要害崗位管理績(jī)效審計(jì)的實(shí)踐與探索

楊勝基 , 劉志達(dá)

（人行撫州中心支行，江西 撫州344400；人行宜黃縣支行，江西 宜黃 344400）

一、主要做法

（一）精心安排審計(jì)計(jì)劃

支行按照上級(jí)行政審計(jì)項(xiàng)目安排，根據(jù)支行審計(jì)工作思路和目標(biāo)，遵循重要性、可行性、增值性等原則，選擇確定了以要害崗位人員管理績(jī)效審計(jì)為支行2013 年內(nèi)審重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以績(jī)效審計(jì)為手段，著力在“控制風(fēng)險(xiǎn)”和“提升績(jī)效”上下功夫，促進(jìn)支行內(nèi)審轉(zhuǎn)型，既可以鍛煉內(nèi)審人員和培養(yǎng)內(nèi)審人才，增強(qiáng)績(jī)效審計(jì)水平，又可以提升要害崗位人員管理的全面性和實(shí)效性，規(guī)避要害崗位風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)支行健全內(nèi)部組織治理和提升高效履職。

（二）建立績(jī)效審計(jì)專(zhuān)班

為圓滿(mǎn)完成本次績(jī)效審計(jì)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化和增值效應(yīng)，支行成立了績(jī)效審計(jì)專(zhuān)班，組成了4 人審計(jì)小組，組長(zhǎng)由支行紀(jì)檢組長(zhǎng)兼總稽核擔(dān)任，成員為內(nèi)審、紀(jì)檢、人事干部，確定了主審人，對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行了明確分工，對(duì)各自職責(zé)提出了具體要求。專(zhuān)班人員開(kāi)展了績(jī)效審計(jì)有關(guān)理論和知識(shí)、中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引、崗位（廉政）防控指南以及武漢分行要害業(yè)務(wù)崗位案件防控辦法等規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)，為全面開(kāi)展審計(jì)做好周密的前期準(zhǔn)備。支行召開(kāi)了要害崗位管理績(jī)效審計(jì)協(xié)調(diào)會(huì)，增強(qiáng)干部職工對(duì)要害崗位人員管理績(jī)效審計(jì)的重視程度和積極配合。

（三）科學(xué)確定審計(jì)目標(biāo)

為確保要害崗位人員管理績(jī)效審計(jì)規(guī)范有序，支行圍繞涉及重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的要害崗位，制定了《人行宜黃縣支行要害崗位人員管理績(jī)效審計(jì)方案》，并積極與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行交流、磋商，征求業(yè)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，力求審計(jì)方案更規(guī)范化、更具指導(dǎo)性和操作性。《方案》圍繞各要害崗位特點(diǎn)，在合規(guī)性的基礎(chǔ)上，按照“引入績(jī)效理論、明確評(píng)價(jià)內(nèi)容、建立評(píng)價(jià)指標(biāo)、規(guī)范操作辦法”的總體思路，注重“管理+績(jī)效”的理念，將先進(jìn)的現(xiàn)代管理理論積極引入審計(jì)評(píng)價(jià)之中，從人員管理、內(nèi)控管理、安全管理三個(gè)方面入手，設(shè)立了31 個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，力爭(zhēng)將績(jī)效審計(jì)的全過(guò)程架構(gòu)在科學(xué)、先進(jìn)的理論之上，高質(zhì)量完成績(jī)效審計(jì)工作。

（四）全面實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查

支行審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)檢查程序，根據(jù)被審計(jì)對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程，依據(jù)《要害崗位人員管理績(jī)效審計(jì)方案》，分股室按程序開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，確認(rèn)審計(jì)事實(shí)，反饋審計(jì)情況，并征求了被審計(jì)部門(mén)和人員的意見(jiàn)。審計(jì)中，審計(jì)組根據(jù)不同股室工作性質(zhì)和不同要害崗位的特點(diǎn)，主要采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合二種差異性審計(jì)方式。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)采取發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、查閱有關(guān)資料檔案、走訪(fǎng)有關(guān)部門(mén)、調(diào)閱相關(guān)對(duì)比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等形式；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要采取進(jìn)場(chǎng)調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料、調(diào)取有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息、檢查有關(guān)登記記錄和上門(mén)核對(duì)相關(guān)賬務(wù)等形式。此次審計(jì)共檢查業(yè)務(wù)股室4 個(gè)，涉及要害崗位人員16 人，對(duì)相關(guān)要害崗位人員及分管行領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷22 份。

（五）客觀(guān)作出審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)組在要害崗位績(jī)效審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作結(jié)束后，按照優(yōu)秀、良好、一般、較差4個(gè)等級(jí)，分別對(duì)審計(jì)對(duì)象從人員管理、內(nèi)控管理、安全管理等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，在此基礎(chǔ)上作出了綜合評(píng)價(jià)。一是從崗位設(shè)置的合理性、職責(zé)的明確性、人員的閑置率及培訓(xùn)的普及率等4 個(gè)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)人員管理情況；二是從內(nèi)部管理效率（內(nèi)控制度的健全率、及時(shí)修訂率、合規(guī)率）、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力、控制活動(dòng)設(shè)計(jì)的合理性及管理效率、信息溝通的普及率、識(shí)別率及披露率、監(jiān)督檢查的有效性和問(wèn)題整改率等20 個(gè)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部管理情況；三是從業(yè)務(wù)操作的安全性、業(yè)務(wù)差錯(cuò)率、應(yīng)急管理合規(guī)率等7 個(gè)指標(biāo)評(píng)價(jià)安全管理情況。

二、取得的成效

（一）促進(jìn)了內(nèi)審轉(zhuǎn)型的成果轉(zhuǎn)化

支行通過(guò)探索開(kāi)展要害崗位人員管理績(jī)效審計(jì)的轉(zhuǎn)型模式，初步建立了要害崗位人員績(jī)效審計(jì)基本指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，并在績(jī)效審計(jì)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，開(kāi)展了綜合評(píng)價(jià)，并充分發(fā)揮內(nèi)審成果的警示性作用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性、典型性、苗頭性、問(wèn)題，采取交流磋商、監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議、《風(fēng)險(xiǎn)警示函》等方式，及時(shí)予以提醒和預(yù)警，為促進(jìn)支行防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理奠定基礎(chǔ)，大大提升了審計(jì)工作質(zhì)量，擴(kuò)大了內(nèi)審增值效應(yīng)。

（二）提升了要害崗位的內(nèi)控機(jī)制

支行績(jī)效審計(jì)對(duì)審計(jì)對(duì)象職責(zé)權(quán)力行使、內(nèi)控制度執(zhí)行、重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作、安全管理水準(zhǔn)等情況進(jìn)行了多層面、全方位的審計(jì)，并積極向上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)、本行相關(guān)行領(lǐng)導(dǎo)和對(duì)口業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，發(fā)揮“審計(jì)一點(diǎn)、帶動(dòng)一片”的作用，促進(jìn)管理制度不斷健全、完善，從根源上解決系統(tǒng)性、制度性風(fēng)險(xiǎn)。支行對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了問(wèn)責(zé)追究，提升了要害崗位人員風(fēng)險(xiǎn)管理理念，強(qiáng)化制度執(zhí)行力和全面控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，達(dá)到了強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)的效果。

（三）提高了要害崗位人員的履職效能

支行依托內(nèi)審成果，抓好人員行為監(jiān)督，有效約束人員行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)人員行為由“硬控制”到“軟管理”的對(duì)接，不斷增強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)；同時(shí)，積極推動(dòng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況與業(yè)績(jī)考核、干部任用、廉政建設(shè)掛鉤，建立多層次問(wèn)責(zé)機(jī)制，將內(nèi)審成果作為加強(qiáng)人防、案防的重要參考依據(jù)，更好地服務(wù)央行治理。全行要害崗位人員在績(jī)效審計(jì)中發(fā)現(xiàn)高效履行職能與有效防控風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)合點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化了爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)，增強(qiáng)了廉潔自律思想，提高了履職效率，為建設(shè)勤廉央行、促進(jìn)履職高效奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。