淺談我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

摘要：目前，我國中小企業(yè)財務管理面臨著籌資渠道少、流動性資金周期短缺、財務管理水平低等問題。本文從我國中小企業(yè)財務管理狀況入手，分析中小企業(yè)財務管理現(xiàn)象的原因，進而提出提高我國中小企業(yè)財務管理能力，增加市場競爭力的措施。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題和對策

一、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

隨著我國市場經濟不斷轉型和市場改革的進一步深入，我國中小企業(yè)面臨的外部競爭壓力日益增大，如何在激烈的市場競爭中，實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展成為了我國政策研究的重點。中小企業(yè)是社會主義市場經濟制度中最具活力的市場主體，在活躍社會市場，增加就業(yè)，帶動周邊經濟發(fā)展方面具有十分重要的作用。但是，由于內外部原因，我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀令人堪憂。主要表現(xiàn)為：一是，中小企業(yè)財務管理不嚴格。中小企業(yè)在發(fā)展初期，企業(yè)家族式現(xiàn)象非常嚴重。企業(yè)發(fā)展初期，業(yè)務是企業(yè)重中之重，而財務則一般為企業(yè)領導直接核算或者與領導有家族關系的密切人員手中，這些人大多只具有會計初級概念和技能，無法滿足企業(yè)發(fā)展對財務管理的需要。而且，企業(yè)融資方向大多集中于朋友借貸等信用方式和銀行貸款方式，融資平臺狹小。二是，中小企業(yè)財務管理功能缺失。企業(yè)財務不應是單純企業(yè)記錄企業(yè)賬目數(shù)據(jù)的作用，而是應該根據(jù)企業(yè)財務狀況，發(fā)揮財務管理的功能。但是，大部分中小企業(yè)賬目不清晰，功能單一，根本無法為企業(yè)決策人提供公司發(fā)展的參考依據(jù)。三是，中小企業(yè)融資宏觀渠道和平臺尚未完善。我國社會主義市場制度尚不健全，在審核中小企業(yè)財務管理資質方面管理不嚴，而且國家在利用財政政策，貨幣政策扶植中小企業(yè)的融資平臺建設需要進一步完善，企業(yè)融資渠道少，平臺少。

二、我國中小企業(yè)財務管理存在的問題分析

1.國家社會主義市場制度尚不完善

國家社會主義市場制度尚不完善，貨幣政策、財政政策扶植中小企業(yè)發(fā)展的制度需要進一步完善。一是，政策法規(guī)的不健全。改革開放以來，我國雖然一直推行“國退民進”的政策，鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，但是政策在具體操作過程中，中小企業(yè)幫扶政策一直仍停留在宏觀角度，微觀操作缺乏具體的量化的指標。同時，盡管我國政府不斷出臺各類措施幫助中小企業(yè)發(fā)展，但是，大多的措施側重于如何通過宏觀調控和監(jiān)督幫助中小企業(yè)提高管理水平，在財務管理方向缺乏細則規(guī)范。二是，中小企業(yè)主體地位不被尊重。我國優(yōu)惠政策法規(guī)大多針對國有大、中型企業(yè)，政策傾向性明顯，而在扶持中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策較小，主體地位不被尊重。當前，我國《物權法》明確了我國中小企業(yè)的所有權性質，明確規(guī)定私人財產受到法律保護，但是在具體操作過程中，還需要進一步落實。

2.中小企業(yè)籌資渠道不合理

資金短缺，特別是流動性資金短缺是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。一是，我國中小企業(yè)大部分為民辦性質。我國中小企業(yè)大部分為民辦性質，大多為人力資源密集型產業(yè)，缺乏核心競爭力，而且企業(yè)的經營風險自擔。當前，世界性經濟危機尚未過去，部分中小企業(yè)出現(xiàn)了暫時性的經營性困難。民辦性質的企業(yè)在申請銀行貸款時，容易受到銀行不公平待遇，遭遇隱形的“玻璃門”。同時，由于國家沒有統(tǒng)一的專門對口扶持中小企業(yè)發(fā)展的部門，只是各地設置相關機構進行管理，因此政策制定導向和目的性不明確，政策實施效果不好。而且，我國中小企業(yè)所處的外部經濟發(fā)展條件不同，發(fā)展程度不同，在沿海地區(qū)，由于經濟活躍，中小企業(yè)受到地方性政策保護相對于內陸企業(yè)相對要好。二是，民間籌資平臺不完善。中小企業(yè)大部分企業(yè)籌資都是依靠民間集資完成，但是，目前的民間籌資平臺尚不完善，導致部分地區(qū)出現(xiàn)了非常集資的現(xiàn)象，比如，最近網絡熱議的“溫跑跑”現(xiàn)象。

3.中小企業(yè)財務管理意識不強

中小企業(yè)財務管理意識不強主要是因為：一是，我國中小企業(yè)發(fā)展大多為家族式企業(yè)，尚未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，投資者和經營者為同一人，企業(yè)發(fā)展方向和決策大多為老板根據(jù)自己對行業(yè)發(fā)展前景的分析進行個人決策。而且，公司內部缺乏財務管理意識氛圍。二是，中小企業(yè)決策者的短視。大多企業(yè)決策者只關注投資是否盈利，只要項目盈利即可，而不在乎盈利的具體數(shù)額。而且，很多中小企業(yè)決策者將財務管理當做企業(yè)業(yè)務的附庸，特別是企業(yè)發(fā)展初期，業(yè)務明顯要比財務重要。但是，一個企業(yè)發(fā)展到一定階段，要想進一步做大做強就必須要建立現(xiàn)代制度化的財務管理。三是，財務作為企業(yè)的核心部門，很多中小企業(yè)領導非常重視財務問題，對選擇財務主管人員，重忠心輕技能，選擇具有家族關系的人活著領導自身掌握財務。因此，我國中小企業(yè)雖然都意識到財務的重要性，但是忽視了財務管理

4.企業(yè)財務制度不健全

企業(yè)財務制度不健全是中小企業(yè)財務管理存在的主要問題。主要有兩方面體現(xiàn)：一是，財務人員配置。大部分的中小企業(yè)的財務人員專業(yè)素質不高，財務管理意識不強。而且，財務部門大權大多集中在被領導信任的人手中，其他人員只負責核算數(shù)據(jù)報表即可，在這種制度下，財務管理人員的業(yè)務范圍和業(yè)務權限不明朗不清晰。二是，財務自身制度建設。財務自身制度建設包括，財務內部牽制制度和交接規(guī)范化等。但是，大部分中小企業(yè)內部不僅缺乏有效的財政部門監(jiān)督機制而且有沒有實現(xiàn)財務交接過程的規(guī)范化，一旦出現(xiàn)問題經常會出現(xiàn)踢皮球現(xiàn)象。

5.財務控制能力弱

財務控制能力主要表現(xiàn)為企業(yè)資金流的控制，良好的企業(yè)財務控制應該是錢盡其用，始終處于流動狀態(tài)。但是，我國很多中小企業(yè)對資金控制能力非常弱。一是，部分中小型企業(yè)資金流動性不規(guī)范。部分企業(yè)資金出現(xiàn)了賬號過渡盈余的現(xiàn)象，雖然企業(yè)資金盈余有利于防范企業(yè)資金臨時性短缺現(xiàn)象，但是資金不流動，無法實現(xiàn)盈利，實際上是一種資源浪費。二是，很多企業(yè)的賒賬、催帳制度不健全。部分中小企業(yè)由于存在“人情交易”和“灰色交易”，導致企業(yè)賬目出現(xiàn)呆賬和賒賬，資金周轉不靈活。特別是企業(yè)催帳制度不健全，企業(yè)資金回籠的速度和時間無法掌握，增加了企業(yè)財務風險。

三、做好中小企業(yè)財務管理的對策

1.加強政府支持

政府扶持中小企業(yè)發(fā)展，是中小企業(yè)發(fā)展壯大的必要宏觀條件，因此必須加強政府支持。一是，要保證中小企業(yè)財產安全。中小企業(yè)私有財產也要受到法律保護，從法律層面確定中小企業(yè)的財產安全，保護企業(yè)固定資產不被侵犯。目前，我國的《物權法》已經做出相應的規(guī)定。二是，要出臺扶持中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。目前，我國已經出臺了非常多的法律法規(guī)支持中小企業(yè)發(fā)展，具體實施細則要盡快落實。同時，要制定更加具有傾向性更加優(yōu)惠的政策支持中小企業(yè)發(fā)展，要從國家層面的貨幣政策。財政政策宏觀角度向中小企業(yè)傾斜，創(chuàng)造良好的中小企業(yè)發(fā)展宏觀環(huán)境。

2.加強財務控制能力

（1）要增強企業(yè)融資能力

增強企業(yè)融資能力需要內外合力才行。一是：中小企業(yè)必須做好企業(yè)財務管理的質量，建立標準化、規(guī)范化的公司財務制度，而且要聘請具有應用多種融資渠道能力的專業(yè)企業(yè)財務。只有做好內功才能更好的增強企業(yè)融資能力。二是，相關的國家部門可以適當放寬中小企業(yè)資質審核，特別是一些具有自主知識產權的高科技公司?！吨行∑髽I(yè)促進法》對此作出了有關規(guī)定：中國人民銀行應當加強對中小金融機構的支持力度， 鼓勵商業(yè)銀行調整信貸結構， 加大對中小企業(yè)的信貸支持。

（2）加強企業(yè)內部對財務管理的重視

必須要加強企業(yè)內部對財務管理的重視。一是，實現(xiàn)資金盈利最大化。加強資金的重視就是要避免企業(yè)出現(xiàn)資金流動性短缺和賬號資金過渡盈余的現(xiàn)象，保證資金始終處于不斷流動狀態(tài)，實現(xiàn)資金盈利的最大化。二是，做好資金回籠預測。中小企業(yè)財務管理要根據(jù)企業(yè)運行狀況，作出可能性的資金流動和緊缺時間表，在此基礎上做好企業(yè)進貨資金和回籠資金的正確組合。同時，企業(yè)要加強企業(yè)存貨的管理，保證企業(yè)生產和消費的同時性，防止出現(xiàn)囤貨、積貨現(xiàn)象，只有這樣，才能保證企業(yè)整體資金的正常流動，減少呆賬壞賬的出現(xiàn)。

（3）建立有效的企業(yè)財務管理內部控制機制

建立有效的企業(yè)財務管理內部控制機制，一是，要實現(xiàn)公司財務管理制度化。財務管理的制度化包括資金流動賬目清晰，財務管理人員工作細分到位等工作，只有財務管理制度化，才能理順企業(yè)財務關系，找出提高企業(yè)財務管理水平的方法。二是，要做好企業(yè)內部財務管理審核。企業(yè)內部財務管理審核可以采取企業(yè)內部自主審核和第三方審核的辦法，通過財務審核既可以保證財務管理可以發(fā)揮決策依據(jù)的功能也可以實現(xiàn)財務管理控制的有效性。

3.加強企業(yè)會計人才隊伍建設

中小企業(yè)財務管理水平的提高需要高素質的企業(yè)會計人才隊伍，因此，中小企業(yè)必須要加強會計人才隊伍建設。一是，中小企業(yè)要加強內部財務管理部門人員的培訓工作，提高會計人員的專業(yè)素質。中小企業(yè)可以借鑒大型企業(yè)和其他企業(yè)財務管理的先進經驗，建立起相對完善的會計培訓體系。其次，企業(yè)還可以通過鼓勵職工在職進修等方式，提高員工的個人素質，進而提高企業(yè)整體的財務管理水平和管理理念。二是，中小企業(yè)要積極引進具有專業(yè)財務管理素質的高端管理人才和業(yè)務。引入高端管理人才和業(yè)務既是對企業(yè)財務管理內部隊伍進行結構性人才調整也是提高企業(yè)財務管理水平的有效方式。中小企業(yè)發(fā)展到一定階段時，必須要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度必須要有現(xiàn)代財務管理作支撐。

四、總結語

提高財務管理的水平需要政府、企業(yè)和人才儲備三方共同努力。中小企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須要提高財務管理的水平。事實證明，只有高水平的企業(yè)財務管理才能幫助企業(yè)擴展融資平臺，實現(xiàn)資金流動的有效性；才能降低企業(yè)生產成本，提高資金利用率和盈利率。

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