結(jié)算中心在資金管理中的重要作用

苗雪梅

（山西省大同市大秦公司鐵路資金結(jié)算所，山西 大同 037005）

隨著企業(yè)深化改革，資金流動(dòng)頻繁起來(lái)，為企業(yè)資金管理工作提出了嚴(yán)峻考驗(yàn)。資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”，不能妥善管理好資金，企業(yè)將面臨崩塌邊緣。

一、資金管理常見(jiàn)問(wèn)題

處于轉(zhuǎn)型期的企業(yè)往往受人力資源、資金限制、外部環(huán)境等因素影響，造成資金管理與經(jīng)營(yíng)工作脫節(jié)。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確依據(jù)

資金管理體系滯后于經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，指標(biāo)設(shè)定不科學(xué)，導(dǎo)致決策層制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)缺乏依據(jù)。

2.資金使用缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃

隨著基層站段增加，資金流動(dòng)日益頻繁，難免出現(xiàn)資金占用情況，另外一些不良資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬，導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。

3.資金監(jiān)管考核機(jī)制缺乏可行性

資金流向不明，審計(jì)監(jiān)督多為走過(guò)場(chǎng)，考核機(jī)制流于形式，導(dǎo)致體外循環(huán)賬戶滋生。

4.資金利用率低

企業(yè)資金狀況良莠不齊，未能合理分配，導(dǎo)致閑置資金過(guò)多。

5.資金管理方式滯后

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表核算不嚴(yán)謹(jǐn)，人為因素影響較大，信息失真情況突出，不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況。

6.資金未實(shí)現(xiàn)集中式管理

隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，分權(quán)管理模式不再適用于新的扁平化集中管理模式，但資金收支兩條線仍然各行其是，形成了內(nèi)部二角債現(xiàn)象。

二、資金結(jié)算中心的職能

資金結(jié)算中心是基于銀行管理機(jī)制的企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，專門(mén)從事各成員單位之間的資金調(diào)撥、結(jié)算和運(yùn)籌，使資金有效融入到每個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，提升企業(yè)盈利能力，降低企業(yè)成本。資金結(jié)算中心的職能包括：

1.計(jì)劃

資金結(jié)算中心掌握資金的整體需求和流向，統(tǒng)一做出調(diào)整籌劃。

2.融資

將閑置資金集中到資金結(jié)算中心，重新調(diào)劑分配。

3.控制風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)結(jié)算中心融通內(nèi)部資金，實(shí)行自放貸和存款，提高資金使用率，減少向銀行貸款。

4.結(jié)算

在下屬單位間或與外部公司間進(jìn)行資金劃撥、收付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。

5.監(jiān)控

通過(guò)結(jié)算制度和體系，監(jiān)控下屬單位資金流向的合規(guī)性，嚴(yán)控不合理支出。

三、資金結(jié)算中心的重要性

資金結(jié)算中心在企業(yè)資金管理中起著舉足輕重的作用。主要包含六大方面：

（一）資金結(jié)算中心可提高財(cái)務(wù)管理水平

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。資金結(jié)算中心相當(dāng)于企業(yè)的內(nèi)部銀行，是商業(yè)銀行與企業(yè)資金管理的有機(jī)整合，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌、結(jié)算、投放與監(jiān)管，激活沉淀資金，實(shí)現(xiàn)扁平化的集中財(cái)務(wù)管理模式。

（二）資金結(jié)算中心可提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)上下級(jí)之間出現(xiàn)信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在。上級(jí)管理機(jī)構(gòu)接觸到的信息是搜集處理后的二手信息，下級(jí)單位直接面對(duì)市場(chǎng)，接觸的信息是第一手的。形成這種不對(duì)稱是戰(zhàn)略角度不同造成的，上級(jí)管理機(jī)構(gòu)著眼于全局戰(zhàn)略目標(biāo)，要照顧到利益相關(guān)方的權(quán)益，而下級(jí)單位作為個(gè)體，只追求自身利益最大化。因此，在會(huì)計(jì)信息上往往摻雜人為因素。資金結(jié)算中心通過(guò)統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)控各內(nèi)部單位的賬戶動(dòng)向、提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

（三）資金結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)資金全面管理

資金結(jié)算中心具備整體統(tǒng)籌規(guī)劃的職能，因此能夠全面監(jiān)管各單位的現(xiàn)金流量與流向。而各單位使用結(jié)算中心下設(shè)的子賬戶或二級(jí)賬戶，使資金結(jié)算中心只要監(jiān)管子賬戶或二級(jí)賬戶的資金存量與流向，就可有效遏制體外循環(huán)賬戶行為。資金結(jié)算中心通過(guò)資金預(yù)算報(bào)表，對(duì)付款實(shí)行嚴(yán)格的審批流程和監(jiān)控，實(shí)行閑置資金優(yōu)化再分配，提高了資金使用率，降低經(jīng)營(yíng)成本。資金結(jié)算中心對(duì)全局資金實(shí)行全程監(jiān)管，做到計(jì)劃有據(jù)，實(shí)施可行，為全局戰(zhàn)略部署服務(wù)。

（四）資金結(jié)算中心可實(shí)現(xiàn)總體預(yù)算管理

資金預(yù)算的目的是實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理。資金結(jié)算中心根據(jù)財(cái)務(wù)人員編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，對(duì)各單位經(jīng)營(yíng)費(fèi)用需求、資金占用情況進(jìn)行綜合評(píng)定，審核收支計(jì)劃，制定各項(xiàng)預(yù)算，并跟蹤落實(shí)。對(duì)于計(jì)劃外支出，包括設(shè)備、突發(fā)事件等，執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，有效監(jiān)督預(yù)算資金的使用情況。

（五）資金結(jié)算中心有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

資金結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)了企業(yè)賬戶的扁平式集中化管理，掌握下級(jí)單位的運(yùn)營(yíng)狀況、資金流向，嚴(yán)格審批資金使用申請(qǐng)，防范體外賬戶，有效控制了資金的收支平衡，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大項(xiàng)目或地理位置邊遠(yuǎn)的下級(jí)單位，可實(shí)施遠(yuǎn)程監(jiān)控資金動(dòng)向，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）資金結(jié)算中心拓展了財(cái)務(wù)信息的搜集渠道

資金結(jié)算中心掌握整體資金流向和會(huì)計(jì)信息，規(guī)范了使用資金的流程，實(shí)行全過(guò)程管理，使資金信息更具透明化。資金結(jié)余等一些敏感數(shù)據(jù)被及時(shí)呈報(bào)，使得資金結(jié)算中心掌握的財(cái)務(wù)信息更具真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為決策層制定發(fā)展戰(zhàn)略提供有力依據(jù)?？梢哉f(shuō)，資金結(jié)算中心拓寬了財(cái)務(wù)信息的搜集渠道，提升了財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

作為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”，資金管理直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。有效而靈活地調(diào)撥資金，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中化管理，降低資金閑置比率，是資金結(jié)算中心的基本職能。充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的作用，是企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平、提高經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。

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