解決我國失業(yè)問題的財稅政策探究

摘要：長久以來，社會人員失業(yè)問題是我國社會問題中面臨的主要問題，問題的嚴峻性已經(jīng)關(guān)系到國計民生。進入21世紀以后，為保證社會人員的成功就業(yè)，我國實施了積極的就業(yè)政策。國家從上到下，制定了合理的扶持政策。國家的財政部門對就業(yè)補助資金進行了大量的投入，同時對于特殊的就業(yè)者，比如家庭條件困難、就業(yè)職務(wù)具有服務(wù)性的群體，進行政策性的傾斜，采取直接扶持的財稅政策。分析了社會失業(yè)問題的現(xiàn)狀，分析了此種局面出現(xiàn)的原因。根據(jù)現(xiàn)實情況，綜合分析，集思廣益，制定了應(yīng)對我國失業(yè)問題的財稅政策。發(fā)揮財政的巨大作用，集中力量辦大事，促進人民生活有保障。從經(jīng)濟發(fā)展這個基礎(chǔ)問題出發(fā)，加大政府對失業(yè)問題的財政投入，利用稅收這個可調(diào)節(jié)性杠桿，共同為失業(yè)問題作出努力。

一、我國目前失業(yè)問題現(xiàn)狀

我國是一個人口眾多的國家，人口增長使得勞動年齡人口處于上升趨勢，勞動力供給量過大，且長期持續(xù)快速增長。根據(jù)資料顯示，我國城鎮(zhèn)失業(yè)率在1994年時，為2.7%，經(jīng)過十年，2004年達到了4.4%。雖然失業(yè)率在2005年以后上升比之前略低，但是在相對較長的時間段內(nèi)，中國面臨的就業(yè)壓力依然沉重。據(jù)國家統(tǒng)計局資料顯示，在今后幾年，我國城鎮(zhèn)每年的失業(yè)人口在2500萬左右，而所相對的就業(yè)崗位只有1300萬左右，供大于求，出現(xiàn)了十分突出的就業(yè)矛盾問題。近幾年來，我國失業(yè)人口增加的原因是多方面的。如下：（1）體制轉(zhuǎn)型，隱形失業(yè)轉(zhuǎn)為顯性失業(yè)。在過去的計劃經(jīng)濟體制時期，為了解決嚴峻的失業(yè)問題，國家實行了安置就業(yè)政策，人為的在國有企業(yè)安置了眾多職工，提高了就業(yè)的數(shù)量，但不注重就業(yè)的質(zhì)量，形成了“高就業(yè)，低工資”的局面，雖然增加了社會的就業(yè)率，但是大大超過了國有企業(yè)本身的有效需求。（2）科技進步影響了社會就業(yè)?？茖W技術(shù)是第一生產(chǎn)力，科技進步對經(jīng)濟發(fā)展具有巨大的推動作用。知識經(jīng)濟促進了社會的發(fā)展，為社會帶來了巨大的財富，但同時技術(shù)進步是把雙刃劍。在生產(chǎn)行業(yè)中，先進的生產(chǎn)技術(shù)對就業(yè)者提出了嚴格的要求，同時也減少了就業(yè)者的數(shù)量；再者，科技進步代替了傳統(tǒng)的人力勞動，在這個層面上也減少了就業(yè)者的數(shù)量。（3）城鄉(xiāng)差距增大對農(nóng)村就業(yè)者的影響。我國是農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口所占的比例非常大，而土地資源卻十分有限。隨著科學技術(shù)的不斷進步，越來越多的農(nóng)村剩余勞動力出現(xiàn)。由于城鄉(xiāng)收入差異，進而導致農(nóng)村勞動力進入城市的概率增大，而受其掌握的技術(shù)與技能的影響，這些勞動力不能有效地向其他部門轉(zhuǎn)移，也造成失業(yè)比例增加。

二、財稅政策對解決失業(yè)的效應(yīng)

財稅政策作為國家重要的宏觀調(diào)控手段，在緩解失業(yè)壓力和促進就業(yè)過程中擔負著重要職責。

1.財政支出對就業(yè)的影響

（1）以工代賑，通過投資性的支持增加就業(yè)崗位。政府制定相應(yīng)的就業(yè)政策，通過政府的撥款集中力量干大事。比如修建高速公路、進行小區(qū)社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大基礎(chǔ)項目的投資。這樣既為百姓的生活增加了便利，提供了更好的生活環(huán)境，又為失業(yè)者增加就業(yè)機會，提供就業(yè)效率。（2）政府通過財政政策，通過全國自上到下的公共購入，拉大對商品的需求和勞動力的需求。在這個層面上，政府的購入行為刺激了社會的生產(chǎn)，增加了企業(yè)的就業(yè)需求，為更多的失業(yè)者提供就業(yè)機會。（3）政府通過各種轉(zhuǎn)移性支出，增加社會成員的收入，這些收入按一定的比例轉(zhuǎn)化成消費和儲蓄，從而增加對社會商品和勞務(wù)的需求，間接增加就業(yè)崗位。（4）政府進行宏觀的調(diào)控，增加財政支出，在就業(yè)方面進行大力的支持。根據(jù)現(xiàn)實的就業(yè)情況，政府制定相應(yīng)的就業(yè)培訓政策，免費為社會人員提供就業(yè)培訓；通過與就業(yè)服務(wù)機構(gòu)合作，建立健全的就業(yè)服務(wù)；采取財政補貼，改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。這樣就增強了失業(yè)者的就業(yè)能力，減少了失業(yè)者重新就業(yè)的時間，減少了就業(yè)中的阻力。

2.稅收政策就業(yè)效應(yīng)主要通過稅收對勞動供求的影響來體現(xiàn)

（1）稅收對勞動供給的影響。稅收參與社會收入分配的功能，主要體現(xiàn)在勞動收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。如果收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，征稅對勞動供給是激勵作用，它促使人們增加工作、增加勞動；如果收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)，征稅對勞動供給就會形成超額負擔，人們會選擇閑暇，而減少勞動。

（2）稅收影響勞動總需求量。稅收對勞動總需求的影響，主要表現(xiàn)在運用稅收調(diào)節(jié)，刺激投資，促進經(jīng)濟發(fā)展，增加就業(yè)機會。稅收對私人投資刺激效應(yīng)，是通過調(diào)整稅種、變動稅率以及稅收優(yōu)惠等措施實現(xiàn)的。

三、進一步完善解決失業(yè)的財稅政策

1.實行有利于就業(yè)的財政支出政策

（1）加大財政對就業(yè)和再就業(yè)工作的資金投入。根據(jù)社會統(tǒng)計資料顯示，世界各發(fā)達國家在財政對就業(yè)支出中都有一定的比重，基本上相當于GDP的1%左右。我國雖然不是發(fā)達國家，但是面對國內(nèi)嚴峻的就業(yè)形勢，也應(yīng)該加大對失業(yè)人員再就業(yè)的投入。根據(jù)當前國內(nèi)的失業(yè)問題，我國應(yīng)該采取財政撥款，對失業(yè)者進行再就業(yè)培訓，通過與就業(yè)服務(wù)機構(gòu)合作，建立健全的就業(yè)服務(wù)體系；再者，政府部門從上到下，從中央到地方，應(yīng)該加大企業(yè)的規(guī)模投資，為失業(yè)人員再就業(yè)提供崗位。

（2）增加財政對公共項目的資金投入。失業(yè)、就業(yè)、經(jīng)濟增長，是一條相互關(guān)聯(lián)的線條，牽一發(fā)而動全身。經(jīng)濟增長的快慢，影響到向社會提供的就業(yè)崗位的多少，經(jīng)濟增長是社會解決失業(yè)問題的根本基礎(chǔ)。國家應(yīng)該實施積極的財政政策，通過財政支出，拓展公共投資項目，刺激需求，保持國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)健康地較快發(fā)展，從而提高經(jīng)濟對就業(yè)的吸納能力，增加工作崗位，促進社會就業(yè)。

（3）加強專項基金項目的啟動，加強對創(chuàng)業(yè)的支持。國家要推動失業(yè)者再就業(yè)工作，僅僅依靠傳統(tǒng)的國有企業(yè)安置是不行的。要增強創(chuàng)新在就業(yè)中的作用，加大創(chuàng)業(yè)的力度。

2.實行有利于就業(yè)的稅收政策

（1）完善稅收政策，使之為促進就業(yè)作出貢獻。要想為失業(yè)者、未就業(yè)者提供更多的就業(yè)崗位，就要從經(jīng)濟發(fā)展抓起。經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑，在就業(yè)這方面也不例外。只有經(jīng)濟基礎(chǔ)這一前提打好基礎(chǔ)，才能拉動社會發(fā)展，帶來更多的就業(yè)崗位與經(jīng)濟效益。我國要繼續(xù)深化稅制改革，完善支持科技進步的政策，使之為產(chǎn)業(yè)帶來更多的改變。利用合理的稅收政策，根據(jù)稅收的功能，為經(jīng)濟發(fā)展帶動就業(yè)作出貢獻。

（2）大力促進個體私營經(jīng)濟及其他非國有經(jīng)濟的發(fā)展。個體、私營經(jīng)濟是吸納勞動力較多的領(lǐng)域，據(jù)統(tǒng)計，到2013年底，私營企業(yè)從業(yè)人員達到2.1億，年均增速超過9%，吸收79%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)人口。要秉著以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的原則，加大對個體經(jīng)濟及其它非國有經(jīng)濟的支持，國家要對新型的個體創(chuàng)業(yè)者就行扶持，制定免息貸款政策，以及啟動創(chuàng)業(yè)資金投資。在加強宏觀調(diào)控的同時，發(fā)揮計劃和市場的雙重作用，將人民群眾的當前利益和長遠利益結(jié)合起來，抓住主要矛盾的主要方面，充分發(fā)揮社會主義制度的優(yōu)越性，為社會人員提供更多的就業(yè)崗位。

（3）加大對再就業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠政策的研究。我國目前已經(jīng)出臺一些企業(yè)吸納下崗再就業(yè)人員有關(guān)增值稅、營業(yè)稅的政策減免，這些政策的出臺使得企業(yè)愿意承擔社會責任，錄用一些社會失業(yè)人員，促進了失業(yè)人員的再就業(yè)，同時減輕了企業(yè)的納稅負擔。我國政府應(yīng)該繼續(xù)研究出臺一些新的稅收優(yōu)惠政策，進一步減化稅收審批程序，使優(yōu)惠政策落到實處。這樣，企業(yè)更愿意錄用失業(yè)人員，既增加了就業(yè)，也使企業(yè)能夠享受到減免稅政策，促進生產(chǎn)的積極性。

四、結(jié)語

社會人員失業(yè)問題是我國社會問題中面臨的主要問題，問題的嚴峻性已經(jīng)關(guān)系到國計民生。為保證社會人員的成功就業(yè)，我國實施了積極的就業(yè)政策。國家從上到下，制定了合理的扶持政策。采取政策性的傾斜，加大力度進行財政投入支持。加大財政對就業(yè)和再就業(yè)工作的資金投入，增加財政對公共項目的資金投入。加強專項基金項目的啟動，加強對創(chuàng)業(yè)的支持。完善稅收政策，使之為促進就業(yè)作出貢獻。大力促進個體私營經(jīng)濟及其他非國有經(jīng)濟的發(fā)展，對吸收勞動力較多的第三產(chǎn)業(yè)采取進一步稅收扶持政策。政府從上到下，貫徹落實積極的財稅政策，積極為我國的失業(yè)問題作出努力。

作者簡介：陸娜（1983.4-），女 ，南開大學經(jīng)濟學院在職研究生，所學專業(yè)：財政學 。

（作者單位：天津市南開區(qū)地方稅務(wù)局）