對(duì)專項(xiàng)資金收支管理情況的審計(jì)。

8.管理好定點(diǎn)醫(yī)保病人向上級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)診，控制好醫(yī)保資金的使用。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)技人員應(yīng)掌握應(yīng)用基本藥物制度的專業(yè)技能，加大輿論宣傳與教育引導(dǎo)工作力度，使廣大居民了解、認(rèn)知實(shí)施國(guó)家基本藥物制度的目的和意義，提高使用基本藥物的積極性，結(jié)合家庭醫(yī)生團(tuán)隊(duì)和創(chuàng)建慢病示范區(qū)的工作，跟蹤病人的用藥情況，加強(qiáng)用藥指導(dǎo)。

9.加強(qiáng)合同的訂立和管理，確保合同管理規(guī)范有序進(jìn)行。與對(duì)外合作單位簽訂協(xié)議時(shí)，明確對(duì)方的職責(zé)和義務(wù)，并將對(duì)方的相應(yīng)資質(zhì)備案。購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備必須訂立合同，合同條款內(nèi)容詳細(xì)，職責(zé)明確。訂立采購(gòu)合同的同時(shí)，還要與各供應(yīng)商訂立醫(yī)藥產(chǎn)品廉潔購(gòu)銷合同，杜絕購(gòu)銷過(guò)程中的舞弊行為。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算，保證醫(yī)療設(shè)備使用過(guò)程中的維護(hù)和保養(yǎng)工作，避免產(chǎn)生不必要的支出。

10.制定績(jī)效考核方案，注重社會(huì)效益，正確處理個(gè)人和單位利益。職工獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資根據(jù)考核各項(xiàng)任務(wù)、收支和結(jié)余完成情況，堅(jiān)持社會(huì)效益優(yōu)先，公正、公平、公開(kāi)，質(zhì)量與效率并重，注重社會(huì)效益和群眾滿意度，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤的原則，予以分配和發(fā)放。

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心編.高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù).北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2013.

[2]呂勇.當(dāng)前醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理工作的缺陷與對(duì)策.中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì),2012(3).

[3]陳云，王偉琴.公立醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管方法研究.中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)經(jīng)濟(jì),2012(1).