淺談財(cái)務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的核心作用

苑 霞

（寧夏回族自治區(qū)核工業(yè)地質(zhì)勘查院，寧夏 銀川 750021）

隨著時(shí)代的進(jìn)步和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，尤其是多渠道的資金進(jìn)入礦產(chǎn)開發(fā)市場(chǎng)，要求地勘單位把財(cái)務(wù)管理貫穿到地勘生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中。地勘單位的財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)單位利潤(rùn)最大化，同時(shí)也是單位準(zhǔn)確地進(jìn)行投資決策與微觀管理的基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用

地質(zhì)勘查是一項(xiàng)技術(shù)含量高、科學(xué)探索性強(qiáng)的工作，具有高風(fēng)險(xiǎn)性、長(zhǎng)周期性的特點(diǎn)。地質(zhì)勘查施工任務(wù)一般通過(guò)參加招投標(biāo)獲得，在地質(zhì)勘查施工過(guò)程中間和結(jié)束時(shí)獲得支付款。

地質(zhì)單位的財(cái)務(wù)管理以資金管理為主線，以全面預(yù)算管理為抓手，對(duì)于加強(qiáng)單位的成本管理、內(nèi)控建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，服務(wù)于單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理工作，為單位創(chuàng)造價(jià)值發(fā)揮著核心作用。

二、財(cái)務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的應(yīng)用

（一）資金籌集管理

組建總部及項(xiàng)目?jī)杉?jí)資金管理中心。一手抓資金集中，一手抓資金運(yùn)用管理。在資金籌集過(guò)程中，以豐富的資金管理信息及完整的資金管理表格體系為支撐，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映單位的資金收、支、結(jié)存狀況，隨時(shí)根據(jù)所掌握的資金信息對(duì)籌資方式進(jìn)行安排和調(diào)整，使資金運(yùn)作積極有效。在處理每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持按規(guī)章辦事，遵循國(guó)家法律、法規(guī)及單位的管理制度，并從嚴(yán)做到不相容職務(wù)分離，加大監(jiān)督、檢查力度，確保資金安全。

加大資金在籌融資管理、計(jì)劃支用、過(guò)程控制、內(nèi)部調(diào)劑，準(zhǔn)確及時(shí)核算、相關(guān)信息披露、職能分工、資金核算及審批權(quán)限等方面都能按制度規(guī)定的要求嚴(yán)格執(zhí)行。使單位資金存量增加，提升銀行授信額度，提高與銀行的合作水平，有力支持地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（二）資金的調(diào)度控制

在日常的資金調(diào)度過(guò)程中，兩級(jí)資金管理中心對(duì)于各種資金需求，做到分析需求產(chǎn)生的原因、期限、落實(shí)后續(xù)資金來(lái)源。對(duì)于各工程項(xiàng)目的資金需求，做到落實(shí)還款資金來(lái)源，根據(jù)各項(xiàng)目資金需求的特點(diǎn)，結(jié)合地勘單位全局相應(yīng)階段的資金狀況，安排內(nèi)部調(diào)劑和外部拆借。并做到確保對(duì)外借款的還款能力和日常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的穩(wěn)定、安全、有序。

在日常過(guò)程管控中，積極推動(dòng)各工程項(xiàng)目收款后的資金使用安排與下一收款期內(nèi)的資金收付業(yè)務(wù)分類預(yù)測(cè)；推動(dòng)固定建制單位的月度資金收付計(jì)劃安排與不短于一個(gè)季度的資金收付預(yù)測(cè)，高度重視現(xiàn)金流的短期預(yù)測(cè)與年度、季度現(xiàn)金流預(yù)算工作的相互補(bǔ)充；嚴(yán)格執(zhí)行資金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)決策授權(quán)管理制度，完善各項(xiàng)資金決策業(yè)務(wù)的審批程序，同時(shí)努力提高決策效率；嚴(yán)格執(zhí)行大額資金使用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估決策制度，特別是大額保證金、大額承兌、大額借款的決策程序執(zhí)行良好，為資金的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供制度保障。

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理

加強(qiáng)投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，建立投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度；在投標(biāo)階段，加大對(duì)業(yè)主資信狀況的調(diào)查和了解，評(píng)估業(yè)主資金實(shí)力、支付條款，部分項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等，以有效防止嚴(yán)重拖欠的產(chǎn)生。合同條款中，爭(zhēng)取明確支付違約責(zé)任，加大拖欠款懲罰。實(shí)行大額保證金評(píng)審制度。對(duì)于墊資金額較大、支付條件差、業(yè)主資信狀況不佳、項(xiàng)目資金落實(shí)不到位的項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)才能投標(biāo)，有效防范保證金安全風(fēng)險(xiǎn)，控制大額墊資項(xiàng)目。通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理，使地勘單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理貫穿于經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，從經(jīng)營(yíng)投標(biāo)、工程合同管理、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、應(yīng)收款管理等各方面嚴(yán)格有效執(zhí)行制度的規(guī)定要求，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)、分類、預(yù)算管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資金狀況，在年初時(shí)確定固定資產(chǎn)（如機(jī)械設(shè)備、小車設(shè)備等）年度采購(gòu)預(yù)算總額，各單位依據(jù)批復(fù)的預(yù)算額度，按照不同固定資產(chǎn)種類，根據(jù)不同層級(jí)管理要求，對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、保管、使用及處置等進(jìn)行管理。

（五）成本控制管理

1.預(yù)算管理

根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)全單位的主要管理指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算分解，下達(dá)到各項(xiàng)目部，項(xiàng)目部結(jié)合自身實(shí)際情況，分解預(yù)算目標(biāo)，編報(bào)預(yù)算報(bào)表報(bào)總部。項(xiàng)目部根據(jù)批復(fù)的預(yù)算將預(yù)算指標(biāo)分解到各職能部門布置執(zhí)行，將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，確認(rèn)開支是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超出預(yù)算分析原因，制定措施并整改?？偛俊㈨?xiàng)目部每半年召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)各單位成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析。年末，進(jìn)行全面預(yù)算管理工作考核，考核結(jié)果與單位負(fù)責(zé)人薪酬績(jī)效考核掛鉤。

2.成本費(fèi)用的分類、歸集、分?jǐn)?/p>

成本項(xiàng)目包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包費(fèi)用；費(fèi)用項(xiàng)目包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。對(duì)于成本項(xiàng)目的不同，人工費(fèi)、材料費(fèi)、分包費(fèi)用直接計(jì)入成本核算對(duì)象；機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用采用一定的分配方法計(jì)入各成本核算對(duì)象。各級(jí)單位管理費(fèi)用按照不同的責(zé)任部門進(jìn)行歸集核算，實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制。

3.成本費(fèi)用的開支范圍標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度及執(zhí)行

制定項(xiàng)目策劃管理辦法、分包管理辦法、大宗材料集中采購(gòu)辦法、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法、辦公用品管理辦法、醫(yī)藥費(fèi)管理辦法、交通費(fèi)管理辦法、支付管理辦法等一系列管理辦法，從制度上規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用開支的報(bào)銷審批流程進(jìn)行規(guī)范。

對(duì)于承接的工程項(xiàng)目，組織相關(guān)管理、技術(shù)人員，實(shí)施項(xiàng)目策劃。確定施工技術(shù)方案的重點(diǎn)、難點(diǎn)及采取的措施，對(duì)項(xiàng)目骨干人力資源的配備，關(guān)鍵設(shè)備的配置，摸清項(xiàng)目物資資源狀況，確定供應(yīng)方案，對(duì)項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。建立大宗材料集中采購(gòu)制度，整合各項(xiàng)目材料需求，將原來(lái)分散在各項(xiàng)目的材料采購(gòu)，統(tǒng)一集中到總部物流中心實(shí)行集中采購(gòu)，有效降低單位材料成本。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理在地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著不可替代的核心作用，關(guān)系著單位的生存和發(fā)展。建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)管理更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力。

[1]趙亞茹.淺論地勘單位的財(cái)務(wù)管理[J].陜西煤炭，2008（02）.

[2]賈麗濤.關(guān)于地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思考[J].山西煤炭管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（03）.