優(yōu)化電費賬務(wù)管理模式降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險

摘要：隨著“大營銷”體系的建成，營銷電費賬務(wù)管理方面存在的問題越來越凸顯，突出表現(xiàn)在電費資金對賬工作無法通過信息化手段管控、電費回收指標(biāo)統(tǒng)計失真等方面，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足營銷精益化管理的需要。本文介紹了供電企業(yè)通過適當(dāng)優(yōu)化營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)的功能，大幅降低了企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險，并取得了明顯的工作成效。

關(guān)鍵詞：電費賬務(wù)；電費資金；到賬確認(rèn)

一、優(yōu)化電費賬務(wù)管理模式的背景

一直以來，財務(wù)部門以電費賬戶實際收到的電費資金作為電費銷賬依據(jù)，而供電企業(yè)供電營業(yè)廳收費人員則通過用電客戶繳納的現(xiàn)金或在銀行轉(zhuǎn)賬后反饋的銀行進(jìn)賬單作為電費銷賬依據(jù)，導(dǎo)致營銷與財務(wù)系統(tǒng)在電費資金對賬管理上相對獨立，營銷與財務(wù)的對賬只能通過手工每月月末對賬一次。各個網(wǎng)省公司用電客戶的數(shù)量一般都在幾百萬，有的高達(dá)幾千萬，面對數(shù)量眾多的用電客戶，僅月末當(dāng)天對賬，不僅對賬的工作量大，同時對賬的工作質(zhì)量也不高?；谏鲜鲭娰M賬務(wù)管理模式，在電費實收管理與資金對賬管理方面存在一些較為突出的問題，主要表現(xiàn)在。

1.營銷與財務(wù)兩部門電費資金對賬工作無法通過信息化手段管控。各地市供電公司雖然在地市客戶服務(wù)中心層面設(shè)立了電費核算班和電費賬務(wù)班，將區(qū)縣市供電公司范圍內(nèi)用電客戶的所有應(yīng)收、實收及電費財務(wù)核算業(yè)務(wù)歸集統(tǒng)一處理，但由于營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與財務(wù)管控信息化系統(tǒng)在電費資金的對賬管理上仍然相對獨立，營銷部門無法通過信息化手段掌握管控電費資金對賬、到賬確認(rèn)工作，必然會導(dǎo)致營銷已按照用電客戶提供的銀行進(jìn)賬單進(jìn)行銷賬處理的電費資金，實際未匯入供電企業(yè)銀行電費賬戶，引起欠費風(fēng)險。

2.“大營銷”體系建設(shè)電費賬務(wù)集中的優(yōu)勢未能體現(xiàn)。通過“大營銷”體系建設(shè)，各網(wǎng)省公司完成了“四集中”的建設(shè)任務(wù)，優(yōu)化了電費賬務(wù)的集中管理模式，但由于營銷與財務(wù)系統(tǒng)在電費資金對賬管理上相對獨立，電費資金的對賬工作集中在月末一天完成，并且完全手工線下進(jìn)行，工作效率低，工作準(zhǔn)確性差。同時，營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)作為營銷工作質(zhì)量管控的利器，由于無法獲取電費資金到賬確認(rèn)的電子數(shù)據(jù)，導(dǎo)致無法發(fā)揮兩級稽查監(jiān)控系統(tǒng)對電費賬務(wù)相關(guān)指標(biāo)的管控作用。

3.營銷電費回收指標(biāo)統(tǒng)計失真。電費回收一直是供電企業(yè)營銷管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，電費回收指標(biāo)作為各省公司重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，長期通過同業(yè)對標(biāo)、業(yè)績考核等多種方式進(jìn)行管控，但電費回收率指標(biāo)的統(tǒng)計口徑來源于營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，由于供電營業(yè)廳收費人員以用電客戶繳納的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬后反饋的銀行進(jìn)賬單作為電費銷賬依據(jù)，會導(dǎo)致部分以進(jìn)賬單為依據(jù)銷賬的電費資金實際未匯入供電企業(yè)銀行電費賬戶，月度、年度實收電費資金虛高，造成電費回收率指標(biāo)統(tǒng)計失真，嚴(yán)重增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、電費賬務(wù)管理模式優(yōu)化的目標(biāo)

為從根源解決營銷與財務(wù)賬務(wù)管理存在的問題，滿足營銷與財務(wù)對賬的需要，必須對現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)進(jìn)行改造，適當(dāng)優(yōu)化營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)的功能，前移營銷與財務(wù)的對賬工作，提高對賬、記賬的系統(tǒng)自動化集中處理水平，優(yōu)化賬務(wù)集成方式，在營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)增加到賬確認(rèn)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)與電費賬戶的開戶銀行之間開展電費到賬信息明細(xì)交互，提高電費賬務(wù)處理的工作效率及工作質(zhì)量，規(guī)避企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險。

三、電費賬務(wù)管理模式優(yōu)化的具體做法

1.優(yōu)化營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及財務(wù)管控系統(tǒng)電費賬務(wù)管理功能。營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中增加了強(qiáng)制到賬確認(rèn)功能，營銷賬務(wù)處理人員可依據(jù)系統(tǒng)提供每日各銀行電費賬戶的存款明細(xì)數(shù)據(jù)與實收表報信息比對，進(jìn)行二次銷賬，將供電企業(yè)與銀行對賬工作提前至營銷環(huán)節(jié)。營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)到賬確認(rèn)環(huán)節(jié)新增“轉(zhuǎn)不明款”功能，為銀行電費賬戶的不明賬款提供了必要的查詢條件與記賬依據(jù)。

2.梳理營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)賬務(wù)科目，確保映射關(guān)系一一對應(yīng)。營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的會計科目與財務(wù)不對應(yīng)，制約了營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接自動映射的發(fā)展。根據(jù)應(yīng)實收業(yè)務(wù)的具體操作方式和與其對應(yīng)的會計分錄，對營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中的會計科目進(jìn)行了詳細(xì)的梳理并與財務(wù)管控系統(tǒng)的會計科目進(jìn)行了對照分析后，一方面以財務(wù)管控系統(tǒng)中會計科目為基礎(chǔ)，將營銷系統(tǒng)中的會計科目類別進(jìn)行逐一對應(yīng)，建立映射關(guān)系，另一方面，在財務(wù)管控系統(tǒng)中增加了“不明款”對應(yīng)的會計科目，確保了營銷與財務(wù)系統(tǒng)憑證傳遞的準(zhǔn)確性。

3.規(guī)范現(xiàn)金解款進(jìn)賬單填寫及用電客戶電費“資金對賬標(biāo)識”錄入，確保電費資金對賬的準(zhǔn)確性。各供電營業(yè)廳的收費人員收取電費資金，當(dāng)日進(jìn)行現(xiàn)金解款后，都會匯入供電企業(yè)在銀行設(shè)立的電費賬戶。然而每日現(xiàn)金進(jìn)賬筆數(shù)可觀，營銷與財務(wù)對賬耗時費工，準(zhǔn)確性差，通過分析比對各大銀行的進(jìn)賬單格式，制定了現(xiàn)金解款進(jìn)賬單填寫規(guī)范，規(guī)范各供電營業(yè)大廳收費人員現(xiàn)金解款操作行為，同時借助中國電力財務(wù)有限公司與各大銀行業(yè)務(wù)往來的便利條件，有效約束銀行柜臺人員準(zhǔn)確錄入電費資金的對賬標(biāo)識，確?，F(xiàn)金解款“資金對賬標(biāo)識”的電子數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確從銀行系統(tǒng)傳遞至營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。

用電客戶通過銀行支付的電費資金，由于缺少“資金對賬標(biāo)識”作為核對唯一標(biāo)識號，導(dǎo)致大量電費資金無法自動對賬，電費賬務(wù)處理的工作效率及工作質(zhì)量較低。通過對用電客戶以銀行賬戶轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)方式支付電費資金的單據(jù)進(jìn)行比對分析，鎖定了用電客戶“資金對賬標(biāo)識”。供電營業(yè)廳收費人員依據(jù)用電客戶提供的電費轉(zhuǎn)賬單據(jù)，在營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中一次銷賬環(huán)節(jié)規(guī)范錄入轉(zhuǎn)賬單據(jù)信息，使得營銷的用電客戶一次銷賬記錄就與財務(wù)獲取的用電客戶在銀行支付電費轉(zhuǎn)賬記錄建立了對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)了營銷與財務(wù)數(shù)據(jù)的自動交互校核。

4.實現(xiàn)到賬確認(rèn)線上管控，發(fā)揮營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)對電費資金監(jiān)控管理的作用?；跔I銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)增加了到賬確認(rèn)的相關(guān)功能，營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)依據(jù)增加的數(shù)據(jù)字段，增加了到賬確認(rèn)率、二次銷根及時率、“資金對賬標(biāo)識”錄入準(zhǔn)確率及系統(tǒng)憑證生產(chǎn)率四項監(jiān)控校核指標(biāo)，填補(bǔ)了以往電費實收賬務(wù)統(tǒng)一線上管控的空白，通過對指標(biāo)的管控，一方面加快了電費資金的歸集速度，另一方面有效減低了電費資金的財務(wù)風(fēng)險，真正實現(xiàn)了“大營銷”體系建設(shè)后統(tǒng)一記賬，統(tǒng)一對賬，統(tǒng)一管控，高效運作的建設(shè)目標(biāo)。

四、電費賬務(wù)管理模式優(yōu)化后取得的成效

1.營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)到賬確認(rèn)功能的優(yōu)化，不僅大大減少了營銷與財務(wù)之間的手工憑證的制證量，同時將供電企業(yè)與銀行對賬工作前移至營銷環(huán)節(jié)，通過信息化系統(tǒng)自動核對到賬信息進(jìn)行確認(rèn)，降低了銀行記賬的差錯率。

2.營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)銀行明細(xì)匯總表的建立為電費出納提供了銀行明細(xì)賬的記賬依據(jù)，電費出納依據(jù)營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)銀行匯總明細(xì)表建立電子銀行存款明細(xì)賬，無需進(jìn)行手工明細(xì)賬的逐筆登記工作，同時，電費出納每月月底不再進(jìn)行銀行手工對賬，工作量減輕了95%。

3.通過信息化系統(tǒng)完成電費收費日結(jié)、收費解款、解款確認(rèn)、到賬確認(rèn)步驟，電費實收及賬務(wù)處理全過程閉環(huán)線上管理，實現(xiàn)了對電費資金的全過程量化監(jiān)管和控制，有效降低了電費資金的財務(wù)風(fēng)險。

4.通過對電費資金進(jìn)行到賬確認(rèn)，對于未匯入銀行的電費資金，將實收信息退回至電費收費環(huán)節(jié)，督促抄表人員繼續(xù)催繳該筆電費，有效杜絕了以進(jìn)賬單為依據(jù)銷賬的電費資金實際未匯入供電企業(yè)銀行電費賬戶的現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

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