湖南中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新思路之淺見

【摘 要】中小企業(yè)是我省經(jīng)濟社會發(fā)展的微觀基礎(chǔ)，在增加社會就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、推動科技創(chuàng)新、實現(xiàn)社會穩(wěn)定和諧等方面具有不可替代的作用。促進中小企業(yè)發(fā)展對全面推進“四化兩型”、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式具有重要的戰(zhàn)略意義。而財務(wù)管理工作多中小企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，因此，探析我省中小企業(yè)財務(wù)管理的難處，尋求破解中小企業(yè)財務(wù)管理難點的創(chuàng)新思路，已成為事關(guān)“中部崛起”和湖南可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)實而緊迫的問題。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；可持續(xù)發(fā)展

2011年，我省中小企業(yè)達18.5 萬戶，占全省企業(yè)總數(shù)的99.8%；中小企業(yè)創(chuàng)造的增加值占全省GDP總量的41%，上繳的稅收占全省的半壁江山。與此同時，全省70%以上的發(fā)明專利和80%以上的科技創(chuàng)新型企業(yè)來自于中小企業(yè)。近年來，中部地區(qū)的發(fā)展問題已引起了黨中央、國務(wù)院的高度關(guān)注和重視。隨著湖南經(jīng)濟的持續(xù)、健康、快速發(fā)展，中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對實踐科學發(fā)展觀，有效促進湖南省經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，走創(chuàng)新之路有重要意義，在實施“中部崛起”戰(zhàn)略中的作用日益加大。但是由于中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在諸多薄弱的環(huán)節(jié)和缺陷，如：企業(yè)融資難；缺乏財務(wù)管理觀念，財務(wù)控制薄弱等。因此，探析我省中小企業(yè)財務(wù)管理的難處，尋求破解中小企業(yè)財務(wù)管理難點的創(chuàng)新思路，已成為事關(guān)“中部崛起”和湖南可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)實而緊迫的問題。

一、湖南中小企業(yè)經(jīng)營特點

（一）以私營企業(yè)為主，管理者和所有者往往是一個人。湖南中小企業(yè)經(jīng)營所表現(xiàn)特點是自己出資，自我經(jīng)營[1]。這種經(jīng)營模式給企業(yè)利潤的最大化提供了必要的條件，同時經(jīng)營者和股東也能在利益取得上保持一致。中小企業(yè)在財務(wù)管理上也實現(xiàn)了目標的一致性，企業(yè)不需要通過財務(wù)管理來實現(xiàn)外部的監(jiān)督工作。但中小企業(yè)發(fā)展中這種自主經(jīng)營和管理的模式不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)成立初期可以采用這種方式，但隨著企業(yè)實力的壯大，這種模式非常不利用企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，尤其是外部監(jiān)管，在長時間的經(jīng)營中財務(wù)管理難免出現(xiàn)問題這會造成企業(yè)的極大損失。

（二）業(yè)務(wù)、經(jīng)營的產(chǎn)品種類單一。湖南的中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，人、物、財?shù)确矫娴馁Y源有限，無力開展多種經(jīng)濟業(yè)務(wù)或經(jīng)營多種產(chǎn)品來分散風險，所以往往將有限的資源投入到大企業(yè)所忽略的細小市場。

（三）點多面廣，涉及各個行業(yè)，但行業(yè)結(jié)構(gòu)升級較為滯后，市場的競爭力有待提高。以湖南中小工業(yè)企業(yè)為例：近年來有不少納入了總量控制和清理之列的“五小”，包括小煤窯、小建材、小電力、小鋼鐵、小有色冶金等，在投資需求的拉動下繼續(xù)快速增長，推動著湖南中小企業(yè)行業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)向偏重于重工業(yè)發(fā)展[2]。然而我省比較效益高的加工工業(yè)、特別是高新技術(shù)加工業(yè)仍是一條“短腿”，這便導致市場競爭力脆弱。

（四）對外開放程度不高。由于資金、政策等多方面的原因，湖南中小企業(yè)對外的聯(lián)系較少，對外程度低。

二、湖南中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）融資難，資金籌集渠道狹窄。2011年9月2日，瀏陽制造產(chǎn)業(yè)基地內(nèi)的湖南宇環(huán)同心數(shù)控機床有限公司2004年從益陽搬遷過來的數(shù)控機床制造企業(yè)，被列為湖南省“小巨人企業(yè)”。但公司管理層辦公室卻設(shè)在一棟普通民房內(nèi)。公司負責人告訴記者，之所以這么“窘迫”，主要受資金限制，為了公司為了確保生產(chǎn)，“只能委屈管理人員”。中小企業(yè)的融資渠道主要有兩條：一是內(nèi)源融資；二是外源融資[2]。當前，湖南省中小企業(yè)融資的一個顯著特點就是內(nèi)源性融資比例較高。中小企業(yè)融資渠道不夠暢通，從資金來源看，主要依靠自有投入資本和自有資本積累，而且企業(yè)規(guī)模越小，業(yè)主投入所占比重越大。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，其自身盈余留存所占比重逐漸提高。據(jù)資料統(tǒng)計，湖南地區(qū)中小企業(yè)業(yè)主資本和內(nèi)部留存分別占中小企業(yè)資金源的35%和30%[4]。由于渠道單一，對于大多數(shù)湖南中小企業(yè)來說，企業(yè)自有資金有限，靠自身積累、內(nèi)源融資，將極大地制約企業(yè)的快速發(fā)展和做大做強。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，貸款所占的投資比例較大企業(yè)而言多， 所面臨的風險也更大，因此它們會先考慮收回投資再考慮自身的規(guī)模的擴展。這使湖南中小企業(yè)往往追求短期目標，難以有大的發(fā)展。再者由于投資決策人員專業(yè)素質(zhì)和技能不高、決策信息缺乏、資金限制等，導致投資分析和市場調(diào)研方面往往不到位，造成投資方向不合理，引起不必要的投資損失，從而加大了投資風險。

（三）管理模式僵化，管理理念陳舊。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，我省中小企業(yè)的投資者大多同時就是經(jīng)營者， 這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。省經(jīng)信委的調(diào)研顯示，18萬多家中小企業(yè)中，建立了較規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)治理機構(gòu)的企業(yè)不到5%，絕大部分實際仍是家族式企業(yè)。然后，有些企業(yè)管理者基于其自身的原因， 沒有將財務(wù)管理納人企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念， 使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

三、湖南中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展的舉措

（一）政府加強對我省中小企業(yè)籌資活動的支持。近幾年，我省政府加強中小企業(yè)逐步實施和制定扶持政策，著手籌資困難的問題。2011年6月，我省為了破解中小企業(yè)融資難的問題，推出了開張“融資超市”的新舉措；2012年6月，我省提出了30條“新舉措”強力支持中小企業(yè)[3]；2013年7月，湘經(jīng)信發(fā)表了《關(guān)于大力推進中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)的意見》。

（二）中小企業(yè)提高自身籌資能力。中小企業(yè)首先要加強信用擔保體系建設(shè)，促進中小企業(yè)信貸融資，繼續(xù)推動擴大擔保貸款在銀行機構(gòu)中小企業(yè)貸款中的比重；二是加強中小企業(yè)融資服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)，建立省中小企業(yè)融資超市市州、縣市區(qū)、工業(yè)園區(qū)服務(wù)站，建立中小企業(yè)融資服務(wù)長效機制；三要加強中小企業(yè)集合產(chǎn)品發(fā)行工作，研究制定中小企業(yè)集合產(chǎn)品發(fā)行激勵機制，推動中小企業(yè)直接融資。

（三）中小企業(yè)要加快“抱團走出去”。我們現(xiàn)在的方向是貿(mào)易大國向投資大國發(fā)展，湖南要實現(xiàn)“中部崛起”就要把握好“走出去”的戰(zhàn)略。中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分也要“走出去”，將投資不僅在分布在設(shè)施和制造業(yè)，還要逐步轉(zhuǎn)向旅游、衛(wèi)生、環(huán)保這些行業(yè)。全國政協(xié)委員、中國國際經(jīng)濟交流中心秘書長魏建國近日表示最好的方式就是“抱團走出去”。中小企業(yè)應該告別過去的“單打獨斗”，加強合作，走出湖南，走出全國。魏建國還說：“中小企業(yè)走出去，要做好5個選擇：把項目選對；合作對象選對；國別選對；市場選對；最后還要有一個非常好的合作理念，不是打一槍換一個地方，而是長期合作共贏?！?/p>

四、結(jié)束語

中小企業(yè)在湖南的企業(yè)競爭中，由于各種主客觀因素，存在許多問題，仍屬于“弱勢群體”。因而中小企業(yè)的財務(wù)管理水平就更為重要，它將從很大程度上決定自身的發(fā)展水平和存續(xù)時間。因此有必要利用各種手段和方法發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用，促進中小企業(yè)的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，這也對于我省進行“四化兩型”建設(shè)，推進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，走創(chuàng)新發(fā)展之路實現(xiàn)湖南中部崛起具有重要意義。

【參考文獻】

[1]王志輝，王大友.湖南中小企業(yè)融資難成因分析與對策思考[J].經(jīng)濟研究導刊，2009（11）：94-96.

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[3]湖南30條“新舉措”強力支持中小微企業(yè)[EB/OL].湖南省經(jīng)濟和信息委員會，http：//www.hnjxw.gov.cn，2012-06-20.

[4]張璞.中小企業(yè)財務(wù)管理探析[J].經(jīng)濟研究導刊，2011（26）：120-121.

[5]包曉斌.循環(huán)經(jīng)濟的科學發(fā)展之路[J].江西社會科學，2004（8）：36-41.