大中型企業(yè)加強銀行承兌匯票管理的探討

牛廣宇

摘 要：銀行承兌匯票由于集匯票的商業(yè)信用與銀行信用于一體，具有高度的可靠性、穩(wěn)定性和流通性，加上本身的資金融通功能，得到越來越廣泛的運用，對拓寬企業(yè)融資渠道，促進經濟發(fā)展起到了積極的推動作用。近年來受國家宏觀經濟形勢影響，大中型企業(yè)回收資金中銀行承兌匯票占比逐步攀升，由于票據收取不均衡以及流通轉手時間影響，存量票據占壓企業(yè)生產資金，給企業(yè)帶來經營壓力。通過著重分析銀行承兌匯票給大中型企業(yè)資金管理帶來的影響，對企業(yè)在銀行承兌匯票管理中存在的現實問題進行探討，并提出解決相關問題的思路和措施。

關鍵詞：企業(yè)；管理；銀行承兌匯票；措施

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）36-0092-02

近年來，隨著各大中型企業(yè)集團業(yè)務和規(guī)模的拓展，一些企業(yè)特別是生產銷售型企業(yè)資金結算越來越多的采用票據結算。由于銀行承兌匯票具有高度的可靠性、穩(wěn)定性和流通性，加上本身的資金融通功能，得到越來越廣泛的運用。企業(yè)采用銀行承兌匯票方式結算能減少銀行貸款，降低籌資成本，加強對銀行承兌匯票的管理，在企業(yè)財務工作和資金管理中占有十分重要的地位。

一、銀行承兌匯票管理情況

（一）銀行承兌匯票的特點

銀行承兌匯票（以下簡稱“匯票”）是由存款人開具，經開戶行承兌，保證在指定日期向收款人或持票人無條件支付確定金額的票據，其實質上是由承兌行保證付款的遠期支付憑證。換言之，銀行承兌匯票是一種將商業(yè)信用與銀行信用結合起來的信用支付工具，是銀行對外信用擔保的一種形式，是一種由銀行承擔付款責任的短期債務憑證。銀行承兌匯票是有價憑證、無因憑證，可以基于給付對價原則進行背書轉讓，從而實現銀行承兌匯票支付功能和結算功能。匯票作為國家法定的支付方式之一，由于有銀行承兌，信用良好、易于接受、流通性強。但同現金相比，匯票為遠期支付憑證，持票人如急需資金，須向銀行貼現，支付貼現利息，貼現利率一般隨資金市場行情變而波動。

匯票對于開票人（購貨方）來說，可以節(jié)約現金支出，減少融資成本。對于持票人（銷售方）來說，對買方延期收款，可以提高產品吸引力與市場競爭力，擴大銷售規(guī)模。企業(yè)利用好銀行承兌匯票，可以盤活資金，降低資金使用的成本，并為企業(yè)節(jié)約大量資金，獲得一定的理財收益。

（二）企業(yè)匯票收取情況

近年來，中國經濟下行壓力增大，部分行業(yè)產能過剩突出，特別是高耗能企業(yè)運營難度增加，資金周轉緊張。近期，盡管政府為應對經濟下行壓力，出臺定向降準等措施，但企業(yè)借款難、借款貴的現象仍普遍存在。由于一般企業(yè)很難獲得貸款，加上票據貼現利率低于銀行貸款，更多企業(yè)傾向于通過開具銀行承兌匯票來滿足支付需要。在此情況下，很多企業(yè)匯票收取規(guī)模大幅增加，呈以下特點：一是收取比例攀升。從2013年四季度至今，企業(yè)收取比例一直不斷攀升。二是形成當月收取、當月不能全額支付的常態(tài)，存量票據占壓資金。三是企業(yè)收取較不均衡。個別企業(yè)上交承兌匯票占回款比例超過30%以上；而另外一些公司上繳較少。四是貼息收取部分企業(yè)執(zhí)行效果明顯，對遏制承兌匯票的快速增長有一定效果。

二、企業(yè)銀行承兌匯票管理存在的問題

（一）銀行承兌匯票收取仍將居高不下

目前，中國實體經濟增長乏力，部分企業(yè)經營困難、資金緊張情況短期內難以扭轉，在其現金緊張、無力支付情況下，如果拒收匯票，很可能形成新欠。為保證資金回收，預計企業(yè)匯票收取的范圍和規(guī)模仍將擴大。承兌匯票越來越多，現金流越來越少，企業(yè)真正可使用的貨幣資金減少，如果這種情況持續(xù)惡化，將嚴重威脅企業(yè)資金鏈安全。

（二）增大票據業(yè)務風險

匯票為高風險業(yè)務，票據造假、欺詐、挪用、盜用、丟失、惡意拒付、拖延付款等案件時有發(fā)生，也有部分承兌銀行資信等級較低，匯票到期時無力兌付。有些票據背書復雜，給責任追究造成了巨大困難，有些票據不完整或不規(guī)范，付款人或收款人名稱不完整不準確、多字少字、濫用簡稱、收款人賬號錯誤、票面金額大小寫不符或是大寫金額不規(guī)范、被背書人填寫出錯、背書印鑒不清、騎縫印章不清等各種問題，導致承兌匯票的承兌非常困難，特別是有些票據經過多家企業(yè)的反復背書后，更容易出現問題，甚至造成企業(yè)資金損失。

（三）增加資金占用與財務成本

匯票收取規(guī)模增加，導致占用企業(yè)的流動資金，資金有缺口時需要增加貸款來解決，同步增加利息支出。對于某大型企業(yè)來說，匯票收取比例每增加1個百分點，將減少現金流近7個億，年增加融資成本約3 920萬元。此外，匯票的收取增加了檢驗、運送、保管、托管等管理成本。

（四）匯票使用面臨的監(jiān)管壓力增大

為消化收取的銀行承兌匯票，在支付過程中使用銀行匯票量較大，上游企業(yè)抵觸情緒增加，并向監(jiān)管部門反映投訴，要求降低匯票支付比例，企業(yè)將承受較大的監(jiān)管壓力。同時，及時票據背書轉讓出去，如果出現票據風險，作為背書人，企業(yè)也將承擔潛在的連帶追索責任，增加企業(yè)潛在的風險。

三、加強企業(yè)匯票管理的措施

（一）加強源頭控制，壓降票據收取

一是嚴格控制收取銀行承兌匯票。企業(yè)應加強業(yè)務前端控制，在銷售合同中明確現金繳費方式，如確需使用匯票支付，原則上采取買方付息票據，即貼現時由對方企業(yè)支付利息，最大限度維護本公司利益。二是加強出票人及承兌行資信評估。營銷部門應嚴格執(zhí)行承兌匯票管理辦法中規(guī)定的承兌行范圍，原則上不收取信用等級低的地方商業(yè)銀行、農信社等承兌的匯票。三是加強匯票審驗。各單位收取承兌匯票時，應認真辦理匯票查詢，并要求銀行出具承兌匯票查詢函，確保匯票真實、合法、有效。四是提高匯票風險防范意識。將匯票收取納入資金回收風險防控體系，加強匯票風險防范。

（二）強化日常管理，防范票據風險

一是制定完善相關規(guī)章制度，明確相關部門、崗位職責權限，規(guī)范業(yè)務流程，加強各環(huán)節(jié)管控，設置合理的不相容崗位，建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度。二是加強票據集中管理，實現全過程、實時動態(tài)管控。委托托管銀行對匯票進行要素審查、真?zhèn)舞b別以及實物保管，負責對匯票的真實性、完整性、背書連續(xù)性進行審核。三是建立匯票業(yè)務監(jiān)督檢查機制。定期和不定期組織財務、營銷、審計等部門聯合檢查，針對檢查中發(fā)現的內控薄弱環(huán)節(jié)，及時采取有效措施加以糾正。四是在進行賬務處理時，要復印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單，以便本企業(yè)或下手在背書階段出現問題時及時聯系相關單位，防止推諉扯皮現象的發(fā)生。五是在銀行承兌匯票背書時，經辦人員要保證背書的內容書寫完整、簽章清晰，不得潦草模糊。六是建立完善票據臺賬，根據臺賬在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款，確保承兌款在到期日到賬。七是在背書使用時需要當面交票的，收票單位應向背書單位出具委托書，寫明領取人的姓名和身份證號碼等。

（三）加大對外支付力度，減少資金占用

一是加大票據對外支付力度。各單位應拓展匯票支付渠道，有關部門要加強與上下游企業(yè)合同中結算條款協商約定，物資和建設部門要加強設備供應商及施工單位的溝通工作，提高承兌匯票消納比例。二是依托內外部金融平臺，適時開展匯票保理、賣斷等創(chuàng)新融資業(yè)務。三是進行票據拆分如短票變長票、長票變短票、整票變零票、零票變整票以及其他運作，提高票據使用效率。

（四）建立票據池，實施屬地銀行托管

與有關銀行合作，構建集團企業(yè)統(tǒng)一“票據池”，實現“票據信息集中，實物屬地銀行托管，資源統(tǒng)一運作”，提高票據資源的統(tǒng)籌配置能力。一是各下屬單位收取的銀行承兌匯票實行屬地銀行托管，匯票經各下屬單位收取并審核后，去當地銀行辦理托管業(yè)務，根據托管清單，將符合條件的票據信息傳遞至集團公司。二是集團公司根據下屬單位傳遞的票據信息和資金支付計劃，按照屬地和就近原則，編制背書轉讓計劃在信息系統(tǒng)中傳遞至下屬單位，并出具付款通知單，收款人憑付款通知單到指定的下屬單位，下屬單位核對有關信息并辦理有關手續(xù)后一同到托管銀行提取票據。三是收款人需辦理貼現業(yè)務時，集團公司授權下屬單位辦理有關手續(xù)，或由持票人到集團公司辦理背書。

參考文獻：

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[責任編輯 陳丹丹]endprint