論我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

■李鐵龍 寧波華安建材冶煉有限公司

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作也已步入攻堅(jiān)階段，國家連續(xù)出臺(tái)減稅、支持中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等相關(guān)政策，這一系列舉措被中小企業(yè)充分利用，抓住有利時(shí)機(jī)，拓寬經(jīng)營渠道，降低制造成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。但是在世界經(jīng)濟(jì)變幻莫測的今天，如何做好經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制，適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，利用好國家出臺(tái)的有利政策，是中小企業(yè)乃至大型國企所不能回避的問題。

近年來，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問等，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與企業(yè)的計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門一樣，已經(jīng)成為企業(yè)中的一個(gè)重要職能部門，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而努力。

一、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素分析

企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素的分析是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的前提，也是企業(yè)制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理策略的依據(jù)。

自然環(huán)境的各種變化作用于企業(yè)的是水災(zāi)、火災(zāi)、地震、臺(tái)風(fēng)等引起非常性的破壞，既定的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)等。

企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)周期、同行業(yè)競爭、通貨膨脹、市場季節(jié)性變化以及國家法律法規(guī)的調(diào)整和變動(dòng)等等。

社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)成為“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)組織，為了在競爭中求得生存和發(fā)展，企業(yè)就必須面向市場，獨(dú)立決策，這樣就會(huì)增加企業(yè)在經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化時(shí)，往往會(huì)對(duì)企業(yè)的籌資、投資及其他經(jīng)營管理活動(dòng)產(chǎn)生極大影響；當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)繁榮和衰退交替出現(xiàn)周期性變化，會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量不斷地變化，給企業(yè)籌資、投資管理帶來諸多困難，增大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；通貨的萎縮必然出現(xiàn)社會(huì)商品物價(jià)全面上漲，造成生產(chǎn)成本的大幅上升，或商品銷售的困難。同時(shí)通貨膨脹往往也會(huì)引起企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真，造成企業(yè)經(jīng)營者的決策失誤，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

法律環(huán)境的變化也是誘發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面，改革開放使我國的法律法規(guī)建設(shè)取得了巨大進(jìn)步，依法治國的思想深入人心，但要建成一套完善的法規(guī)制度，仍需要有一個(gè)逐漸完善的過程，因此現(xiàn)階段已有的法律法規(guī)，就有可能需要在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行必要的調(diào)整和修訂，這種調(diào)整、修訂的不確定性將對(duì)經(jīng)營者的理財(cái)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。同時(shí)，由于法律不完善、執(zhí)法觀念差，也會(huì)使企業(yè)承受亂攤派、亂收費(fèi)等不應(yīng)有的社會(huì)負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)經(jīng)營成本，降低了盈利水平。

企業(yè)內(nèi)部的管理體制不健全、經(jīng)營機(jī)制的不完善同樣會(huì)產(chǎn)生企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)經(jīng)營者由于專業(yè)知識(shí)差、業(yè)務(wù)水平低，缺乏應(yīng)有的管理能力，或者調(diào)查研究不夠、掌握信息不充分等，同樣會(huì)造成決策失誤、管理混亂，使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。此外，企業(yè)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度不足、防范手段不力等，也會(huì)使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或加大。經(jīng)營者在哪些情況下需要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)必須做出的重要決策，否則承受或規(guī)避不當(dāng)又會(huì)引起新的更大風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可控性與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可控性

風(fēng)險(xiǎn)是不確定的損失，這種不確定性不以人的意志為轉(zhuǎn)移。但是，這并不意味著人們對(duì)它的變化全然不知。人們可以通過認(rèn)識(shí)并掌握客觀變化規(guī)律，對(duì)其發(fā)生的概率及其所造成的損失程度作出主觀判斷，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行預(yù)測和評(píng)估，并采取措施控制客觀條件的變化，使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的客觀條件不成就或者不完全成就，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少損失程度。所以說，風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的。在風(fēng)險(xiǎn)面前，人并非完全束手無策，人們完全可能也可以通過選擇適當(dāng)?shù)墓芾硎侄?，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)造成的現(xiàn)實(shí)損失。風(fēng)險(xiǎn)的這種可控性，是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。

2.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的含義及其分類

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理有廣義和狹義之分。廣義風(fēng)險(xiǎn)管理泛指企業(yè)在經(jīng)營過程中的各種管理活動(dòng)。狹義風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)用系統(tǒng)的、規(guī)范的、專業(yè)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)測、評(píng)估、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置，以最小成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。它包含內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控策劃、實(shí)施與運(yùn)行、監(jiān)測評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)、信息交流與反饋等五大方面內(nèi)容，并通過建立規(guī)范的內(nèi)控模式，形成系統(tǒng)的、透明的、文件化的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，實(shí)施對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分為市場風(fēng)險(xiǎn)管理、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、道德風(fēng)險(xiǎn)管理等。

（2）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

風(fēng)險(xiǎn)和利潤（回報(bào)）是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。它們猶如一對(duì)孿生兄弟，緊密相連，相互作用。就同一事項(xiàng)而言，其風(fēng)險(xiǎn)度是相同的，不同的是因行為人的控制措施不同，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及實(shí)際發(fā)生的損失不同。在激烈的市場競爭中，市場主體經(jīng)營的產(chǎn)品，大多數(shù)情況下是趨同的，同業(yè)競爭在一定程度上表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理能力或風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營水平的競爭。風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的企業(yè)，其支付的風(fēng)險(xiǎn)成本相對(duì)較低，獲得高收益的比較優(yōu)勢明顯，意味著其獲利相對(duì)豐厚，更具有市場競爭力。

風(fēng)險(xiǎn)是未來發(fā)生潛在損失的可能。只有符合一定條件之后，這種可能的損失才轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實(shí)的損失。風(fēng)險(xiǎn)管理過程，其實(shí)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后救濟(jì)的過程，是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所建立的一種機(jī)制。這種機(jī)制，不僅可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和實(shí)際造成的損失，還有利于保障企業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，避免毀滅性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（3）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制的“度”

企業(yè)存在一天，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也必然跟隨一天，每一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為。管理并控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，其目的并不是為了要完全消除企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)上，要想完全消除也是不可能的。企業(yè)管理并控制風(fēng)險(xiǎn)的意義在于對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)明確的識(shí)別和評(píng)估，以至于能夠采取措施將其有可能產(chǎn)生的危害控制在一定的可接受的范圍內(nèi)，把損失減小到最低程度。

風(fēng)險(xiǎn)管理與其他管理一樣，管理控制措施也需要“適度”，需要平衡好風(fēng)險(xiǎn)與收益兩者之間的關(guān)系。因?yàn)椋L(fēng)險(xiǎn)只是發(fā)生潛在損失的可能，其發(fā)生的概率和造成的損失是不確定的。如果控制過度，風(fēng)險(xiǎn)的控制成本可能大于風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，得不償失。不僅如此，過度控制還可能影響效率，阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，從而最終影響企業(yè)的競爭力和價(jià)值創(chuàng)造力。相反，如果控制不力，風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生，不僅增加了風(fēng)險(xiǎn)成本的支出，降低了獲利回報(bào)。而且，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生將耗廢企業(yè)大量的人力和財(cái)力，尤其是重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營管理者需要進(jìn)行一系列危機(jī)處理，很難集中精力一心一意謀發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生還會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成一定負(fù)面的影響。更為嚴(yán)重的是，若風(fēng)險(xiǎn)不被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效控制，風(fēng)險(xiǎn)將在持續(xù)存在中擴(kuò)大，其給企業(yè)造成的損失將是毀滅性的，正所謂：“千里之堤，潰于蟻穴。”

風(fēng)險(xiǎn)控制措施適度，首先，要求人們對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的種類和大小有正確的認(rèn)識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)測、評(píng)估和分析等方面，力求做到全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。這是適度控制的基礎(chǔ)和前提。其次，要求風(fēng)險(xiǎn)控制的措施具有針對(duì)性，直接指向風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效地遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和控制風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。在實(shí)務(wù)中，要注意糾正“管理層控制過度、操作層控制不力”的偏向。

三、結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，企業(yè)所處的生存環(huán)境比以往任何時(shí)期都要復(fù)雜。我們周圍充斥著大量的經(jīng)濟(jì)預(yù)測，而經(jīng)濟(jì)學(xué)家的工作之一也是對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行大致判斷。但是預(yù)測并不能使我們有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，尤其當(dāng)某些風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的危機(jī)破壞性足夠大的時(shí)候。專注于專業(yè)化發(fā)展的企業(yè)，可能會(huì)有很多優(yōu)勢。比如把有限的資源投入到最能產(chǎn)生效益的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，在市場競爭中獲得優(yōu)勢。然而生物進(jìn)化的歷史表明，單一性是一種危險(xiǎn)的形態(tài)，非常脆弱。因此，企業(yè)在有能力發(fā)展多元化的時(shí)候，應(yīng)該有意識(shí)去涉足不同的行業(yè)，適當(dāng)增加企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的數(shù)量。

[1]波特，陳小悅等譯.《競爭優(yōu)勢》.華夏出版社，2005.

[2]王文欽.《公司治理結(jié)構(gòu)之研究》.中國人民大學(xué)出版社，2005.

[3]高立法，虞旭清.《企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)》.經(jīng)濟(jì)管理出版社，2009.