張淑貞

【摘要】隨著我國教育事業(yè)的高速發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)日漸頻繁，傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式將逐漸被無現(xiàn)金結(jié)算模式所取代，這對提高學(xué)校財務(wù)管理水平有著積極的現(xiàn)實意義。本文主要闡述了無現(xiàn)金結(jié)算的概念、優(yōu)點、在學(xué)校財務(wù)中的具體應(yīng)用以及目前存在的問題和對策。

【關(guān)鍵詞】學(xué)校；財務(wù)管理；無現(xiàn)金結(jié)算

引言

近年來，隨著科研、教學(xué)等各項事業(yè)的飛速發(fā)展和財政體制改革的不斷深入，我國的教育事業(yè)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。學(xué)校規(guī)模不斷擴(kuò)大，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)大幅增加，會計業(yè)務(wù)量明顯增多，財務(wù)部門每日現(xiàn)金流量不斷增加，財務(wù)環(huán)境日趨復(fù)雜化，傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式已經(jīng)明顯滯后于學(xué)校財務(wù)管理工作的要求，這給學(xué)校財務(wù)部門的工作帶來了極大的挑戰(zhàn)。因此，如何借助現(xiàn)代先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算，達(dá)到預(yù)防和降低現(xiàn)金風(fēng)險，提高財務(wù)工作效率的目的，已成為當(dāng)前各學(xué)校財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。

一、什么是學(xué)校財務(wù)無現(xiàn)金結(jié)算

學(xué)校財務(wù)無現(xiàn)金結(jié)算是指學(xué)校財務(wù)部門的工作人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，與銀行合作，通過銀行客戶端平臺或銀行卡對日常的學(xué)費(fèi)收繳、零星收支、教職工工資、學(xué)生補(bǔ)助以及報銷、轉(zhuǎn)賬匯款等收支業(yè)務(wù)采用不涉及現(xiàn)金的方式進(jìn)行收付的資金結(jié)算方式。

與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，無現(xiàn)金結(jié)算有以下優(yōu)點：第一，規(guī)避了現(xiàn)金風(fēng)險，實現(xiàn)現(xiàn)金零庫存，減少了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量。第二，規(guī)范了收費(fèi)管理，減少了現(xiàn)金支付過程中的違法腐敗現(xiàn)象。第三，節(jié)約人力資源成本，降低了現(xiàn)金管理的費(fèi)用及成本。第四，提高了財務(wù)工作效率和服務(wù)質(zhì)量，有利于科學(xué)設(shè)置財務(wù)崗位，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

二、無現(xiàn)金結(jié)算在學(xué)校財務(wù)中的具體應(yīng)用

學(xué)校財務(wù)部門涉及資金結(jié)算的主要工作包括日常報銷、學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳、學(xué)校零星收費(fèi)、教職工工資和學(xué)生補(bǔ)助發(fā)放及校園一卡通的結(jié)算等。

（一）學(xué)校無現(xiàn)金結(jié)算主要包括兩個方面：付款結(jié)算和收款結(jié)算。

1、無現(xiàn)金付款結(jié)算

學(xué)校付款業(yè)務(wù)主要包括日常報銷、教職工工資和學(xué)生獎學(xué)金及補(bǔ)助發(fā)放等。

日常報銷的無現(xiàn)金結(jié)算主要是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，依托學(xué)校財務(wù)報賬系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的無縫對接，在財務(wù)人員編制記賬憑證的同時，將付款信息自動導(dǎo)入到銀行支付系統(tǒng)中，再由出納人員核對確認(rèn)信息，發(fā)出支付指令，完成支付結(jié)算，這就形成了無現(xiàn)金報賬系統(tǒng)。會計人員在編制記賬憑證時，會將收款單位或個人的信息同時錄入，網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)就會自動顯示報銷的業(yè)務(wù)內(nèi)容和基本財務(wù)信息，出納人員只需要復(fù)核該憑證的報銷金額、報銷人姓名和銀行卡號即可。報銷結(jié)束后，報銷單位或個人的基本信息會自動存儲在數(shù)據(jù)庫中，下一次再來報賬時，只需提供其單位名稱或卡號，其他信息會自動顯示出來，數(shù)據(jù)不需要二次輸入，就大大減少了工作人員的重復(fù)錄入工作，提高了工作效率。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)還可以實時掌握很多財務(wù)信息，可以實時查詢每筆憑證的結(jié)算狀態(tài)，跟蹤報銷流程，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項并做出處理。

對于教職工工資和學(xué)生獎學(xué)金及補(bǔ)助的發(fā)放，則由財務(wù)人員將發(fā)放名單中的教師和學(xué)生的基本信息和金額做成數(shù)據(jù)包傳送給銀行，銀行以此為根據(jù)將應(yīng)發(fā)金額轉(zhuǎn)到個人銀行卡中。

2、無現(xiàn)金收款結(jié)算

學(xué)校收款業(yè)務(wù)主要包括學(xué)生學(xué)費(fèi)的收繳和學(xué)校零星收費(fèi)等。

學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳的無現(xiàn)金結(jié)算是指教務(wù)部門將學(xué)生應(yīng)交的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)等計算后，制作成數(shù)據(jù)包，發(fā)給財務(wù)部門，財務(wù)人員將學(xué)生信息和收費(fèi)情況等數(shù)據(jù)傳送給發(fā)卡銀行，由其進(jìn)行統(tǒng)一扣繳。

學(xué)校零星收費(fèi)業(yè)務(wù)的無現(xiàn)金結(jié)算可以采用銀行POS機(jī)結(jié)算實現(xiàn)。金額較小的可以采用POS機(jī)刷卡劃轉(zhuǎn)；金額較大的可由交款人將款項存入到學(xué)校開戶的銀行，并填寫現(xiàn)金繳款單，加上銀行蓋章后到學(xué)校財務(wù)部門報賬。

（二）校園一卡通的應(yīng)用

校園一卡通是利用IC卡實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集而建成的校園個人數(shù)據(jù)管理應(yīng)用平臺，集身份識別、信息查詢、校內(nèi)消費(fèi)、校務(wù)管理、金融服務(wù)及其他多項管理服務(wù)功能于一體，改變了傳統(tǒng)現(xiàn)金、票證的消費(fèi)管理模式，使學(xué)校的日常管理日趨數(shù)字化，從而實現(xiàn)“一卡走遍校園”。

校園一卡通的無現(xiàn)金結(jié)算是指學(xué)生在食堂用餐、在浴池洗浴、在校內(nèi)購物、打印復(fù)印資料以及進(jìn)行其他消費(fèi)時，都可以使用一卡通進(jìn)行結(jié)算，同時在校園內(nèi)安裝自助服務(wù)客戶端，將學(xué)生一卡通與其銀行卡進(jìn)行綁定，學(xué)生便可以在多媒體機(jī)上進(jìn)行自助轉(zhuǎn)存、掛失、交費(fèi)及消費(fèi)明細(xì)查詢、銀行卡余額查詢等業(yè)務(wù)。

校園一卡通方便了學(xué)校對學(xué)生的管理。學(xué)生在校園內(nèi)進(jìn)行就餐、上網(wǎng)、購物、洗浴等有償服務(wù)時不再收取現(xiàn)金，而是將所得收入都直接劃轉(zhuǎn)到相應(yīng)的賬戶中，有利于學(xué)校集中調(diào)度這些閑散資金，提高資金利用率。

三、無現(xiàn)金結(jié)算目前存在的問題及其對策

無現(xiàn)金結(jié)算作為一種新的支付結(jié)算方式，雖然有很多優(yōu)點，但是在實際工作中還是存在很多的問題。

（一）開放的網(wǎng)絡(luò)缺乏安全性，財務(wù)數(shù)據(jù)容易受到病毒的攻擊，有被篡改、截取的風(fēng)險。

在無現(xiàn)金結(jié)算方式下，財務(wù)數(shù)據(jù)從封閉的處理平臺傳送到互聯(lián)網(wǎng)中，置身于開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，安全性受到了極大的挑戰(zhàn)。為確保財務(wù)數(shù)據(jù)和資金的安全，學(xué)校需要加強(qiáng)財務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全管理，加大硬件設(shè)備和軟件技術(shù)的投入，建立高水平的財務(wù)管理信息平臺。財務(wù)部門最好采用雙服務(wù)器的方式工作，并進(jìn)行備份，避免影響財務(wù)系統(tǒng)的正常工作。

此外，學(xué)校還要健全完善無現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)規(guī)章制度和管理辦法，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險。銀行還要嚴(yán)格履行規(guī)定的支付信息保密義務(wù)，采取先進(jìn)的措施提高銀行卡和電子支付產(chǎn)品的安全性。

（二）銀行回單增多，銀行對賬的工作量增大。

采用無現(xiàn)金結(jié)算方式，雖然現(xiàn)金日記賬的發(fā)生數(shù)減少了，但是銀行存款日記賬的發(fā)生數(shù)增多了，銀行回單多了，每天要花費(fèi)大量的時間將其一一對應(yīng)到相應(yīng)的憑證中，造成會計憑證裝訂不及時，可通過單獨裝訂解決。采用無現(xiàn)金結(jié)算，同一時間會發(fā)生金額和支付日期相同的款項，造成銀行對賬的工作量增大，這一問題可通過電子對賬系統(tǒng)解決。

（三）無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)有不穩(wěn)定因素，數(shù)據(jù)升級滯后。

在無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)的實際應(yīng)用過程中，有時會出現(xiàn)系統(tǒng)不穩(wěn)定，造成數(shù)據(jù)丟失，之后可能出現(xiàn)重復(fù)轉(zhuǎn)賬或款項始終未達(dá)對方的情況，這時應(yīng)由出納人員手工出具無法轉(zhuǎn)賬的說明，審核人員也據(jù)此進(jìn)行審核。

各銀行的信息都是直接從中國人民銀行數(shù)據(jù)庫中調(diào)用的，涉及到全國銀行，數(shù)據(jù)量巨大，每次更新時間都較長，而銀行內(nèi)部增設(shè)、合并或關(guān)停網(wǎng)點的業(yè)務(wù)比較頻繁，由于信息更新的滯后性，可能會對轉(zhuǎn)賬過程造成阻礙。這種情況需要暫時改為手工轉(zhuǎn)賬，工作較為繁瑣。

（四）財務(wù)管理系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)信息不能共享，有大量的數(shù)據(jù)信息是重復(fù)的，數(shù)據(jù)的二次輸入會增加財務(wù)人員的工作量。

學(xué)校應(yīng)該充分利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的直接無縫對接，使各項收付款業(yè)務(wù)不需要二次錄入就能完成學(xué)校與其他單位或個人之間的資金劃轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金的電子實時結(jié)算。

此外，學(xué)校還要提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和操作能力，可以舉辦專題講座或定期組織無現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的技能培訓(xùn)。

四、結(jié)語

當(dāng)前，無現(xiàn)金結(jié)算作為一種新的資金結(jié)算方式，它建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)基礎(chǔ)之上，對提高財務(wù)工作效率，規(guī)避現(xiàn)金保管和流通過程中不可預(yù)見的風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平有著積極的現(xiàn)實意義。這是學(xué)校財會電算化的發(fā)展趨勢，它將成為今后學(xué)校乃至整個社會的主要結(jié)算方式。各學(xué)校應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，探索適合本校的無現(xiàn)金結(jié)算模式，推動學(xué)校財務(wù)邁入“無現(xiàn)金及無紙化”的新時代。