財務(wù)信息管理與財務(wù)戰(zhàn)略實施

摘要：隨著國內(nèi)企業(yè)財務(wù)和會計管理水平的日益提高，財務(wù)戰(zhàn)略管理日益得到企業(yè)經(jīng)營管理決策層的重視。與此同時，信息化技術(shù)的高速發(fā)展，使當今社會的生產(chǎn)、生活正發(fā)生前所未有的變革。所有財務(wù)管理人員應(yīng)借助信息技術(shù)的進步，推動企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的提升與實施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)；信息；戰(zhàn)略；實施

近年來，隨著全社會企業(yè)整體經(jīng)營管理水平和管理意識的提高，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理日益得到經(jīng)營管理決策層的高度重視，并在企業(yè)管理中發(fā)揮著愈來愈重要的作用。但是，受制于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的特殊性、保密性，財務(wù)信息管理始終遠遠落后于信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)戰(zhàn)略的實施也因此落后于企業(yè)其他戰(zhàn)略的推進和實施。

二十一世紀是信息的時代，財務(wù)管理應(yīng)順應(yīng)時代潮流，推動自身的發(fā)展和變革！本文從財務(wù)信息的搜集和信息技術(shù)在財務(wù)管理上的應(yīng)用兩方面，探討財務(wù)信息管理對于財務(wù)戰(zhàn)略實施的推動作用。

一、財務(wù)信息搜集與財務(wù)戰(zhàn)略實施

現(xiàn)代社會除了創(chuàng)新之外的一切提升和變革，無不建立在數(shù)據(jù)信息的搜集基礎(chǔ)之上，由量變而到質(zhì)變。因此，傳統(tǒng)定義的財務(wù)管理、會計核算，可以引申定義為財務(wù)信息管理，包括內(nèi)部財務(wù)信息和外部財務(wù)信息兩部分。財務(wù)信息管理的成功與否，直接決定了企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略實施的成敗。

1.內(nèi)部財務(wù)信息管理

傳統(tǒng)的財務(wù)會計人員更專注于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的搜集，即我們常常論及的會計核算、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算等等。尤其是會計核算工作，幾乎是一切財務(wù)管理的基石，本文不做過多的論述。

2.外部財務(wù)信息的搜集和管理

首先，由于財務(wù)工作的特殊性，本文主張一切外部財務(wù)信息的搜集都要建立在合法的基礎(chǔ)之上。

外部財務(wù)信息既包括國家的法律、政策、制度、條例等可以公開獲取的信息，又包括財務(wù)數(shù)據(jù)、稅負比例、融資成本、財務(wù)管理方法和手段等半公開或非公開信息。相較前者，那些半公開或非公開的信息，往往會給企業(yè)帶來更大的價值。

（1）財務(wù)戰(zhàn)略實施過程中應(yīng)該搜集的財務(wù)信息

①行業(yè)內(nèi)標桿企業(yè)的財務(wù)管理制度、財務(wù)管理流程、組織架構(gòu)、經(jīng)營管理信息等。

②行業(yè)內(nèi)平均盈利水平、單位生產(chǎn)成本、平均稅負比例等。

③各類渠道的融資條件和融資成本等。

④行業(yè)內(nèi)企業(yè)適宜采用的稅收籌劃方法或方案。

（2）財務(wù)信息的搜集渠道

①通過財務(wù)人員參加的各種培訓(xùn)班、研討會進行信息搜集。

②借助互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，在各種財稅類網(wǎng)站、論壇、博客上搜集有價值的信息。

③聘請專業(yè)的咨詢公司、中介機構(gòu)、會計師和稅務(wù)師事務(wù)所等。

（3）財務(wù)信息的提煉、比對和分析

對于搜集到的各類財務(wù)信息，要取其精華，去其糟粕，有借鑒的吸收。通過比對分析所提煉出的有價值的信息，不僅在制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)戰(zhàn)略目標時可以作為參照依據(jù)，更能為企業(yè)在實施財務(wù)戰(zhàn)略的過程中，不斷修訂實施方案。

二、信息技術(shù)應(yīng)用與財務(wù)戰(zhàn)略實施

當今社會，隨著計算機、網(wǎng)絡(luò)平臺、移動終端等信息技術(shù)的高速發(fā)展，財務(wù)管理手段日益豐富，管理效率和品質(zhì)得到了極大提升。企業(yè)財務(wù)管理人員必須順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，推動財務(wù)管理信息化的進程，為財務(wù)戰(zhàn)略實施服務(wù)。

1.網(wǎng)絡(luò)銀行與資金管控

在傳統(tǒng)財務(wù)管理過程中，企業(yè)資金管理由于受到銀行資金劃撥、單據(jù)交換時間、信息反饋時效等多種因素影響，資金收付時點至反饋到企業(yè)經(jīng)營管理層的時間較長。尤其是集團企業(yè)對下級分子公司的資金無法實現(xiàn)實時監(jiān)控。網(wǎng)絡(luò)銀行參與資金管理能夠極大提高企業(yè)和企業(yè)集團資金管控的效率和品質(zhì)。

目前，網(wǎng)絡(luò)銀行產(chǎn)品主要包括單銀行單機平臺的網(wǎng)絡(luò)銀行（簡稱單銀行系統(tǒng)）和多銀行多平臺資金管理系統(tǒng)（簡稱多銀行系統(tǒng)）。一般的單銀行系統(tǒng)投資成本在0至幾千元不等，多銀行系統(tǒng)則需要十幾萬元的初始投資，且每年的運行費用也在幾萬元。顯然，對于企業(yè)發(fā)展的不同時期，選擇的產(chǎn)品和投入的費用也大不相同。

（1）一般情況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展水平，有計劃，分步驟，分階段實施：

①有計劃實施是指：單一企業(yè)可以先實施單銀行系統(tǒng)；多銀行資金管理系統(tǒng)的實施應(yīng)該與公司集團化建設(shè)同步，隨著集團公司組織架構(gòu)調(diào)整，管理制度和管理流程的完善，具備一定條件后實施。

②分步驟實施是指：多元化、多集團公司不適宜集成到一個平臺進行多銀行多公司資金管理?？梢苑植襟E在單一集團先實施，然后借鑒推廣成功經(jīng)驗。

（2）網(wǎng)絡(luò)銀行對于企業(yè)資金管控的作用：

①財務(wù)風險防控，尤其是資金的管理和控制，這是最主要的作用。

a.可以使決策者實時掌控集團公司全部的資金使用、占用和節(jié)余情況；

b.可以最快速不受限制地在集團公司內(nèi)部調(diào)配資金，應(yīng)對突發(fā)性事件，提高集團抗風險能力；

c.可以全方位監(jiān)控集團內(nèi)各公司資金的流向。

②可以極大地提高財務(wù)人員的工作效率和效益，實時進行銀企對賬，解決會計賬務(wù)處理不及時帶來的財務(wù)信息滯后的頑疾。

③是集團對下級各類公司最有效、最靈活的授權(quán)管理工具。

（3）網(wǎng)絡(luò)銀行的局限性：

①網(wǎng)絡(luò)銀行，尤其是多銀行資金管理系統(tǒng)，需要企業(yè)投入相當大的資金，不適于中小企業(yè)實施。

②網(wǎng)絡(luò)銀行本身不能單獨發(fā)揮資金管理的全部功能，需要與企業(yè)全面預(yù)算管理、授權(quán)管理機制、財務(wù)管理制度等協(xié)同使用。

③網(wǎng)絡(luò)銀行并不能取代財務(wù)人員的作用，只有經(jīng)財務(wù)人員整理后的資金信息才是最有價值的。

2.財務(wù)信息管理系統(tǒng)與財務(wù)戰(zhàn)略實施

（1）企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展階段

財務(wù)管理系統(tǒng)是隨著企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部管理制度、管理流程不斷完善而逐步提高的，一般企業(yè)的財務(wù)信息管理系統(tǒng)發(fā)展都經(jīng)歷了以下幾個階段：

①建立單一公司財務(wù)管控流程，通過部門級的系統(tǒng)建設(shè)，使用單部門財務(wù)軟件進行會計核算（用友U8單機版、金蝶KIS等），以EXCEL表格建立臺帳進行輔助管理。

②建立單一行業(yè)小集團化公司財務(wù)管控流程，通過異地部門系統(tǒng)建設(shè)，使用網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)軟件進行會計核算（用友U8網(wǎng)絡(luò)版、金蝶K3等），以EXCEL表格建立臺帳進行輔助管理。

③建立多元化經(jīng)營大集團化公司財務(wù)管控流程，通過全集團資源整合，使用一體化ERP系統(tǒng)進行財務(wù)和業(yè)務(wù)的集成（用友NC、金蝶EAS等），為經(jīng)營決策服務(wù)。

（2）比較完善的財務(wù)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)成

①財務(wù)信息搜集支持系統(tǒng)，主要包括會計核算系統(tǒng)、財務(wù)報表系統(tǒng)、財務(wù)指標分析系統(tǒng)等，為企業(yè)提供財務(wù)決策分析的信息化平臺。

②經(jīng)營業(yè)務(wù)信息搜集支持系統(tǒng)，主要包括各類生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、統(tǒng)計指標、經(jīng)營指標分析報告系統(tǒng)等，為企業(yè)提供經(jīng)營決策分析的信息化平臺。

③全面預(yù)算管理系統(tǒng)，幫助企業(yè)編制、匯總中長期項目、年度、月度的銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、人員計劃、成本費用預(yù)算等業(yè)務(wù)計劃，通過比對計劃預(yù)算執(zhí)行的實際數(shù)據(jù)，協(xié)助企業(yè)監(jiān)控戰(zhàn)略目標及其年度分解目標的達成情況。

（3）財務(wù)信息管理系統(tǒng)對財務(wù)戰(zhàn)略實施的價值

①財務(wù)信息管理系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息搜集和整合最有效的工具。

長期以來，讓企業(yè)決策層和經(jīng)營管理層深感困惑的是，企業(yè)內(nèi)部信息的搜集總是存在生產(chǎn)經(jīng)營部門和財務(wù)管理部門等多個不同渠道、多種不同的歸集口徑、多種不同的數(shù)據(jù)結(jié)果。很難判評哪一個數(shù)據(jù)更具真實性、科學(xué)性和實用性，亦難以區(qū)分兩者之間的差異。財務(wù)信息管理系統(tǒng)通過全方位的搜集相關(guān)信息，并建立數(shù)據(jù)間的相互匹配關(guān)系，使得數(shù)據(jù)歸口的統(tǒng)一性和實用性得到根本保障。

②財務(wù)信息管理系統(tǒng)是企業(yè)實際經(jīng)營成果與預(yù)算計劃數(shù)據(jù)比對最實時有效的工具。

實際經(jīng)營成果與預(yù)算計劃數(shù)據(jù)的匹配和適時匯總比對，一直是讓財務(wù)管理部門深感頭痛的一項工作。財務(wù)信息管理系統(tǒng)的建立和完善，可以使財務(wù)部門在實施資金管控的同時，實時監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略和預(yù)算的完成情況，并根據(jù)具體情況進行動態(tài)調(diào)整。

③財務(wù)信息管理系統(tǒng)是戰(zhàn)略目標分解和績效考核最有價值的工具。

很多企業(yè)都感到績效考核標準制定難，考核更難，難在指標的分解和量化，難在完成情況的歸集和匹配。財務(wù)信息管理系統(tǒng)通過在預(yù)算、計劃制定階段，就將戰(zhàn)略目標、年度或項目經(jīng)營指標分解至各個責任中心與責任人，使決策層與被考核人都能適時掌握目標的完成情況和價值的實現(xiàn)情況，并且兩者的價值依據(jù)是高度統(tǒng)一的。

三、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)管理必須密切關(guān)注財務(wù)信息的搜集和信息技術(shù)的變革，只有這樣才能使企業(yè)的發(fā)展順應(yīng)時代的進步。

參考文獻：

[1]邱 創(chuàng)：以信息化助力財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型. 新理財.