中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口初探

摘 要：預(yù)算管理信息化程度越來越高。文章通過分析現(xiàn)階段中央高校預(yù)算管理流程和各預(yù)算軟件特點，指出不同軟件間數(shù)據(jù)交換難的現(xiàn)狀，分析原因，進而提出通過推行軟件數(shù)據(jù)接口、加強基礎(chǔ)檔案標準化建設(shè)等解決思路。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 信息化 數(shù)據(jù)接口

中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）04-117-02

中央高校積極落實推進各項預(yù)算改革，既是貫徹落實財政部的要求，也是加強自身預(yù)算管理，提高資金使用效益的要求。為提高預(yù)算管理的科學(xué)化精細化水平，財政部還建立完善了預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金情況，調(diào)整相關(guān)預(yù)算。2011年，財政部將中央高校項目支出預(yù)算執(zhí)行情況作為績效撥款的重要因素，實行掛鉤獎勵辦法。這些規(guī)定進一步促進了中央高校預(yù)算管理各環(huán)節(jié)間的相互支持、相互牽制。

在中央高校實際預(yù)算管理工作中，所使用的各類軟件多針對預(yù)算管理的某個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)某項單一目標，相互之間缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，數(shù)據(jù)編碼不統(tǒng)一，預(yù)算數(shù)據(jù)難以共享共通，嚴重影響了工作質(zhì)量和效率。如何改變目前各預(yù)算環(huán)節(jié)的專用軟件間各自為戰(zhàn)、數(shù)據(jù)難以共享共通的局面，使其高效有序銜接，提高預(yù)算管理系統(tǒng)整體性能變得越來越重要。

一、中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)交換現(xiàn)狀

中央高校財政項目庫建設(shè)，從項目調(diào)研、申報、評審，到入庫、復(fù)查、上報等各個環(huán)節(jié)，項目申報文本多數(shù)以WORD格式文件保存。在編報中央部門預(yù)算時，需要手工將項目庫中WORD格式的項目申報文本復(fù)制粘貼到“中央公共預(yù)算系統(tǒng)”內(nèi)，生成決算軟件專用的JIO格式文件后上報。中央高校將上級部門下達的“中央公共預(yù)算（一下）”數(shù)據(jù)手工錄入會計核算軟件、預(yù)算控制軟件以便對支出進行核算和控制。學(xué)校財務(wù)部門還要將“中央公共預(yù)算（一下）”控制數(shù)導(dǎo)入到“中央預(yù)算單位財政資金支付管理系統(tǒng)”，按照要求編報分月用款支出計劃，上報上級主管部門，使用“中央預(yù)算單位財政資金支付管理系統(tǒng)”打印“直接支付申請書”，報財政監(jiān)察專員辦審核后上報。相關(guān)收支業(yè)務(wù)填制憑證記錄到會計核算系統(tǒng)。校屬相關(guān)單位可以通過“財務(wù)信息查詢系統(tǒng)”查詢預(yù)算額度及支出情況。學(xué)校在年終根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)填報“中央部門決算報表軟件”。

從以上預(yù)算管理過程可以看出，“中央預(yù)算管理系統(tǒng)”和 “中央部門決算報表軟件”主要功能分別是預(yù)算數(shù)據(jù)和決算數(shù)據(jù)的收集、審核、匯總、打印、上報?！爸醒腩A(yù)算單位財政資金支付管理系統(tǒng)”主要功能：一是分月用款計劃管理；二是支付申請管理。這三個軟件由財政部統(tǒng)一配備，分別位于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和決算環(huán)節(jié)，主要著眼于財政部及中央部門預(yù)算管理的需要，功能相對單一。對于中央高校等基層使用單位而言，其功能僅限于本單位預(yù)決算數(shù)據(jù)的錄入審核與上報及財政資金的申請等功能，相互之間沒有預(yù)留數(shù)據(jù)接口。

“會計核算系統(tǒng)”、“預(yù)算控制系統(tǒng)”、“財務(wù)查詢系統(tǒng)”為學(xué)校根據(jù)財務(wù)管理工作的實際需要選用的軟件系統(tǒng)。2011年4月，用友、金蝶、浪潮等7家企業(yè)的17個軟件獲得了《財經(jīng)信息技術(shù)·會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》（GB/T24589-2010）認證證書，市場應(yīng)用率超過90%。這些軟件一般都根據(jù)實際需要結(jié)合會計核算軟件開發(fā)了預(yù)算控制模塊和財務(wù)查詢分析模塊等配套軟件，具有統(tǒng)一的基礎(chǔ)信息設(shè)置，包括部門、會計科目、預(yù)算科目、項目編碼、人員信息等等，數(shù)據(jù)已實現(xiàn)高效有序的流動，并能輸入輸出符合國家標準的財務(wù)數(shù)據(jù)。

由于財政部統(tǒng)配的軟件沒有預(yù)留統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，各自相互獨立，只能分別完成不同預(yù)算環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的上報工作，相互之間不能方便地進行數(shù)據(jù)交換，不能共通共享。進而導(dǎo)致財政部統(tǒng)配軟件與高校自選軟件間亦不能方便地進行數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共通共享。

二、加強中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)交換的步驟與思路

（一）我國財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口發(fā)展簡介

2010年6月30日，《財經(jīng)信息技術(shù)·會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》（GB/T 24589-2010）經(jīng)國家標準化管理委員會批準于2010年12月1日起在全國范圍內(nèi)實施。該標準規(guī)定了會計核算數(shù)據(jù)元素、數(shù)據(jù)接口輸出文件的內(nèi)容和格式的要求，輸出文件統(tǒng)一采用了XML格式，為會計核算軟件與其它信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換創(chuàng)造了條件。

（二）規(guī)范中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口的一般步驟

財政統(tǒng)配軟件由財政部統(tǒng)一組織，由具體軟件開發(fā)商根據(jù)工作需求進行開發(fā)設(shè)計，各軟件開發(fā)商間協(xié)調(diào)難度相對較小。財政部已注意到系統(tǒng)的整體性，并推行編碼標準化建設(shè)，但尚未解決軟件間數(shù)據(jù)通道問題。及時打通三種統(tǒng)配軟件之間的“任督二脈”，將充分發(fā)揮各環(huán)節(jié)預(yù)算數(shù)據(jù)的作用。

財政部統(tǒng)配軟件的數(shù)據(jù)銜接解決以后，其預(yù)算數(shù)據(jù)將具有統(tǒng)一的編碼和數(shù)據(jù)接口。這樣便于高校自選軟件規(guī)范自身基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)接口，以實現(xiàn)財政部統(tǒng)配軟件與高校自購軟件間數(shù)據(jù)交換。

（三）規(guī)范中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口的基本思路

實現(xiàn)預(yù)算管理軟件間數(shù)據(jù)交換的基本思路是加強預(yù)算數(shù)據(jù)規(guī)范化建設(shè)，提高數(shù)據(jù)交換的自動化水平，重點需要從兩方面入手，一是統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口，使數(shù)據(jù)流動具有穩(wěn)定可靠的渠道；二是推進基礎(chǔ)檔案的標準化建設(shè)，使數(shù)據(jù)具有良好的流動性。

三、努力推進中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口應(yīng)用

（一）推進GB/T24589-2010國家標準應(yīng)用的幾點建議

GB/T24589-2010國家標準的實施對于財務(wù)軟件的發(fā)展具有巨大的推動作用， 它為國內(nèi)所有的會計核算軟件及相關(guān)軟件規(guī)定了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸出的內(nèi)容和格式，符合該標準的財務(wù)軟件間可以順利進行數(shù)據(jù)交換， 提高會計信息的口徑的一致性，使財務(wù)軟件規(guī)范化向前推進了一大步。為更好地發(fā)揮數(shù)據(jù)接口的價值，推進數(shù)據(jù)接口的應(yīng)用，筆者提出以下幾點建議。

1.持續(xù)加大GB/T24589-2010國家標準的宣傳推行力度。筆者查看通過GB/T24589-2010國家標準認證的軟件廠商的網(wǎng)站時注意到，企業(yè)沒有在顯著位置標注通過了GB/T24589-2010標準的認證，其軟件使用說明書中未對GB/T24589-2010標準的認證是使用進行詳細說明。

建議國家加大GB/T24589標準的宣傳推進力度，比如對通過認證的廠商在網(wǎng)站內(nèi)容、產(chǎn)品外觀包裝、使用說明書等各個方面提出具體的要求，要求各行政事業(yè)單位的財經(jīng)報表符合GB/T24589-2010標準等等。督促各廠商進一步提高各自軟件提供的數(shù)據(jù)接口的易用性、穩(wěn)定性。

2.財政部應(yīng)帶頭遵守GB/T24589.2-2010國家標準。行政事業(yè)單位會計制度與企業(yè)會計制度相比，在會計核算的基礎(chǔ)、會計要素的構(gòu)成、會計核算內(nèi)容及方法等方面均存在區(qū)別。GB/T24589-2010國家標準第二部分（GB/T24589.2-2010）專門針對行政事業(yè)單位的特點而制定，適用于行政事業(yè)單位使用的會計核算軟件的設(shè)計、研制、管理和應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)行政事業(yè)單位會計核算軟件與其它信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換。根據(jù)《軟件產(chǎn)品管理辦法》（工業(yè)和信息化部令第9號）規(guī)定，與會計信息相關(guān)的軟件產(chǎn)品，如預(yù)算管理軟件、查詢分析軟件、審計軟件等也應(yīng)當遵循本標準。

財政部作為財務(wù)會計工作的主管部門其示范效應(yīng)是巨大的，理應(yīng)帶頭遵守GB/T24589.2-2010國家標準。其統(tǒng)配的“中央預(yù)算管理系統(tǒng)”、“中央部門決算管理軟件”、“中央預(yù)算單位財政資金支付管理系統(tǒng)”等軟件均應(yīng)遵守該規(guī)范，為使用單位預(yù)算數(shù)據(jù)的交換提供應(yīng)有條件，以便預(yù)算編制環(huán)節(jié)形成的數(shù)據(jù)可以作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入財政資金支付管理系統(tǒng)，用于編制用款計劃和申請直接支付?？梢宰鳛檩o助數(shù)據(jù)導(dǎo)入決算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)決算的對比分析，密切預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的銜接，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率。而決算數(shù)據(jù)又可以導(dǎo)入下一年的預(yù)算編制系統(tǒng)，為其提供一定的歷史數(shù)據(jù)參考。

3.中央高校應(yīng)加強GB/T24589.2-2010國家標準的了解和使用。中央高校預(yù)算管理軟件與其它信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換需求是巨大而迫切的。但隨著預(yù)算管理需求的日益復(fù)雜和科學(xué)技術(shù)的日益進步，預(yù)算管理系統(tǒng)日益復(fù)雜，讓不少非計算機專業(yè)的財務(wù)人員產(chǎn)生畏難情緒。但是在紛繁的需求與技術(shù)中，GB/T24589.2-2010國家標準數(shù)據(jù)接口好像一條高速公路，規(guī)范著各種預(yù)算數(shù)據(jù)的形成與流轉(zhuǎn)。高校財務(wù)人員應(yīng)該認真學(xué)習(xí)該國家標準，努力掌握工作主動權(quán)，在實際工作中充分發(fā)揮該數(shù)據(jù)接口的價值，以進一步促進高校預(yù)算管理信息化水平。

（二）推進中央高校預(yù)算管理軟件基礎(chǔ)檔案的標準化建設(shè)

GB/T24589.2-2010國家標準數(shù)據(jù)接口分為兩部分，一部分規(guī)定其內(nèi)容，包括會計科目、記賬憑證、賬簿、報表等；另一部分規(guī)定其輸出的格式要求，如XML文件格式，并要求以一定期間為單位導(dǎo)出會計核算數(shù)據(jù)。

1.建立高校預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼標準。按照GB/T24589.2-2010國家標準要求，建立預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼規(guī)則和體系，將單位編碼、材料編碼、設(shè)備編碼、項目編碼等進行標準化設(shè)計。

2.統(tǒng)一本校預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼。

（1）統(tǒng)一會計科目。《高等學(xué)校會計制度》（征求意見稿）對會計科目編號及名稱進行了統(tǒng)一的規(guī)定，其中教育費用、科研費用、管理費用、離退休保障費用和其他費用等，均要求在三級明細科目下按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟分類”款級科目設(shè)置明細賬，各高校應(yīng)按《高等學(xué)校會計制度》和《政府收支分類科目》要求，使用指定的會計科目編號和會計科目名稱，統(tǒng)一一級、二級和三級收支科目的編號和名稱。

（2）統(tǒng)一項目編號。為滿足預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)建立統(tǒng)一的項目管理庫的要求，滿足財政和預(yù)算單位跟蹤項目執(zhí)行情況的需求，應(yīng)保證項目編碼的唯一性，不允許重復(fù)。財政修購項目編碼可采用財政部下達的預(yù)算項目編碼；科研項目可采用科研管理部門下達的科研項目編碼。在實際工作中，如果確實因編碼規(guī)則不一致，學(xué)校財務(wù)部門無法直接使用外來的項目編號，則一定要及時編寫項目編號對照表，將內(nèi)部編號與外來編號建立一一對應(yīng)關(guān)系，以此為索引，為形成規(guī)范數(shù)據(jù)打下基礎(chǔ)。

（3）統(tǒng)一校屬單位代碼、職工編碼、學(xué)生編碼、設(shè)備編碼等基礎(chǔ)檔案。校屬單位代碼、職工編碼、學(xué)生編碼、設(shè)備編碼等基礎(chǔ)檔案在會計核算系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)及學(xué)校其他相關(guān)信息系統(tǒng)中都會使用。而在整個學(xué)校的信息系統(tǒng)中，這些編碼應(yīng)該是統(tǒng)一的、唯一的。學(xué)校應(yīng)站在全校的高度，根據(jù)工作實際，為各種基礎(chǔ)檔案的編碼指定編碼設(shè)置部門。例如，學(xué)校教職工編碼和校屬單位代碼可由學(xué)校組織人事部門統(tǒng)一設(shè)置，學(xué)生編碼可由學(xué)籍管理部門統(tǒng)一設(shè)置，資產(chǎn)編碼由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一設(shè)置等等。從而保證編碼在整個系統(tǒng)中的唯一性，保證數(shù)據(jù)保持良好的流動性，使各系統(tǒng)之間的相互關(guān)聯(lián)能高效有序地進行。

數(shù)據(jù)接口為預(yù)算管理軟件提供了數(shù)據(jù)格式和交換格式，便于不同的單位間預(yù)算數(shù)據(jù)的報送和不同預(yù)算環(huán)節(jié)的專用軟件間的數(shù)據(jù)交換。在遵守數(shù)據(jù)接口標準的前提下，統(tǒng)一本校預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼，則可實現(xiàn)本校數(shù)據(jù)在財政部統(tǒng)配軟件與學(xué)校自選預(yù)算軟件間進行數(shù)據(jù)交換，也有助于實現(xiàn)學(xué)校預(yù)算管理數(shù)據(jù)與科研系統(tǒng)、教務(wù)系統(tǒng)等學(xué)校其他相關(guān)系統(tǒng)間的共享共通。要做到這些，需要數(shù)據(jù)接口規(guī)范制定單位、財政部、軟件廠商、中央高校等多方面共同努力才能實現(xiàn)。

（本文系中國人民公安大學(xué)基本科研項目“中央公安高校預(yù)算管理軟件間協(xié)調(diào)研究”階段研究成果）

參考文獻：

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2.財經(jīng)信息技術(shù)·會計核算軟件數(shù)據(jù)接口（GB/T24589-2010）

3.高等學(xué)校會計制度（征求意見稿）

4.曲吉林著.信息技術(shù)與會計變革.中國財政經(jīng)濟出版社出版，2010

5.《會計核算軟件數(shù)據(jù)接口應(yīng)用指南》編委會編.會計核算軟件數(shù)據(jù)接口應(yīng)用指南（企業(yè)及行政事業(yè)單位GB＼T24589.1-2010GB＼T24589.2-2010）.清華大學(xué)出版社

（作者簡介：張汝宇，中國人民公安大學(xué)計劃財務(wù)處副處長，高級會計師，主要研究方向：高校預(yù)算管理 北京 100038）

（責編：若佳）