淺析信息化建設(shè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的促進(jìn)與提升

摘要：當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)步入信息化時(shí)代。一個(gè)企業(yè)，尤其是對(duì)大型集團(tuán)公司而言，商機(jī)稍眾即逝，財(cái)務(wù)管理能否實(shí)現(xiàn)信息化，財(cái)務(wù)信息能否得到及時(shí)準(zhǔn)確的歸集，會(huì)計(jì)處理工作能否規(guī)范運(yùn)行，對(duì)公司的決策起著舉足輕重的作用，從而很大程度上決定著企業(yè)在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。本文作者以所在的集團(tuán)公司信息化建設(shè)為例，探討信息化建設(shè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的促進(jìn)與提升。

關(guān)鍵詞：信息化；財(cái)務(wù)管理；工作提升

財(cái)務(wù)管理信息化是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)，以財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，通過(guò)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理信息在預(yù)算、核算、分析、監(jiān)控等方面的實(shí)時(shí)集成，滿足快速準(zhǔn)確財(cái)務(wù)決策的需要。財(cái)務(wù)管理信息化，充分體現(xiàn)信息在財(cái)務(wù)監(jiān)控中的價(jià)值，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的核心角色而實(shí)施的戰(zhàn)略性變革。財(cái)務(wù)管理信息化，要求經(jīng)營(yíng)管理者更新思維，轉(zhuǎn)變理念，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理綜合型人才，理順管理流程，積極應(yīng)對(duì)并加快改進(jìn)，以適應(yīng)財(cái)務(wù)管理信息化變革給公司帶來(lái)的新變化。

一、財(cái)務(wù)管理信息化的內(nèi)容與特點(diǎn)

筆者所在的集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了以資金集中管理信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)為代表，財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資產(chǎn)集中管理等為分支的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)的搭設(shè)和正常運(yùn)行。

資金集中管理信息系統(tǒng)是將集團(tuán)公司各單位分散的資金統(tǒng)籌在集團(tuán)公司掌控的“資金池”中，通過(guò)資金收支兩條線管理，在資金流入、籌融資方面匯集形成集團(tuán)公司資金管理的“拳頭”效應(yīng)；在資金支付方面實(shí)現(xiàn)資金按照年度、月度、每日的資金流出預(yù)算控制，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求設(shè)置系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的審核和審批，使資金支付更加科學(xué)有序并賦予了嚴(yán)格的規(guī)范性。

會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)是通過(guò)“一套標(biāo)準(zhǔn)、兩個(gè)平臺(tái)、相互鏈接、自動(dòng)集成”的現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)核算理念的運(yùn)行，以集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)體系和會(huì)計(jì)信息化建設(shè)體系為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息集中，各層次合并會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成，提升集團(tuán)公司整體層面的經(jīng)營(yíng)管理水平、提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制的作用。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)建設(shè)的實(shí)施與運(yùn)行對(duì)公司財(cái)務(wù)管理理念、管理流程、管理手段、會(huì)計(jì)信息的標(biāo)準(zhǔn)化、核算的規(guī)范化、財(cái)務(wù)管控與分析預(yù)警能力等方面都有大的革命性的提升，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的觀念、方式、方法及會(huì)計(jì)核算的規(guī)范、及時(shí)、準(zhǔn)確都提出了新的要求與挑戰(zhàn)。

二、財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的促進(jìn)作用

1.財(cái)務(wù)管理信息化優(yōu)化了公司的流程管理

資金集中管理信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)的運(yùn)行實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)、企業(yè)內(nèi)部各單位間債權(quán)債務(wù)的適時(shí)結(jié)算與資金劃撥，實(shí)現(xiàn)了從會(huì)計(jì)信息到財(cái)務(wù)管理的深度融合。系統(tǒng)內(nèi)單位間債權(quán)債務(wù)的實(shí)時(shí)清償促進(jìn)了對(duì)過(guò)程管理的適應(yīng)性變革，進(jìn)一步對(duì)過(guò)程信息流的制度化與規(guī)范化提出更高層次要求。

過(guò)程中的信息流就是過(guò)程信息程序化的流動(dòng)，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中財(cái)務(wù)信息的融合、分析、反饋的過(guò)程，這就要求不同職能部門之間的信息交換更具制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。在公司目前的管理序列中，從分子機(jī)構(gòu)的成立到核算主體、成本中心等主數(shù)據(jù)的確定；從合同簽訂到統(tǒng)一對(duì)外合同名稱、編號(hào)編碼、合同屬性；從財(cái)務(wù)人員配備、權(quán)限設(shè)置、密碼變更到系統(tǒng)操作職責(zé)配置；從人工、材料、機(jī)械等的成本要素統(tǒng)計(jì)、分類、傳遞到到信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成與分析；從資金收支預(yù)算管理到實(shí)時(shí)完成收支工作；從會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一配置、選擇使用到系統(tǒng)自動(dòng)從賬務(wù)處理中取數(shù)、自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表等方面，所有財(cái)務(wù)信息的提供與流動(dòng)都是有規(guī)范、有次序的，不得有絲許的不規(guī)范和馬虎，否則系統(tǒng)流程難以順暢流轉(zhuǎn)，需要各部門、各環(huán)節(jié)遵守并執(zhí)行財(cái)務(wù)信息化管理所規(guī)定的統(tǒng)一制度與標(biāo)準(zhǔn)。

經(jīng)營(yíng)管理工作更多的體現(xiàn)在過(guò)程中。財(cái)務(wù)管理信息化的要求與固有的企業(yè)管理流程的碰撞已不是簡(jiǎn)單的軟件應(yīng)用過(guò)程中存在的問(wèn)題，而是立足于現(xiàn)代企業(yè)基于管理的需要，重新審視、完善改造當(dāng)前不適應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。世界著名企業(yè)信息化理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，要使信息化管理獲得成功，必須對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完善改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)從思想觀念到實(shí)際操作的根本性轉(zhuǎn)變。所以，財(cái)務(wù)管理信息化需要業(yè)務(wù)流程的整體優(yōu)化，配置優(yōu)良的資源并進(jìn)行有效利用和管理，二者互為條件互為補(bǔ)充。

2.財(cái)務(wù)管理信息化要有一支素質(zhì)過(guò)硬，作風(fēng)過(guò)硬的財(cái)會(huì)隊(duì)伍

資金集中管理信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)上線運(yùn)行后，系統(tǒng)功能強(qiáng)大而復(fù)雜，審核更加嚴(yán)格、核算更加細(xì)致，集團(tuán)公司全天候掌控公司財(cái)務(wù)信息，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作要求及業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員已不是單純的資金收支管理、成本核算，而是對(duì)于復(fù)雜的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，使之成為決策有用的數(shù)據(jù)庫(kù)。

財(cái)務(wù)管理信息化條件下成本歸集與分析、財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)取數(shù)、自動(dòng)集成，降低了部分?jǐn)?shù)據(jù)的繁瑣計(jì)算。從表面上看是降低了財(cái)務(wù)人員簡(jiǎn)單計(jì)算的工作量，但從財(cái)務(wù)管理所需要的綜合素質(zhì)與信息化手段運(yùn)用方面是對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合能力與技能的大幅提高。信息化時(shí)代的財(cái)務(wù)人員不僅要熟悉會(huì)計(jì)核算規(guī)則與方法、掌握財(cái)務(wù)管理的基本手段，懂得與財(cái)務(wù)管理相關(guān)聯(lián)的金融業(yè)務(wù)知識(shí)、計(jì)算機(jī)軟硬件管理與操作，法律法規(guī)政策與法律風(fēng)險(xiǎn)防范，更要有能力協(xié)調(diào)平衡不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)與部門間的信息輸入、信息加工與信息輸出，以信息化數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)開展與更新傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段，提供成本費(fèi)用分部構(gòu)成分析與趨勢(shì)預(yù)警、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量差異與籌融資成本、合同風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避措施，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支撐。

3.財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范提出更高要求

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化給企業(yè)帶來(lái)高效率的同時(shí)，同時(shí)因其自身固有特點(diǎn)也需要我們充分認(rèn)識(shí)其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）網(wǎng)絡(luò)安全與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理本身處于一定的社會(huì)環(huán)境與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，必然受到相應(yīng)的影響與限制。系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、網(wǎng)絡(luò)病毒侵襲等都是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中必須嚴(yán)密防范的重點(diǎn)，需要對(duì)日常密碼、密鑰等加強(qiáng)管理，避免由密碼泄露造成不必要的損失。

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)不僅包括自然環(huán)境，亦包括社會(huì)環(huán)境和法律環(huán)境，尤其是境外資金集中管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)受屬地國(guó)家的社會(huì)政治環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)影響最顯著。風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不是財(cái)務(wù)人員單方面能夠控制的，只有積極的認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，不斷的做出工作調(diào)整，以適應(yīng)屬地環(huán)境，盡量減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（2）組織架構(gòu)阻力風(fēng)險(xiǎn)

組織架構(gòu)的阻力體現(xiàn)在因財(cái)務(wù)信息化建設(shè)引發(fā)不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間工作職責(zé)的調(diào)整及財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間工作職責(zé)的深入、需要加工的財(cái)務(wù)信息量的增大。隨著財(cái)務(wù)管理信息化的深入，需要對(duì)企業(yè)原有的管理觀念、管理架構(gòu)、管理內(nèi)容、管理流程進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，以適應(yīng)新的信息技術(shù)的特點(diǎn)。

企業(yè)管理架構(gòu)、內(nèi)容與流程的的新變化，必然會(huì)涉及原有崗位人員的變化，崗位職責(zé)、工作流程與方向的變化，原有相對(duì)固化的工作慣性的改變需要用制度、規(guī)范、考核來(lái)完善改進(jìn)，阻力必將顯現(xiàn)。

基于上述理念設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)必然更多的關(guān)注財(cái)務(wù)管理及與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的信息流入、信息分析，決策支撐等內(nèi)容，賦予財(cái)務(wù)人員更多的管理性工作和內(nèi)容，需要財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力的普遍提升，需要財(cái)務(wù)人員加倍努力，克服固有的舊觀念、舊習(xí)慣，熟練掌握財(cái)務(wù)管理信息化所需要的新觀念、新知識(shí)、新技能。

（3）企業(yè)機(jī)制阻力風(fēng)險(xiǎn)

《會(huì)計(jì)法》、企業(yè)內(nèi)部控制制度均有財(cái)務(wù)人員不相容崗位分離的明確規(guī)定。據(jù)此，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)同一核算主體財(cái)務(wù)人員不相容崗位分離，憑證制單與憑證審核不能由同一人兼任的權(quán)限配置。核算主體眾多，帶來(lái)財(cái)務(wù)人員數(shù)量不足以支撐不相容崗位設(shè)置需求的現(xiàn)狀，實(shí)施區(qū)域內(nèi)財(cái)務(wù)人員通過(guò)網(wǎng)上互相審核憑證雖然可以短期內(nèi)解決不相容崗位設(shè)置問(wèn)題，勉強(qiáng)能維持信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行，但從財(cái)務(wù)管理信息化運(yùn)行規(guī)范化角度考慮，區(qū)域網(wǎng)上復(fù)核終將停留于一種表面的形式，無(wú)法真正起到憑證復(fù)核的實(shí)質(zhì)性的作用。

三、財(cái)務(wù)管理信息化變革的應(yīng)對(duì)辦法

1.以人為本，保持財(cái)務(wù)管理人員必要數(shù)量和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求

一是吸納財(cái)務(wù)工作人員，培訓(xùn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，通過(guò)崗位練兵與業(yè)務(wù)培訓(xùn)加快財(cái)務(wù)人員熟練操作財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)，提升財(cái)務(wù)人員通過(guò)信息分析對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)的預(yù)警作用，使每一個(gè)財(cái)務(wù)人員熟練掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和具備財(cái)務(wù)管理信息化工作的基本素養(yǎng)和要求，解決崗位缺失問(wèn)題；二是嘗試改進(jìn)核算方式方法，在公司本部成立存續(xù)及終結(jié)項(xiàng)目核算中心或崗組，集中相對(duì)較少的人員集中核算存續(xù)及終結(jié)項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)清償，合并減少核算主體數(shù)量，減少財(cái)務(wù)人員的分散滯留，減少相互兼職可能造成的信息斷裂、數(shù)據(jù)失誤等或有風(fēng)險(xiǎn)；三是制定項(xiàng)目區(qū)域核算計(jì)劃與試點(diǎn)方案，以分公司為核心進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，按照合同進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，解決財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置中遇到的難題。

2.推進(jìn)財(cái)務(wù)信息的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化所需的靜態(tài)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。以財(cái)務(wù)管理信息化需求為標(biāo)準(zhǔn)，核算主體的名稱、編碼統(tǒng)一，合同名稱與合同編號(hào)、合同基本信息統(tǒng)一，人工成本、材料成本、機(jī)械成本、臨設(shè)費(fèi)用、分包成本按照單項(xiàng)合同、費(fèi)用類別、使用用途進(jìn)行歸集與融合，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算歸集，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)化可比性分析；規(guī)范合同管理，牢固樹立合同是維系甲乙雙方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的唯一紐帶，杜絕不簽合同或超合同確認(rèn)收入現(xiàn)象，為會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)合同模塊的順利運(yùn)行奠定基礎(chǔ)；二是加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制度化采集與使用。通過(guò)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和管理辦法的實(shí)施，明確公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在制度化數(shù)據(jù)采集方面的職責(zé)分工和擔(dān)當(dāng)，確保公司核算體系建設(shè)與公司管理需求保持一致。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集的時(shí)效性。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集無(wú)論是收入部分還是成本部分必須及時(shí)準(zhǔn)確，要求擔(dān)當(dāng)相關(guān)職責(zé)的業(yè)務(wù)部門必須按照有效時(shí)點(diǎn)完成本部門工作，為財(cái)務(wù)分析提供及時(shí)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)庫(kù)。

3.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境的建設(shè)與管理，為財(cái)務(wù)管理信息化提供優(yōu)良的運(yùn)行平臺(tái)

集團(tuán)公司核算單位和核算主體眾多，散布在全國(guó)甚至全球各地，所有核算主體在同一套系統(tǒng)上運(yùn)行業(yè)務(wù)，優(yōu)質(zhì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境是前提和基礎(chǔ)。建立網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境一是成立網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)機(jī)構(gòu)，及時(shí)解決系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題，二是選擇國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)行較好的電信、網(wǎng)通等網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)；三是構(gòu)筑堅(jiān)實(shí)的防火墻，抵御網(wǎng)絡(luò)病毒、電腦黑客的攻擊。

4.以財(cái)務(wù)稽查、系統(tǒng)運(yùn)行巡檢、崗位培訓(xùn)與練兵推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，增加財(cái)務(wù)預(yù)警防范水平

按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，繼續(xù)加強(qiáng)“嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理”專題活動(dòng)，遵守會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)、資金集中管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)等信息化管理平臺(tái)管理要求，規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理，通過(guò)日常的財(cái)務(wù)稽查，財(cái)務(wù)管理信息化線上工作質(zhì)量巡檢，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)處理，增加財(cái)務(wù)規(guī)范化水平與預(yù)警能力。通過(guò)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與崗位練兵，在實(shí)踐中鍛煉與提升財(cái)務(wù)人員協(xié)調(diào)處理復(fù)雜問(wèn)題的能力與技巧，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員由單一資金管理、成本管理向戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的理念轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)業(yè)務(wù)型向綜合管理型的角色轉(zhuǎn)變，由事后分析評(píng)價(jià)向事前、事中控制的重心轉(zhuǎn)變。

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)，信息化管理能及時(shí)反饋企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，決策層針對(duì)問(wèn)題及時(shí)作出協(xié)調(diào)和政策性調(diào)整，為企業(yè)及時(shí)糾正缺點(diǎn)和錯(cuò)誤，做出正確的決策奠定基礎(chǔ)。但財(cái)務(wù)管理信息化需要在人才隊(duì)伍建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)防范、傳統(tǒng)管理理念的更新、會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理方面做出大量的工作，以使財(cái)務(wù)管理信息化為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。