財(cái)稅政策促進(jìn)居民消費(fèi)需求的四大機(jī)制分析

□

（浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 浙江杭州310018）

一、完善收入分配機(jī)制：縮小居民收入差距，提高居民消費(fèi)購買力

收入分配機(jī)制調(diào)節(jié)的失效，集中表現(xiàn)為居民收入差距的不斷擴(kuò)大，形成不同收入群體。受邊際消費(fèi)傾向遞減規(guī)律的作用，高收入群體的邊際消費(fèi)傾向要明顯低于中、低收入群體。在社會(huì)總收入一定的情況下，居民收入分配差距越大，收入較多的集中在少數(shù)人手中，社會(huì)整體消費(fèi)傾向就越低。強(qiáng)調(diào)收入分配機(jī)制的完善，就是要以公平為原則，不斷提高居民收入，充分發(fā)揮財(cái)政的收入分配職能，合理調(diào)整國民收入分配格局，尤其是針對(duì)各類人群的收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而提高居民的整體消費(fèi)傾向。

（一）調(diào)節(jié)收入水平的差距

調(diào)節(jié)收入水平的差距主要從四個(gè)方面進(jìn)行，即穩(wěn)步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)、逐步擴(kuò)大中等收入水平、加強(qiáng)調(diào)節(jié)高收入水平、加強(qiáng)統(tǒng)籌東中西部和城鄉(xiāng)差距。

最低工資標(biāo)準(zhǔn)是助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展的反向條件，也是刺激消費(fèi)的基礎(chǔ)保證。各地根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，設(shè)定明確具體的最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)節(jié)指標(biāo)，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，逐年提高。最低工資標(biāo)準(zhǔn)允許切合實(shí)際的地區(qū)差額，但總體原則是確保全體居民能共享改革發(fā)展成果。各地利用稅收逐年增長的優(yōu)勢(shì)，對(duì)年增長凈額向低收入群體傾斜，不斷提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)絕對(duì)水平。同時(shí)，還要注重最低工資標(biāo)準(zhǔn)與社會(huì)平均工資的相對(duì)水平，并且要求企業(yè)等各社會(huì)單位切實(shí)執(zhí)行最低工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

逐步擴(kuò)大中等收入階層的收入水平就是要有意識(shí)催生我國的中產(chǎn)階級(jí)，充分挖掘他們消費(fèi)傾向高、消費(fèi)潛力大的特點(diǎn)，培養(yǎng)穩(wěn)定的消費(fèi)隊(duì)伍。國家統(tǒng)計(jì)局根據(jù)世界銀行認(rèn)定中等收入群體的標(biāo)準(zhǔn)，將年收入在6萬元至50萬元之間的家庭列入中等收入家庭范疇。我國中等收入群體主要是工薪階層，據(jù)測(cè)算目前中等收入群體比重較低。在財(cái)政、稅收政策方面，一是調(diào)整個(gè)人所得稅制，增加居民可支配收入，在提高個(gè)人所得稅免征額標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)，還要進(jìn)一步探索實(shí)施分項(xiàng)與綜合相結(jié)合的稅制改革。二是鼓勵(lì)居民自主創(chuàng)業(yè)，以出臺(tái)更多稅收優(yōu)惠政策來支持培育創(chuàng)業(yè)環(huán)境，如給予新成立創(chuàng)業(yè)型企業(yè)一定時(shí)期的所得稅優(yōu)惠，扶持創(chuàng)業(yè)成長，把稅收收入實(shí)惠讓利于民，使更多成為創(chuàng)業(yè)者的居民躋身中等收入行列。

加強(qiáng)調(diào)節(jié)高收入水平就是要充分利用稅務(wù)征管手段的調(diào)節(jié)功能，完善對(duì)高收入者和非勞動(dòng)所得的稅收征管。健全財(cái)產(chǎn)稅制度，盡快研究出臺(tái)開征遺產(chǎn)與贈(zèng)予稅等措施，補(bǔ)充當(dāng)期個(gè)人所得稅制度對(duì)高收入調(diào)節(jié)的不足之處，提高收入再分配的調(diào)節(jié)效果。完善對(duì)壟斷行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調(diào)控政策，將所有收入納入公開透明的監(jiān)督機(jī)制。將調(diào)節(jié)的收入用于補(bǔ)貼低收入者、建立社?；?，確實(shí)挖掘這部分收入的潛在消費(fèi)功能。

加快統(tǒng)籌東中西部和城鄉(xiāng)差距就是要通過鼓勵(lì)東部向中西部地區(qū)發(fā)展的支持，適當(dāng)增加對(duì)中西部地區(qū)、農(nóng)村和困難地區(qū)人群的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和政策傾斜，促進(jìn)中西部和農(nóng)村的發(fā)展，縮小地區(qū)和城鄉(xiāng)居民的收入差距，提高社會(huì)平均消費(fèi)傾向，擴(kuò)大消費(fèi)需求。加強(qiáng)稅收征收環(huán)節(jié)的彈性，試點(diǎn)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)稅改在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收，使這部分流轉(zhuǎn)稅能夠增加欠發(fā)達(dá)地區(qū)、農(nóng)村地區(qū)的稅收收入。

（二）拓寬取得收入的途徑

勞動(dòng)性收入是占人口絕大多數(shù)中低收入群體最為重要的收入來源，擴(kuò)大勞動(dòng)性收入占整個(gè)居民收入的比重，是改進(jìn)收入分配的有效手段。加大信貸、財(cái)政、稅收等政策扶持力度，實(shí)施積極的就業(yè)政策，以充分就業(yè)提高勞動(dòng)性收入。通過信貸政策的支持，金融機(jī)構(gòu)要提供多元化貸款政策，為吸收就業(yè)人口多數(shù)的個(gè)體創(chuàng)業(yè)者和中小企業(yè)提高生產(chǎn)能力、擴(kuò)大經(jīng)營范圍服務(wù)，重點(diǎn)促進(jìn)社區(qū)服務(wù)、餐飲等勞動(dòng)密集型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，努力增加就業(yè)崗位與就業(yè)機(jī)會(huì)。財(cái)政補(bǔ)助重點(diǎn)傾向于職業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目，加強(qiáng)就業(yè)困難人群和轉(zhuǎn)行就業(yè)人群的職業(yè)培訓(xùn)力度，創(chuàng)造更多的免費(fèi)就業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)及就業(yè)對(duì)接手段，提高勞動(dòng)者就業(yè)技能。稅收政策重點(diǎn)傾向于減輕勞動(dòng)者稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，給予吸納就業(yè)人數(shù)多的勞動(dòng)密集型企業(yè)稅費(fèi)征繳優(yōu)惠，完善針對(duì)勞動(dòng)性收入的個(gè)人所得稅征收制度，把勞動(dòng)者創(chuàng)造的成果更多的留在愿意創(chuàng)造就業(yè)與以勞動(dòng)為謀生創(chuàng)造收入的群體手中。

二、健全社會(huì)保障機(jī)制：增強(qiáng)居民消費(fèi)信心，提高居民即期消費(fèi)意愿

我國社會(huì)保障制度的改革仍處在不斷的完善過程中，居民對(duì)自己承擔(dān)的改革成本和新保障制度的保障程度預(yù)期不確定，住房、教育、大病醫(yī)療等大額消費(fèi)超越了他們即期的消費(fèi)能力，增加了未來支出預(yù)期。通過完善社會(huì)保障體系相關(guān)政策措施，可以讓居民對(duì)自己未來的利益保障心中有數(shù)，提高即期消費(fèi)意愿。就稅收政策而言，盡快出臺(tái)社會(huì)保障稅以替代社保費(fèi)的征收，以稅收法律的形式作實(shí)社會(huì)保障資金，解決居民養(yǎng)老后顧之憂，增強(qiáng)消費(fèi)信心。

（一）健全社會(huì)保障體系

一方面，要加快推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)保障體系建設(shè)。進(jìn)一步健全新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度，加快推進(jìn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋，不斷探索和完善農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)，讓農(nóng)村居民也實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，解決農(nóng)民保障的后顧之憂。另一方面，要完善城鎮(zhèn)居民社會(huì)保障體系建設(shè)。全面實(shí)施城鎮(zhèn)職工和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，落實(shí)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，切實(shí)做好城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作。另外，還要加快全國社會(huì)保障法制體系建設(shè)。建立專家咨詢機(jī)制以及受保人、企業(yè)組織、職工組織等社會(huì)各利益團(tuán)體廣泛參與的決策和監(jiān)督機(jī)制，推動(dòng)社會(huì)保障決策體制的公開化和透明化。增強(qiáng)居民對(duì)未來保障的信心，弱化對(duì)消費(fèi)方面的謹(jǐn)慎性預(yù)期心理。

（二）完善社會(huì)保障內(nèi)容

繼續(xù)鞏固“兩個(gè)確?！惫ぷ?，即繼續(xù)確保下崗職工基本生活費(fèi)和離退休人員養(yǎng)老金的及時(shí)、足額發(fā)放。完善城鎮(zhèn)居民“低?！惫ぷ?，持續(xù)完善覆蓋全部城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的最低生活保障制度，保障弱勢(shì)群體的基本生活消費(fèi)。加快構(gòu)建適應(yīng)多種所有制共同發(fā)展需要的社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，妥善解決國有企業(yè)改制過程中涉及的所有人員的社會(huì)保障待遇，提高個(gè)體、私營等非公有制企業(yè)的參保率，完善靈活就業(yè)人員的參保辦法。同時(shí)，完善社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。對(duì)于養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)等涉及城鄉(xiāng)居民切身利益的改革，要與時(shí)俱進(jìn)地出臺(tái)和完善保障措施與明確方案，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)差距，把握改革進(jìn)度，避免加重居民負(fù)擔(dān)，降低居民對(duì)未來社會(huì)保障預(yù)期的不確定性，增加居民即期購買力。

三、穩(wěn)定“三農(nóng)”機(jī)制：增加農(nóng)民收入，挖潛農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)

“三農(nóng)”機(jī)制是指當(dāng)前及今后時(shí)間內(nèi)，有利于解決我國“三農(nóng)”問題的政策總稱。我國農(nóng)村是一個(gè)巨大的潛在市場(chǎng)，今后很長一段時(shí)間內(nèi)消費(fèi)水平的提高，在很大程度上與農(nóng)村居民消費(fèi)水平密切相關(guān)。挖潛農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的重點(diǎn)，仍然需要深入解決“三農(nóng)”問題，進(jìn)一步貫徹和落實(shí)對(duì)農(nóng)村實(shí)行的“多予、少取、放活”政策和對(duì)農(nóng)業(yè)的扶持政策，逐步確立穩(wěn)定的“三農(nóng)”機(jī)制。

（一）重點(diǎn)是增加農(nóng)民收入

當(dāng)前除了繼續(xù)貫徹各項(xiàng)惠農(nóng)政策，遏制農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈，做到把農(nóng)民增收和減負(fù)的同步結(jié)合外，更重要的是尋求增加農(nóng)民收入的長效途徑和根本。減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，給予各項(xiàng)補(bǔ)貼，只是為農(nóng)民增收創(chuàng)造環(huán)境，農(nóng)民收入的長效途徑和根本是支持和發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、解決農(nóng)村富余勞動(dòng)力“季節(jié)性失業(yè)”問題。

支持和發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)就是要促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有序調(diào)整，大力發(fā)展現(xiàn)代化、產(chǎn)業(yè)化農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)和價(jià)值，持續(xù)出臺(tái)和更新財(cái)政、稅收扶持政策。引導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展特色、優(yōu)質(zhì)、高效、高附加值農(nóng)業(yè)。改變生產(chǎn)經(jīng)營方式，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，有條件的地區(qū)可以開展“一縣一品”、“一鎮(zhèn)一品”甚至是“一村一品”工程，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的規(guī)模化效應(yīng)。對(duì)真正為農(nóng)服務(wù)的“龍頭”企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社，給予流轉(zhuǎn)稅及其附加、所得稅等更加全面的稅收優(yōu)惠政策，增加稅收實(shí)惠。調(diào)整出口退稅政策，加大對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口退稅力度，鼓勵(lì)推動(dòng)農(nóng)產(chǎn)品尤其是深加工、附加值高的農(nóng)產(chǎn)品出口，讓農(nóng)民充分獲得高質(zhì)量農(nóng)產(chǎn)品的增值利益。保證扶持農(nóng)業(yè)的政策連續(xù)性，繼續(xù)實(shí)施對(duì)副產(chǎn)品的最低限價(jià)收購政策。由此，使農(nóng)民收入不斷邁上新臺(tái)階、達(dá)到新高度，實(shí)現(xiàn)較快增長，夯實(shí)促進(jìn)消費(fèi)需求的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

解決農(nóng)村勞動(dòng)力“季節(jié)性失業(yè)”問題就是要擴(kuò)大就業(yè)，實(shí)現(xiàn)非農(nóng)增收。加大財(cái)政補(bǔ)貼力度，強(qiáng)化對(duì)農(nóng)村富余勞動(dòng)力的技能培訓(xùn)，促進(jìn)對(duì)這部分勞動(dòng)的就業(yè)轉(zhuǎn)移。以稅收優(yōu)惠政策扶持農(nóng)民創(chuàng)業(yè)，建立健全失地農(nóng)民就業(yè)安置，保障就業(yè)安全和基本生活。繼續(xù)推動(dòng)大中城市戶籍制度改革，有序地把一部分農(nóng)村人口轉(zhuǎn)化為非農(nóng)產(chǎn)業(yè)人口。清理和取消對(duì)農(nóng)民進(jìn)城就業(yè)的歧視性政策。另外，挖掘農(nóng)民儲(chǔ)蓄的消費(fèi)轉(zhuǎn)化率，增強(qiáng)農(nóng)民消費(fèi)意愿，必須建立完善對(duì)農(nóng)民子弟教育的資助和大病醫(yī)療的救助等投入體制。

（二）關(guān)鍵是改善農(nóng)村消費(fèi)環(huán)境

增加對(duì)農(nóng)村水利、電力、道路和通信等農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施方面建設(shè)的支出財(cái)政投入力度，改善農(nóng)村消費(fèi)品市場(chǎng)流通的渠道和條件及依托的基本硬件設(shè)施，使各種消費(fèi)品可以順暢地進(jìn)入農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)，使農(nóng)民有條件進(jìn)行消費(fèi)。改進(jìn)對(duì)農(nóng)村消費(fèi)的服務(wù)水平，增強(qiáng)農(nóng)民消費(fèi)的滿意享受度。增加農(nóng)村消費(fèi)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，推廣農(nóng)超對(duì)接，發(fā)展“新網(wǎng)工程”，實(shí)施連鎖經(jīng)營，方便群眾消費(fèi)，提高對(duì)農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的全方位服務(wù)水平，使農(nóng)民能夠享受到與城市居民同等的消費(fèi)服務(wù)。政府有關(guān)部門要加大對(duì)農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的執(zhí)法力度，大力整治和規(guī)范農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)，防止假冒偽劣商品充斥農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)，嚴(yán)厲制裁商業(yè)欺詐行為，維護(hù)農(nóng)民消費(fèi)權(quán)益。加快城鄉(xiāng)一體化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村市場(chǎng)和城鎮(zhèn)市場(chǎng)有效接軌和同步發(fā)展。

四、形成消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)機(jī)制：拓展消費(fèi)領(lǐng)域，培育消費(fèi)新的增長點(diǎn)

消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)是指通過拓寬消費(fèi)領(lǐng)域，使消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)逐步脫離在傳統(tǒng)消費(fèi)領(lǐng)域的限制，形成新的消費(fèi)熱點(diǎn)和新的增長點(diǎn)。

（一）創(chuàng)造消費(fèi)條件

促進(jìn)投資消費(fèi)良性互動(dòng)，把擴(kuò)大投資和增加就業(yè)、改善民生有機(jī)結(jié)合起來，創(chuàng)造最終需求。改革政府投資方向，積極引導(dǎo)市場(chǎng)投資，努力把投資重點(diǎn)放到居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面。如為居民的剛性住房需求、基本出行需求的消費(fèi)升級(jí)，增加保障性住房的建設(shè)和交通基礎(chǔ)建設(shè)的投資；為培訓(xùn)教育、休閑旅游、文化娛樂、體育健康、保健衛(wèi)生等服務(wù)消費(fèi)，增加完善基礎(chǔ)設(shè)施，創(chuàng)造消費(fèi)條件。降低消費(fèi)品尤其是生活必需品的間接稅稅率，促進(jìn)物價(jià)下降的同時(shí)，提高中低收入者的消費(fèi)購買力。

（二）出臺(tái)消費(fèi)政策

完善鼓勵(lì)消費(fèi)的政策，適時(shí)出臺(tái)鼓勵(lì)消費(fèi)相關(guān)的財(cái)政、稅收政策。比如對(duì)居民剛性需求和保障性住房消費(fèi)，給予財(cái)政貼息政策；對(duì)居民的出行消費(fèi)需求，制定財(cái)政、稅收政策的導(dǎo)向，支持綠色出行、安全出行；對(duì)文化、體育等新興消費(fèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展給予財(cái)政、稅收政策引導(dǎo)，為擴(kuò)大文化、體育消費(fèi)創(chuàng)造條件。

（三）擴(kuò)大信貸方式

積極穩(wěn)妥地支持?jǐn)U大信貸消費(fèi)，滿足居民對(duì)日常大型消費(fèi)品支出的消費(fèi)需求。推動(dòng)商業(yè)銀行不斷擴(kuò)大消費(fèi)信貸范圍，拓寬消費(fèi)信貸領(lǐng)域，豐富信貸產(chǎn)品，優(yōu)化消費(fèi)信貸服務(wù)，確定合理的消費(fèi)信貸利率，延長貸款年限，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，規(guī)范消費(fèi)信貸的收費(fèi)，使更多的消費(fèi)者利用信貸消費(fèi)方式。尤其是居民生活緊迫需求的住房消費(fèi)，在發(fā)展住房貸款的過程中要體現(xiàn)優(yōu)化結(jié)構(gòu)的原則，重點(diǎn)針對(duì)中低檔住房剛性需求的貸款，優(yōu)先滿足中低收入居民的住房貸款需求。

（四）培育消費(fèi)熱點(diǎn)

完善市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，降低服務(wù)價(jià)格，重點(diǎn)擴(kuò)大居民對(duì)通信、旅游、教育等新型消費(fèi)增長熱點(diǎn)的消費(fèi)。居民生活水平的提高對(duì)服務(wù)型消費(fèi)需求正逐步擴(kuò)大，居民在通信、旅游、教育類等服務(wù)型消費(fèi)支出逐漸增加。要充分利用財(cái)政、稅收政策調(diào)控職能，發(fā)揮財(cái)政、稅收政策的導(dǎo)向作用，從以下幾個(gè)方面著手。一是促進(jìn)打破通信服務(wù)壟斷，降低通信服務(wù)價(jià)格，提供高質(zhì)量通信服務(wù)產(chǎn)品。二是促進(jìn)完善旅游服務(wù)體系，全面發(fā)展國內(nèi)、外旅游項(xiàng)目，加強(qiáng)行業(yè)自律和誠信建設(shè)，提高旅游服務(wù)質(zhì)量。三是促進(jìn)以家庭為服務(wù)對(duì)象，大力發(fā)展家庭教育與培訓(xùn)等特色教育服務(wù)項(xiàng)目，形成多層次、多形式的教育服務(wù)市場(chǎng)和經(jīng)營機(jī)構(gòu)。