商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的研究

姜 欠

（青島科技大學(xué)，山東 青島 266000）

近年來(lái)，隨著全球金融市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，金融產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，銀行風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程度也隨之上升。在商業(yè)銀行面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中，信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是最主要的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)控制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)仍然是當(dāng)今銀行業(yè)面臨的首要課題。

一、我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系介紹

（一）信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系

各商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定時(shí)多采用定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。定量分析的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和成長(zhǎng)能力等；定性分析的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括管理水平、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)狀況和發(fā)展前景等。各項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容又包括若干基本指標(biāo)。

（二）信用評(píng)分方法

評(píng)分前首先要確定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，商業(yè)銀行多采用層次分析法分別確定企業(yè)信用評(píng)分的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的權(quán)重。確定指標(biāo)權(quán)重以后分別進(jìn)行定量與定性分析計(jì)算得分。

1.計(jì)算定量指標(biāo)得分

定量指標(biāo)評(píng)分采用功效系數(shù)法，其公式為：

單項(xiàng)指標(biāo)基本評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)=本檔基礎(chǔ)分+[(該指標(biāo)實(shí)際值-該指標(biāo)本檔標(biāo)準(zhǔn)值)÷(該指標(biāo)上檔標(biāo)準(zhǔn)值-該指標(biāo)本檔標(biāo)準(zhǔn)值)]x(上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分)

基礎(chǔ)分的計(jì)算是在標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)（1、0.8、0.6、0.4、0.2、0）的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，將某一指標(biāo)的權(quán)數(shù)乘以不同區(qū)間所對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)，就得到該指標(biāo)某一區(qū)間所對(duì)應(yīng)的本檔基礎(chǔ)分。

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)劃分的企業(yè)行業(yè)、規(guī)模等類(lèi)型，由總行統(tǒng)一測(cè)算和頒布。

2.計(jì)算定性指標(biāo)得分

定性指標(biāo)評(píng)分采用綜合分析判斷法，所謂“綜合分析判斷法”是指依據(jù)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行打分，然后結(jié)合權(quán)重計(jì)算定性指標(biāo)的綜合得分。

3.計(jì)算綜合得分

企業(yè)綜合得分=定量指標(biāo)得分×定量指標(biāo)權(quán)重+定性指標(biāo)得分×定性指標(biāo)權(quán)重+調(diào)整分?jǐn)?shù)

其中的定量指標(biāo)權(quán)重和定性指標(biāo)權(quán)重由各銀行自主確定。調(diào)整分?jǐn)?shù)是指根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)的不同而進(jìn)行調(diào)整的分?jǐn)?shù)。

（三）信用等級(jí)劃分

在我國(guó)，各大商業(yè)銀行對(duì)信用等級(jí)的劃分不盡相同，但根據(jù)企業(yè)的最終得分，一般可以分為三等九級(jí)，即：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。等級(jí)含義如表1 所示。

表1 信用等級(jí)

每一個(gè)信用等級(jí)可用“+”號(hào)進(jìn)行微調(diào)，表示略高或略低于本等級(jí)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）評(píng)級(jí)資料的充分性問(wèn)題

一是反映客戶自身經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等，對(duì)此類(lèi)財(cái)務(wù)信息許多客戶未能及時(shí)提供，或者財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性；二是與評(píng)級(jí)相關(guān)的宏觀信息，主要包括國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)和交叉風(fēng)險(xiǎn)等方面宏觀風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，此類(lèi)數(shù)據(jù)涉及面廣，來(lái)源渠道交錯(cuò)復(fù)雜，且存在一定的滯后性。

（二）評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的組成有待進(jìn)一步深入研究

目前商業(yè)銀行使用的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中選擇的各項(xiàng)指標(biāo)大多是通過(guò)內(nèi)部從事信貸管理的專(zhuān)家確定的，缺乏各項(xiàng)指標(biāo)與客戶信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)關(guān)系的定量化研究。很多國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)體系，雖然涉及了不同層面眾多的定量指標(biāo)，但各指標(biāo)之間的關(guān)系體現(xiàn)得極少。此外，目前評(píng)級(jí)方法中，主要依靠專(zhuān)家的經(jīng)驗(yàn)確定指標(biāo)的各自權(quán)重，在科學(xué)性與客觀性方而都存在問(wèn)題。

（三）信用評(píng)級(jí)體系尚不健全，缺乏完善的制度配套

首先，多數(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性不夠，一般是銀行的一個(gè)職能部門(mén)，與銀行其他職能部門(mén)是平行的，難以保證貸款審查和審批的客觀公正。其次，在審貸分離模式下，信貸人員負(fù)責(zé)對(duì)貸款的調(diào)查、評(píng)級(jí)，為獲得審批通過(guò)可能會(huì)對(duì)貸款材料進(jìn)行粉飾，從而對(duì)審批造成誤導(dǎo)。最后，商業(yè)銀行績(jī)效考核一般以利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模等指標(biāo)為依據(jù)，容易出現(xiàn)忽視信用風(fēng)險(xiǎn)，片面追求高效益的短期行為。

（四）缺乏信用評(píng)級(jí)的專(zhuān)業(yè)人才

國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)工作是由信貸部門(mén)的人員來(lái)完成的，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行審定，這些信貸人員缺少信用評(píng)級(jí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，不僅會(huì)影響信用評(píng)級(jí)工作的專(zhuān)業(yè)性與準(zhǔn)確性，還可能會(huì)因權(quán)職不分使銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)增加。

三、完善我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)體系的對(duì)策建議

（一）建立和完善商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要完善數(shù)據(jù)積累，必須在確?？蛻粜畔⒌耐暾院蜏?zhǔn)確性前提下，加快信用評(píng)級(jí)所需數(shù)據(jù)的收集，同時(shí)完善不良客戶信息的收集。在充分獲取數(shù)據(jù)的同時(shí)，商業(yè)銀行要加強(qiáng)信息技術(shù)系統(tǒng)的建設(shè)，并且要保證信息技術(shù)系統(tǒng)的可信度和穩(wěn)健性。

（二）建立科學(xué)有效的商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系

首先，信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的內(nèi)容應(yīng)全面反映所有影響評(píng)估對(duì)象信用狀況的因素，達(dá)到全面評(píng)價(jià)的要求。其次，信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系必須具有針對(duì)性，一部分指標(biāo)要結(jié)合行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)確定，不能千篇一律。最后，運(yùn)用科學(xué)有效的方法確定評(píng)級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，綜合考慮定性指標(biāo)和定量指標(biāo)對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果的影響。

（三）建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

商業(yè)銀行要建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)信貸客戶評(píng)級(jí)的客觀公正性進(jìn)行審查，該部門(mén)在組織架構(gòu)和人事任免上應(yīng)獨(dú)立于決策者和放貸部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，由其對(duì)信貸資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析和管理。

（四）提高商業(yè)銀行評(píng)級(jí)人員的素質(zhì)

培養(yǎng)、建立一支關(guān)于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍，對(duì)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系的建設(shè)、實(shí)施和維護(hù)具有相當(dāng)重要的意義，商業(yè)銀行要注重這方面人才的培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)與儲(chǔ)備，充分學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)內(nèi)外同業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)。

[1]盧春蘭.中美商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系比較分析[J].金融經(jīng)濟(jì)，2010（10）.

[2]張玲.我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)的優(yōu)化[J].金融與保險(xiǎn)，2008（05）.