論民營企業(yè)財務風險防范

張萌

摘要：

財務風險貫穿于民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，與企業(yè)的生存和發(fā)展密切相關。通過對民營企業(yè)財務風險成因的分析，要求企業(yè)必須正視自己的現(xiàn)狀和問題，建立完善的財務管理體制，采取有效的措施降低財務風險，全面提高企業(yè)素質和競爭力，才能從根本上防范與控制企業(yè)的財務風險，使企業(yè)在激烈競爭的市場中處于不敗之地。

關鍵詞：

民營企業(yè)；財務風險；形成原因；措施

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2014）01-0140-01

1 民營企業(yè)財務風險涵義

企業(yè)的財務風險，指因為不確定的事項給企業(yè)帶來的可能損失及其損失程度，具體包括：籌資風險、投資風險、資金收同風險、資產(chǎn)貶值（或跌價）風險、收益分配風險等。財務風險不僅包括損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。它既可能給活動主體帶來威脅.也可能帶來機會。

民營企業(yè)財務風險有如下特點。

1.1 客觀性

客觀性是不以人的意志為轉移的，是客觀存在的，由復雜的客觀環(huán)境交織在一起形成。財務風險的客觀性能引起人們對財務風險的因素進行進一步分析，從而找出減少財務風險的方法。

1.2 普遍性

財務風險普遍性關系到企業(yè)財務管理的方方面面，表現(xiàn)在企業(yè)的各種財務關系上，企業(yè)的財務行為主要有籌資，資金運用和積累及利潤分配等方面，無論什么方面出現(xiàn)問題或錯誤，都會導致財務風險的發(fā)生。而企業(yè)平日的生產(chǎn)經(jīng)營，現(xiàn)金流量的發(fā)生等經(jīng)營活動與財務管理活動都分不開，這些經(jīng)營活動的發(fā)生在一應程度上都給企業(yè)帶來財務風險。

1.3 雙重性

風險雙重性是預期結果包括正面效應和負面效應。風險的正面效應，可以說是機會，這需要花時間和代價去識別，衡量、選擇和獲取。風險的負面效應即是“損失”，會影響企業(yè)的收益。財務風險的兩個效應有助于企業(yè)全方位識別財務風險，不僅要識別財務風險的負面效應，減少風險，而且也要抓住有利的機會，通過有效的決策，獲得較高的風險報酬。

1.4 不確定性

由于風險發(fā)生的時間是不確定的，即使有時企業(yè)估計了財務風險，也會使得估計算出的財務風險和實際發(fā)生的風險會存在差別。此外，財務風險發(fā)生的結果是不確定的，財務風險的結果受到諸多因素的影響，估計財務風險對企業(yè)的產(chǎn)生的影響要比估計風險的發(fā)生更難。

2 民營企業(yè)財務風險形成原因

2.1 負債經(jīng)營和資金周轉慢

對民營企業(yè)來說，負債經(jīng)營是有利有弊的，負債合理會減少民營企業(yè)資金成本，給投資者等相關利益者帶來巨大的收益。相反，負債過大會增加民營企業(yè)經(jīng)營虧損，進而提高財務成本，有的還會會加快企業(yè)破產(chǎn)的速度。而資金周轉太慢會導致現(xiàn)金流量下降，降低企業(yè)償債能力，使企業(yè)的生存面臨較大的威脅。

2.2 外部環(huán)境的復雜多變

財務管理外部環(huán)境，包括法律環(huán)境、金融市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境，這些變化可能使企業(yè)面臨某種威脅，例如，通貨膨脹，使企業(yè)的資金供給出現(xiàn)短缺，貨幣性資金貶值，實物性資產(chǎn)相對升值，資金成本會不斷提高；但是利率的變化會讓企業(yè)面臨利息負擔過重的風險，導致利息的投資出現(xiàn)虧損的風險和缺乏及時償債能力的風險等。

2.3 內(nèi)部財務控制很不合理

在很多企業(yè)，內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與上級之間會出現(xiàn)權責不明、職責不清的現(xiàn)象，這會導致企業(yè)資金使用效率下降，增加資金流失，降低資金的安全性、完整性。

2.4 財務決策失誤

由于決策失誤不能使投資項目獲取預期的利益，導致先前的投資不能準時收回，從而讓企業(yè)面臨很大的財務風險。在我國，很多企業(yè)憑借經(jīng)驗和主觀性來進行財務決策，同時，一些企業(yè)對投資項目的可行性沒有經(jīng)過嚴格的系統(tǒng)的研究和分析，使得決策所依據(jù)的信息資料不全面、不真實，再加上決策者能力不高，這都會顯著增加決策失誤的概率。

3 民營企業(yè)財務風險的防范措施

3.1 設立合理的企業(yè)制度和治理結構

民營企業(yè)發(fā)展得越快，就要求企業(yè)設立更加逐步規(guī)范化的各項規(guī)章制度，設立規(guī)范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權利分配機制，這樣才能使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施得以實現(xiàn)。

3.2 建立科學的投資決策機制

必須綜合考慮資金的投放時間，制定較科學的資金投放計劃，合理安排好資金的投放量，同時也盡可能采用管理會計，對資金的流入和流出，怎樣減少成本和提高利潤在事前進行預測，在事中進行控制、在事后如實反映，為企業(yè)提供經(jīng)營決策，進而實現(xiàn)企業(yè)最好的投資效益。合理的投資決策要求企業(yè)對風險程度大的項目要設立合理的投資決策機制。

3.3 建立內(nèi)部審計機制

民營企業(yè)要根據(jù)規(guī)定設立賬目，嚴格地按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，不設賬外賬，保證會計資料的完整性、真實性。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應實行嚴格的事前、事中和事后財務監(jiān)督和內(nèi)部審計；要嚴格執(zhí)行國家財務管理制度，按時如數(shù)償還銀行貸款.在金融機構保持良好的信用：加強應收應付賬款的管理，按時如數(shù)支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業(yè)也要依法納稅，及時足額地繳納稅款。

3.4 建立財務控制機制

民營企業(yè)應該提高認識，努力使資金的來源的利用得到有效的配合，提高資金使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳效果。不僅要使資金的來源和動用得到有效配合，而且要能準確猜測資金收回和支付的時間，最后合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。民營企業(yè)應加強實物資產(chǎn)的治理，在物資采購、領用、銷售及樣品治理上建立規(guī)范的操作程序，對財產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制?？傊?，把強化資產(chǎn)管理作為推行現(xiàn)代民營企業(yè)制度的主要內(nèi)容，落實到企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門。

3.5 建立財務預警機制

財務預警機制是把企業(yè)信息化為作為基礎，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動中潛在的風險實施監(jiān)控的機制。采取的方法主要有：第一，建立短期的財務預警機制，編制現(xiàn)金流預算。由于企業(yè)理財對象是現(xiàn)金流及運動，企業(yè)之所以能夠經(jīng)營下去，主要在于企業(yè)能否有足夠的現(xiàn)金用于各種支出。企業(yè)應以月度、季度、半年度及一年為期間，實行滾動式的現(xiàn)金流預算。第二，建立長期財務預警機制。長期財務預警機制主要包括獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效益、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?。企業(yè)可以在整個資金運動的過程中利用這些指標來對企業(yè)的財務風險進行監(jiān)控，使企業(yè)盡快減少財務風險，從而增加自身抵制財務風險的能力。然而在當前的經(jīng)濟情況下，企業(yè)的財務風險是不可避免的，但是財務風險不完全都對企業(yè)造成威脅，它也可能給企業(yè)的發(fā)展提供新的機遇。

3.6 加強財會隊伍建設.提高企業(yè)全員的管理素質

要引進高素質的財務管理人員，要對財會人員進行專業(yè)培訓和思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育及專業(yè)素質教育；還應該開展稅收業(yè)務輔導，是會計人員掌握有關稅收法律制度及法規(guī)。民營企業(yè)應依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度.明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

最后，國家應為民營企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個公平的環(huán)境，不僅要放寬市場進入條件，比如，凡是外資企業(yè)可以進的行業(yè)，民營企業(yè)也可以進入；而且要變革財稅政策，規(guī)范各種費用的收取，民營企業(yè)本來籌資就比較困難，所以，應該出臺一系列政策和措施，減輕民營企業(yè)的稅收負擔。此外，國家還應該加強民營企業(yè)老實守信的道德教育，發(fā)揮其在信用治理方面的宏觀指導、調(diào)控、監(jiān)督的作用和職能，從嚴執(zhí)法，加大打擊力度，使失信違法者無藏身之地，創(chuàng)建一個講信用的大環(huán)境，所有這些都將會減少民營企業(yè)財務風險。

參考文獻

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