遺產(chǎn)稅來(lái)襲保險(xiǎn)或成避稅神器

不可避免，擁有“避債避稅”特性的保險(xiǎn)成為避稅首選，那么保險(xiǎn)真的是合理避稅的不二法寶嗎

說到遺產(chǎn)繼承，就不得不說到遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅是以被繼承人去世后所遺留的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向遺產(chǎn)的繼承人和受遺贈(zèng)人征收的稅。從2012年遺產(chǎn)稅在深圳試點(diǎn)后，就一直讓人們神經(jīng)高度緊張，隨即便掀起了相關(guān)富人咨詢保險(xiǎn)避稅的熱潮。

不可避免，擁有“避債避稅”特性的保險(xiǎn)成為避稅首選，但也不乏相當(dāng)一部分富人為避稅將資產(chǎn)轉(zhuǎn)向國(guó)外。資金外流對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傷害是很大的。怎樣才能做到既縮短社會(huì)貧富差距，又能最大限度的保障資金不外流？保險(xiǎn)的“避債避稅”的特性真得是合理避稅的不二法寶嗎？

保險(xiǎn)避稅引青睞

北京一位從事食品加工業(yè)的李女士生意越做越紅火，十幾年下來(lái)手頭上已經(jīng)積累了上千萬(wàn)的固定資產(chǎn)。人到中年的她現(xiàn)在想要把手里的產(chǎn)業(yè)慢慢交給下一代人去繼承和經(jīng)營(yíng)，但是面對(duì)呼聲越來(lái)越高的遺產(chǎn)稅開征讓她感到很犯愁。她不能眼睜睜看著自己十幾年辛勞和汗水打造出來(lái)的財(cái)富縮水。

為了讓后人更好的繼承自己的財(cái)產(chǎn)，李女士咨詢了相關(guān)理財(cái)顧問。根據(jù)理財(cái)顧問的建議，可提早轉(zhuǎn)移給下一代的保值性產(chǎn)品成為李女士資產(chǎn)規(guī)劃的首選，如房產(chǎn)、黃金、藝術(shù)收藏品以及購(gòu)買大額保險(xiǎn)等。而購(gòu)買保險(xiǎn)的直接原因就是可以避免遺產(chǎn)稅。李女士投保的是一種返還型人壽保險(xiǎn)，年繳保費(fèi)100萬(wàn)元，繳費(fèi)期為15年，她本人已近五十歲，個(gè)人的醫(yī)療、養(yǎng)老等物質(zhì)需求都不成問題，李女士說出她買這份巨額保險(xiǎn)的初衷，“我只是希望子女能夠盡可能多地繼承我辛苦多年打拼下來(lái)的家產(chǎn)?！?/p>

中國(guó)平安保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員白小姐告訴記者，買保險(xiǎn)可以巧妙合理的避稅是富人愿意為巨額保險(xiǎn)買單的最直接原因。比如說一個(gè)億萬(wàn)富翁生前為自己投保巨額的人身保險(xiǎn)，他的這部分財(cái)富可以免稅由子女繼承。

“雖然國(guó)家距離正式征收遺產(chǎn)稅還有不短的時(shí)間，但有一定財(cái)富積累的人群已經(jīng)看到了未來(lái)征收遺產(chǎn)稅是一個(gè)必然的趨勢(shì)，這種年繳保費(fèi)在50萬(wàn)元以上的投保人很多。”中國(guó)人壽北京分公司業(yè)務(wù)經(jīng)理張力告訴記者，“以一些返還型壽險(xiǎn)產(chǎn)品為例，客戶選擇年繳費(fèi)50萬(wàn)元，繳費(fèi)10年的話，自繳費(fèi)第2年就開始返款，年返生存金共為5萬(wàn)元左右，可一直返至客戶90歲，而且在客戶達(dá)到一定年齡后會(huì)返還本金和一定的紅利，這部分保險(xiǎn)金所得都不計(jì)入遺產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)。”

避稅不止保險(xiǎn)一條路

記者在調(diào)查中了解到，目前各家保險(xiǎn)公司所謂的避稅業(yè)務(wù)，并不是什么新險(xiǎn)種，更多的都是原有保險(xiǎn)和理財(cái)產(chǎn)品。市面上銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以終身壽險(xiǎn)或者定期壽險(xiǎn)為主，基本都屬于人壽險(xiǎn)范疇。這類以死亡為條件的人身保險(xiǎn)具有一定的避稅作用。但其他諸如企業(yè)年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)則不具有避稅功能。并且目前購(gòu)買任何險(xiǎn)種大部分是用收益的部分來(lái)彌補(bǔ)稅費(fèi)，并不是真正意義上的規(guī)避遺產(chǎn)稅。

“根據(jù)我國(guó)目前的法律規(guī)定，任何保險(xiǎn)金所得都是免稅的，投保人可通過購(gòu)買保險(xiǎn)達(dá)到避稅的目的。但要切記，被保險(xiǎn)人必須要在保單中指定受益人，不然未被指定受益人的保險(xiǎn)金將被作為遺產(chǎn)對(duì)待?！?某投資理財(cái)公司首席理財(cái)規(guī)劃師王先生特別提醒，“并且購(gòu)買大額人身保險(xiǎn)并不是合理避稅的唯一途徑。”

既然購(gòu)買大額人壽保險(xiǎn)不是我們合理避稅的唯一途徑，那么還有哪些理財(cái)投資方向值得我們參考，更好地將財(cái)產(chǎn)傳承給下一代呢？

“以孩子名義購(gòu)置房產(chǎn)也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇?！蓖跸壬o出這樣的建議。據(jù)了解，近幾年父母以子女的名義購(gòu)置房產(chǎn)的事情還真不少。一些高檔樓盤的買主當(dāng)中，有不少房主居然是幾歲大的兒童，最小的竟只有幾個(gè)月大。

一位私企老總以自己女兒的名義購(gòu)買了一套價(jià)值300多萬(wàn)元?jiǎng)e墅，他私下表示，還會(huì)考慮繼續(xù)以女兒的名義購(gòu)買一些房產(chǎn)。而購(gòu)買房產(chǎn)的主要原因除了看重房產(chǎn)有保值增值作用外主要是為了最大限度減少將來(lái)遺產(chǎn)稅征收的數(shù)目。

理財(cái)規(guī)劃師王先生表示，從嚴(yán)格的法律意義上說，房產(chǎn)證上是誰(shuí)的名字，法律就保護(hù)誰(shuí)擁有物權(quán)。但是父母在房產(chǎn)證上寫孩子的名字，也會(huì)導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)，“比如孩子不懂事，隨意賣出房產(chǎn)，或孩子被人利誘，賣出房產(chǎn)等?！?/p>

至于風(fēng)險(xiǎn)的防范方法也很簡(jiǎn)單，“父母可以選擇在孩子具有行為能力（10歲）以后在交付房款時(shí)留下付款憑證，并和孩子簽訂協(xié)議，以便在必要時(shí)收回房產(chǎn)?！?/p>

知己知彼 合理避稅

在投資理財(cái)領(lǐng)域“不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里”這句話我們?cè)缫讯炷茉敗Ｋ囊馑际侵冈谕顿Y理財(cái)時(shí)，要做到合理的資產(chǎn)配置，將風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配到最佳狀態(tài)。這個(gè)道理同樣適用于保險(xiǎn)投資。

“保險(xiǎn)雖好也切忌孤注一擲。”專家提醒，“盡管購(gòu)買大額壽險(xiǎn)確有避稅作用，但沒有一個(gè)明確的目的，聽信保險(xiǎn)推銷人員的慫恿，盲目亂買卻有可能適得其反。”

由于試證遺產(chǎn)稅的說法目前只是建議，尚未到實(shí)質(zhì)階段，因此盡管通過購(gòu)買大額壽險(xiǎn)保單的確能夠起到避稅作用?！氨軅U(xiǎn)”“富人險(xiǎn)”則作為很多保險(xiǎn)公司向富人推銷的噱頭，被說得神乎其神。但據(jù)我國(guó)相關(guān)法律條文指出，只有人壽保險(xiǎn)能“避債避稅”。并且大量購(gòu)買勢(shì)必會(huì)占用許多資金，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，因此專家提醒，“切莫盲目跟風(fēng)，在投保時(shí)仍應(yīng)以個(gè)人保障的需求為主。

什么事情都具有兩面性，征收遺產(chǎn)稅的好處自不必說，但是它也有兩個(gè)很大的弊端，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，它會(huì)造成資產(chǎn)外流。另一方面，因?yàn)橛行┻z產(chǎn)是公司股權(quán)，如果征收遺產(chǎn)稅，抽走資金，就會(huì)使公司資產(chǎn)受到影響。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長(zhǎng)郝演蘇在接受媒體采訪時(shí)指出，“雖然內(nèi)地短期很難開征遺產(chǎn)稅，但在經(jīng)濟(jì)條件允許時(shí)，合理規(guī)劃、購(gòu)買一些保險(xiǎn)產(chǎn)品，既起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，又能夠合理避稅、保全資產(chǎn)，是個(gè)不錯(cuò)的選擇?！?/p>