科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系設(shè)計(jì)探討

摘 要：為引導(dǎo)科研事業(yè)單位健康發(fā)展，突出科研事業(yè)單位績效考核正向作用，建立科學(xué)有效的科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系至關(guān)重要。文章以《中央企業(yè)綜合績效評價(jià)管理暫行辦法》為基本指導(dǎo)思想，從資源配置效率、風(fēng)險(xiǎn)控制狀況、戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)度三個(gè)維度對科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，構(gòu)建了科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè) 績效評價(jià) 設(shè)計(jì)

中圖分類號：F224.5

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）04-235-02

新形勢下，結(jié)合科研事業(yè)單位獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，在充分發(fā)揮績效考核導(dǎo)向作用前提下，設(shè)計(jì)科學(xué)有效的績效評價(jià)體系以引導(dǎo)科研事業(yè)單位健康快速發(fā)展，提升科研事業(yè)單位整體創(chuàng)新能力顯現(xiàn)得日益重要。

一、科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系設(shè)計(jì)原則

一是導(dǎo)向性原則。即一方面選擇體現(xiàn)集團(tuán)化戰(zhàn)略、經(jīng)營方針的基本指標(biāo)，以明確導(dǎo)向；另一方面加大反映科研事業(yè)單位管理“短板”指標(biāo)的權(quán)重，以明確管控重點(diǎn)。二是可比性原則。統(tǒng)一測算，統(tǒng)一評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，客觀公正地評判各科研事業(yè)單位戰(zhàn)略地位、經(jīng)營成果及管理狀況，保證評價(jià)結(jié)果的可比性。三是互補(bǔ)性原則。基本指標(biāo)與修正指標(biāo)的設(shè)置體現(xiàn)互補(bǔ)性，對個(gè)別指標(biāo)缺陷的彌補(bǔ)體現(xiàn)互補(bǔ)性。四是個(gè)性化原則。針對科研事業(yè)單位設(shè)定特性指標(biāo)進(jìn)行考評。

二、科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系設(shè)計(jì)目標(biāo)

以EVA、增加值、全員勞動生產(chǎn)率提升為主線，以財(cái)務(wù)決算為基礎(chǔ)，以提高資源的利用效率為目標(biāo)，引導(dǎo)科研事業(yè)單位支撐兵器工業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略，為科研事業(yè)單位優(yōu)化資源配置提供可靠的信息支持。

三、科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系涉及的信息來源

科研事業(yè)單位三年財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)、科技成果統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、科技領(lǐng)軍人才統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、基本建設(shè)項(xiàng)目資金等信息。

四、科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系適用對象

本體系適用于國有大中型企業(yè)所屬科研事業(yè)單位。

五、科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系設(shè)定內(nèi)容

本體系按資源配置效率、風(fēng)險(xiǎn)控制狀況、戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)度三個(gè)維度對各科研事業(yè)單位進(jìn)行對比分析和評判。資源配置效率、風(fēng)險(xiǎn)控制狀況板塊主要功能是從科研事業(yè)單位自身角度，側(cè)重于橫向比較，顯示科研事業(yè)單位運(yùn)營過程中的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營效率和管理短板；戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)度板塊主要功能是從集團(tuán)公司角度，體現(xiàn)各科研事業(yè)單位在集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施中的地位。

1.資源配置效率方面。主要以EVA、增加值和全員勞動生產(chǎn)率為主線，反映科研事業(yè)單位盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營效率等。其中：盈利能力分析與評價(jià)主要通過資本及資產(chǎn)報(bào)酬水平、成本費(fèi)用控制水平和經(jīng)營性現(xiàn)金流量狀況等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，綜合反映科研事業(yè)單位的投入產(chǎn)出水平及盈利質(zhì)量狀況；資產(chǎn)運(yùn)營效率分析與評價(jià)主要通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、流動資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)和效率，綜合反映科研事業(yè)單位所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制狀況方面。主要是通過資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、對外投資情況、現(xiàn)金償債能力、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，綜合反映科研事業(yè)單位的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)度方面。主要以科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目形成科技成果為依據(jù)，綜合反映科研事業(yè)單位的研發(fā)能力和技術(shù)水平，以科研收入占集團(tuán)公司總體比重為主要體現(xiàn)，綜合反映科研事業(yè)單位對集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略的支撐程度。

六、科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系選用指標(biāo)

本體系共選用了18項(xiàng)指標(biāo)，其中基本指標(biāo)8項(xiàng)，修正指標(biāo)10項(xiàng)。在18項(xiàng)指標(biāo)中：11項(xiàng)指標(biāo)與工業(yè)企業(yè)評價(jià)體系通用，7項(xiàng)指標(biāo)結(jié)合科研事業(yè)單位特點(diǎn)設(shè)置。

七、基本指標(biāo)設(shè)定思路及考核點(diǎn)

1.凈資產(chǎn)EVA率。是指EVA與凈資產(chǎn)（假設(shè)凈資產(chǎn)為正）的比率，是從投資人角度，反映科研事業(yè)單位凈資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值的能力。EVA率為正，表明科研事業(yè)單位凈資產(chǎn)收益水平高于投資者收益的期望值，該指標(biāo)越高，表明科研事業(yè)單位一定時(shí)期運(yùn)用擁有或控制的資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)；EVA率為負(fù)，表明科研事業(yè)單位凈資產(chǎn)收益水平不能滿足投資人從資金時(shí)間價(jià)值及機(jī)會成本等方面期望，科研事業(yè)單位在盈利能力、資源利用效率方面存在差距。

2.增加值占平均總資產(chǎn)比重。從新增價(jià)值角度精準(zhǔn)反映了科研事業(yè)單位全部資產(chǎn)的運(yùn)營質(zhì)量、利用效率和投入產(chǎn)出狀況。該指標(biāo)較通行總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，用增加值替代營業(yè)收入凈額。主要考慮：對單位而言，資產(chǎn)利用效率更能體現(xiàn)所投入資源對新增價(jià)值的貢獻(xiàn)，而不應(yīng)僅僅局限于規(guī)模。

3.全員勞動生產(chǎn)率。從集團(tuán)戰(zhàn)略角度講，單純使用EVA指標(biāo)，易產(chǎn)生少計(jì)人工成本、少提折舊、不注重核心競爭力投資與培養(yǎng)等短期行為，增加值和全員勞動生產(chǎn)率指標(biāo)可幫助解決上述問題，通過指標(biāo)間的互補(bǔ)體現(xiàn)對EVA缺陷的修正。

4.資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率揭示結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，是評價(jià)負(fù)債水平和償債能力的綜合指標(biāo)。科研事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債率整體情況較好，但考慮到整體指標(biāo)體系設(shè)計(jì)和邊界控制因素，我們?nèi)匀粚⑵浼{入進(jìn)來。

5.現(xiàn)金流動負(fù)債比率?，F(xiàn)金流動負(fù)債比率是科研事業(yè)單位一定時(shí)期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負(fù)債的比率，從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力，提示現(xiàn)金斷流風(fēng)險(xiǎn)。

八、個(gè)性指標(biāo)設(shè)定思路及考核點(diǎn)

1.長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率。選取該指標(biāo)主要揭示科研事業(yè)單位投資風(fēng)險(xiǎn)。從科研事業(yè)單位整體情況分析，投資業(yè)務(wù)是科研事業(yè)單位管理“短板”；考慮到由于集團(tuán)公司資金集中管理的需要，科研事業(yè)單位支持財(cái)務(wù)公司等內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)資金集中運(yùn)作，所以增加投資收益率指標(biāo)加以修正，體現(xiàn)科研事業(yè)單位支持集團(tuán)化運(yùn)作資金的效果。

2.科技產(chǎn)出占集團(tuán)公司科技產(chǎn)出比重?？萍紕?chuàng)新能力由科技支撐要素、科技投入要素、科技產(chǎn)出要素等部分組成。為全面反映科研事業(yè)單位科技創(chuàng)新能力，科技支撐要素方面，我們選取了科技帶頭人（以下簡稱“科帶”）以上人數(shù)和當(dāng)年基本建設(shè)資金統(tǒng)計(jì)指標(biāo)；科技投入要素方面我們選取了科研收入（減財(cái)補(bǔ)）財(cái)務(wù)指標(biāo)；科技產(chǎn)出要素方面我們選取了獲獎、授權(quán)專利、科技著作和論文統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。

科技產(chǎn)出是科研事業(yè)單位創(chuàng)新能力的產(chǎn)物，它包括理論研究成果和科研技術(shù)成果。如何把科技產(chǎn)出量化并引入到評價(jià)體系中是這次體系設(shè)計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。我們經(jīng)過反復(fù)比較和思考，選取能夠較易取得的科技成果統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，通過細(xì)化分為四類一級指標(biāo)：獲獎、授權(quán)專利、發(fā)表著作、發(fā)表論文，所占權(quán)重分別為50%、20%、20%、10%。每類一級指標(biāo)根據(jù)實(shí)際獲取的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)情況再進(jìn)行分解，形成二級指標(biāo)若干個(gè)，然后確定二級指標(biāo)的基礎(chǔ)分值進(jìn)行反復(fù)測算，最終形成相關(guān)方案。

3.“科帶”以上人數(shù)占集團(tuán)公司“科帶”以上人數(shù)比重。人才資源是科研事業(yè)單位發(fā)展的第一資源，投資人才最有效益、最有持續(xù)回報(bào)。引入本指標(biāo)揭示科研事業(yè)單位科技領(lǐng)軍人才擁有的數(shù)量在集團(tuán)公司所處的位置，體現(xiàn)該單位在集團(tuán)公司人才戰(zhàn)略中的地位。

4.科研收入三年平均增長率?？蒲惺聵I(yè)單位的科技活動規(guī)模在很大程度上受到資金來源的制約?？蒲惺杖胧强蒲惺聵I(yè)單位最重要的收入指標(biāo)，主要指本單位從各種渠道實(shí)際籌集到的用于科研的各種經(jīng)費(fèi)。通過計(jì)算科研收入三年平均增長情況，反映近一段時(shí)期內(nèi)科研事業(yè)單位構(gòu)建的研發(fā)平臺，未來帶給科研事業(yè)單位規(guī)模投入的趨勢。

5.人均科研收入。人均科研收入是科研收入三年平均增長率的修正指標(biāo)，表明科研事業(yè)單位人均占有的科研投入資源，更注重從效率方面反映科研單位創(chuàng)新能力。

6.當(dāng)年基本建設(shè)資金占集團(tuán)公司基本建設(shè)資金比重?；窘ㄔO(shè)投資和技術(shù)改造有助于科研事業(yè)單位用先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備取代、改造落后的技術(shù)和設(shè)備，是科研事業(yè)單位保證研發(fā)能力的有效途徑，是單位科技支撐的必要手段。本指標(biāo)能夠體現(xiàn)本單位為保障持續(xù)研發(fā)能力爭取的硬件環(huán)境支撐。

九、標(biāo)準(zhǔn)值選取

科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值劃檔的確定，參照各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際分布情況，劃檔比例確定為優(yōu)秀10%、良好15%、平均50%、較低15%、較差10%，每檔標(biāo)準(zhǔn)值按照上述比例分布測算確定。

十、科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系計(jì)分模型

科研事業(yè)單位績效評價(jià)體系基本指標(biāo)計(jì)分是按照功效系數(shù)法計(jì)分原理，將評價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對照行業(yè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，按照規(guī)定的計(jì)分公式計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分。修正指標(biāo)的計(jì)分是在基本指標(biāo)計(jì)分結(jié)果的基礎(chǔ)上，運(yùn)用功效系數(shù)法原理，分別計(jì)算資源配置效率、風(fēng)險(xiǎn)控制狀況、戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)度三大板的綜合修正系數(shù)，再據(jù)此計(jì)算出修正后的分?jǐn)?shù)。

參考文獻(xiàn)：

中央企業(yè)綜合績效評價(jià)管理暫行辦法（國資委令第14號）

（作者簡介：盛利軍，北方材料科學(xué)與工程研究院；田平，中國兵器工業(yè)集團(tuán)第五三研究所 山東濟(jì)南 250000）

（責(zé)編：若佳）