社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題與對(duì)策

任鐵爭(zhēng)+劉丹

[提要] 社會(huì)保障基金運(yùn)行的監(jiān)管問(wèn)題在我國(guó)社會(huì)保障研究中還是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。這主要是因?yàn)槲覈?guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金是在社會(huì)保障制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制改革的過(guò)程中形成的，對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)行的研究還處于較為初級(jí)的階段，而對(duì)于基金監(jiān)管的研究則更是剛剛起步。因此，社會(huì)保障基金形成后，一直處于分散、無(wú)序的管理狀態(tài)，降低了社會(huì)保障的效率。如何有效地對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)督管理，更是亟待解決的課題。

關(guān)鍵詞：河北?。簧鐣?huì)保險(xiǎn)基金；監(jiān)管

本文為2013年度河北省人力資源和社會(huì)保障廳《河北省加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的對(duì)策研究》研究課題（課題編號(hào)：JRS-2013-2021）研究成果

中圖分類號(hào)：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：河北省加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題分析及對(duì)策研究

收錄日期：2013年10月23日

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度存在的問(wèn)題

（一）社保基金監(jiān)管立法嚴(yán)重滯后，監(jiān)督系統(tǒng)的權(quán)責(zé)安排過(guò)于籠統(tǒng)。從國(guó)家層面看，我國(guó)現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)制度建立時(shí)間不長(zhǎng)。雖然我國(guó)在2010年出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)法》，但是配套的法律法規(guī)還沒(méi)有建立健全，無(wú)法為社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管提供有力的法律保障。也沒(méi)有從國(guó)家層面對(duì)社?；鸬氖罩А⒐芾砗瓦\(yùn)營(yíng)作出統(tǒng)一的制度性安排。這就造成了社?；鹪谥贫冉ㄔO(shè)方面嚴(yán)重滯后于我國(guó)目前高速發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)。從機(jī)構(gòu)從屬性上來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)辦公室一般都會(huì)設(shè)立在各地的勞動(dòng)和社會(huì)保障部門。而社?；鸨O(jiān)管權(quán)責(zé)不分，這往往導(dǎo)致行政權(quán)缺乏制約，出現(xiàn)左手管右手的情況。政府既是社會(huì)保險(xiǎn)制度和規(guī)則的制定者，又是社會(huì)保險(xiǎn)制度和規(guī)則的執(zhí)行者，政府承攬了社會(huì)保險(xiǎn)的一切管理事務(wù)，社會(huì)保險(xiǎn)體制運(yùn)行的一切后果也完全由國(guó)家承擔(dān)，如果出現(xiàn)管理問(wèn)題，會(huì)給國(guó)家?guī)?lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失?！皬目傮w上看，在中央、地方政府的各個(gè)層次上，還沒(méi)有普遍建立起社會(huì)保障的社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，已有的社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)所能發(fā)揮的監(jiān)督功能十分薄弱，形同虛設(shè)”。由于政府監(jiān)管的局限性，例如利益集團(tuán)的尋租行為，公共管理的高成本等原因，往往導(dǎo)致政府干預(yù)的低效。

（二）過(guò)分偏好和倚重行政監(jiān)督，專門監(jiān)督機(jī)制欠缺。從具體制度安排看，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度過(guò)分偏重行政監(jiān)督。在外部監(jiān)督機(jī)制中，無(wú)法將公民的監(jiān)督、社會(huì)的監(jiān)督更加充分有效地融入到監(jiān)督體系之中。而對(duì)于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，我國(guó)現(xiàn)行制度中存在著政監(jiān)不分的弊端。盡管有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的幾乎所有法律法規(guī)都是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為設(shè)計(jì)背景和邏輯基礎(chǔ)的，但由于制度慣性的原因，這些規(guī)定中均存在明顯的計(jì)劃體制烙印。一個(gè)重要的表現(xiàn)就是，在社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度的安排上過(guò)度注重行政監(jiān)督。過(guò)分倚重行政監(jiān)管力量是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度的重要缺陷。行政監(jiān)督是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的核心和關(guān)鍵，但過(guò)分倚重行政監(jiān)督顯然是不行的。與此同時(shí)，從基金管理部門內(nèi)部控制的制度上來(lái)看，缺乏必要的監(jiān)督程序以及監(jiān)督實(shí)施措施，導(dǎo)致了監(jiān)督過(guò)程中隨機(jī)性和隨意性的增大，基金被挪用、貪污案件頻發(fā)。各個(gè)監(jiān)管部門出于自身利益的考慮，在監(jiān)管方面出現(xiàn)條塊分割，使國(guó)家制定的法律法規(guī)很難在具體監(jiān)管工作充分落實(shí)到位，從而可能導(dǎo)致出現(xiàn)行政監(jiān)管的低效率、無(wú)效率甚至負(fù)效率。在2011年財(cái)政部對(duì)河北等10個(gè)省區(qū)的社?；鸾鹚鶎?shí)施的績(jī)效考評(píng)中，顯示河北省社?；疬\(yùn)作的整個(gè)過(guò)程缺乏媒體的監(jiān)督，而且對(duì)于績(jī)效考評(píng)的信息也沒(méi)有公開(kāi)，這些都反映出河北省基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)能力的有限性。

二、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的對(duì)策

（一）構(gòu)建適合河北省情況的社?；鸨O(jiān)管模式。河北省現(xiàn)在所要建立的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，其背景既不同于西部省份落后的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也不同于東部沿海省份發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以在建立社?；鸨O(jiān)管模式時(shí)不可照搬其他省份的式，而應(yīng)該立足河北省自身情況。河北省是中部崛起的省份之一，目前正處于經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期。一方面市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象大量出現(xiàn)，監(jiān)管力度勢(shì)必要加強(qiáng)；另一方面河北省的金融市場(chǎng)尤其是資本市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，市場(chǎng)主體還不夠成熟，政府中管理經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)自身的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)與監(jiān)管社?；鸬囊笾g還有差距，這就決定了河北省社會(huì)保障制度的供給要滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多樣化需求：一是防范基金風(fēng)險(xiǎn)，保證基金安全，對(duì)生活保障的需求；二是滿足促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型等方面的需求。

（二）進(jìn)一步完善河北省社?；鸱ㄒ?guī)。努力改善執(zhí)法環(huán)境，加快社會(huì)保險(xiǎn)工作的立法。推動(dòng)擴(kuò)面征繳工作順利開(kāi)展。針對(duì)企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)際情況，建立明確的目標(biāo)責(zé)任制。制定出臺(tái)包括所有險(xiǎn)種在內(nèi)的舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。為切實(shí)規(guī)范全省社?；鸬恼骼U、管理和使用，有必要加快社會(huì)保險(xiǎn)工作的立法步伐，健全社保基金監(jiān)管法制體系。規(guī)范基金征收、管理、支付、運(yùn)營(yíng)等行為，明確法律責(zé)任，確立監(jiān)管主體，設(shè)定處罰權(quán)，增強(qiáng)執(zhí)法效率。以對(duì)社?；饘?shí)施有效監(jiān)管，確?；鸨O(jiān)管朝著法制化、規(guī)范化軌道發(fā)展。

（三）健全社會(huì)保障基金監(jiān)督管理制度。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算、基金征繳、支出、結(jié)余和管理運(yùn)營(yíng)的各環(huán)節(jié)建立監(jiān)督制度。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，做好社保基金安全運(yùn)營(yíng)和保值增值。完善社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)工作機(jī)制，依法加強(qiáng)社會(huì)保障政策執(zhí)行和基金管理情況的社會(huì)監(jiān)督。充分發(fā)揮監(jiān)督委員會(huì)協(xié)調(diào)作用，使行政監(jiān)督、專門監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督按照各自職責(zé)各顯其能而又協(xié)調(diào)統(tǒng)一，整合監(jiān)管資源，形成健全完善、功能強(qiáng)大、監(jiān)管有力的社會(huì)保障監(jiān)督體系。建立社會(huì)保險(xiǎn)基金分析和評(píng)估兩大監(jiān)督指標(biāo)體系，為社會(huì)保障基金監(jiān)督確立量化標(biāo)準(zhǔn)。建立和完善現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、基金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和社會(huì)保障反欺詐四大工作體系，提高監(jiān)管能力。

（四）選擇適合河北情況的基金投資營(yíng)運(yùn)方式。目前，河北省社會(huì)保險(xiǎn)金按規(guī)定絕大多數(shù)只用于購(gòu)買國(guó)債或存入銀行，而很少進(jìn)行其他投資。這種單一的投資選擇明顯不利于保險(xiǎn)基金的保值增值。社會(huì)保險(xiǎn)基金中社會(huì)統(tǒng)籌部分的資金為確保安全可不做其他投資，筆者主張其做實(shí)個(gè)人賬戶部分的資金可以考慮參照全國(guó)基金理事會(huì)的做法進(jìn)行多樣化投資。