中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)防范芻議

劉 永

（棗莊銀行股份有限公司，山東 棗莊 277000）

近年來(lái)，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我國(guó)陸續(xù)有一大批中小商業(yè)銀行如雨后春筍般先后成立。中小商業(yè)銀行在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展起到了重要作用，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。但我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，我國(guó)中小商業(yè)銀行的發(fā)展還面臨諸多的困難和很大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)定義和分類

《巴塞爾新資本協(xié)議》將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為三類：信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。自商業(yè)銀行誕生以來(lái)風(fēng)險(xiǎn)就伴隨其左右，并時(shí)時(shí)刻刻存在于商業(yè)銀行的運(yùn)行過(guò)程中，直到《巴塞爾新資本協(xié)議》才首次提出將信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，建立了以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算和監(jiān)管框架。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例及成因分析

（一）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析

2004 年中行湖州市分行鳳凰分理處因員工嚴(yán)重違規(guī)操作，違規(guī)辦卡、違規(guī)放貸，網(wǎng)點(diǎn)員工基于自身利益，合伙違規(guī)、隱瞞不報(bào)，引發(fā)多功能借記卡自助質(zhì)押貸款詐騙案。經(jīng)查，涉及金額2599 萬(wàn)，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)。深入剖析該案例發(fā)生原因，主要有幾個(gè)方面的因素：一是缺乏正確的經(jīng)營(yíng)理念，沒(méi)有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系、業(yè)務(wù)發(fā)展和合法守規(guī)的關(guān)系；二是缺乏對(duì)零售貸款的管理經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有把握和處理好新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)品種必要的操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，更沒(méi)有相應(yīng)的防范措施。

（二）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)其原因是多方面的，以商業(yè)銀行運(yùn)行的特點(diǎn)、運(yùn)作的環(huán)境以及內(nèi)部控制的狀況等因素，引起商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括以下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部欺詐行為

該原因已經(jīng)成為商業(yè)銀行出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，是指商業(yè)銀行的相關(guān)人員通過(guò)利用欺詐、盜竊、搶劫和偽造票據(jù)等手段，使商業(yè)銀行發(fā)生資產(chǎn)性損失的行為。這一原因引發(fā)的資金損失具有數(shù)量大的特點(diǎn)，對(duì)商業(yè)銀行的沖擊大，這就需要加強(qiáng)對(duì)這一原因的預(yù)防，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.管理中的失誤

在進(jìn)行執(zhí)行、交割和流程的管理過(guò)程中出現(xiàn)失誤也是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，主要是指在操作的過(guò)程中，由于業(yè)務(wù)人員在數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致交易失敗或者是管理出錯(cuò)，對(duì)商業(yè)銀行的健康運(yùn)行的危害也是不容忽視的，需要加強(qiáng)重視和防范。

3.客戶或者是產(chǎn)品的失誤

在商業(yè)銀行的操作中，由于違約或者是濫用客戶的秘密信息，造成對(duì)客戶信息的不合法利用，以及一些錯(cuò)誤或者違法的管理或者是銷售未經(jīng)授權(quán)的產(chǎn)品，進(jìn)而無(wú)法滿足客戶的需求，對(duì)銀行或者是客戶造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。這就需要在客戶服務(wù)方面加強(qiáng)重視，做到客戶至上，制定金融產(chǎn)品的合理商業(yè)行為，從根源上對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制。

4.在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的錯(cuò)誤

主要是源于系統(tǒng)的錯(cuò)誤或者是外部原因?qū)е陆?jīng)營(yíng)過(guò)程的中斷，對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、軟件和硬件造成危害，引發(fā)的一系列的問(wèn)題，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的損失，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利的影響。就我國(guó)而言，該項(xiàng)原因是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)潛在的原因，需要加強(qiáng)防范。

三、某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)及做法

隨著近年來(lái)，銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的日益凸顯，各類大案、要案的頻發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防控帶來(lái)了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，某城市商業(yè)銀行以銀監(jiān)會(huì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)十三條、“十條禁令”和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為指導(dǎo)，結(jié)合該行自身的經(jīng)營(yíng)管理特色，積極構(gòu)筑操作風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣，逐步形成了系統(tǒng)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分積極的意義和促進(jìn)作用。

（一）按業(yè)務(wù)條線細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣框架

該行從客戶產(chǎn)品管理、執(zhí)行交割流程管理、內(nèi)外部欺詐、業(yè)務(wù)中斷及系統(tǒng)缺陷四個(gè)方面，對(duì)業(yè)務(wù)條線的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防控。一是采用“逆向思維、反向覆蓋”的方式，有針對(duì)性的完善內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋；二是全面查疏補(bǔ)漏，強(qiáng)化條線管控。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和隱蔽性等特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)行的防控體系進(jìn)行全面梳理及壓力測(cè)試，并針對(duì)查找到的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，相應(yīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)防控措施；三是以案為戒、舉一反三，完善操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（二）積極發(fā)揮“火爐效應(yīng)”，著力提升操作風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行力

該行通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度，在內(nèi)部“架設(shè)”違規(guī)、違紀(jì)、違法的高壓線，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施落到實(shí)處。一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)與驗(yàn)收問(wèn)責(zé)制；二是加強(qiáng)“三道防線”建設(shè)；三是做好后續(xù)檢查及跟蹤整改。

（三）將風(fēng)險(xiǎn)量化管理，實(shí)行千分制檢查監(jiān)督

該行在創(chuàng)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，為了使各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施能夠得以有效地貫徹落實(shí)和實(shí)施，該行沒(méi)有將國(guó)內(nèi)外大型商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量模型進(jìn)行生搬硬套，而是有建設(shè)性的將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施以“千分制”形式逐條按分值進(jìn)行量化，簡(jiǎn)單、明了，易于操作。

（四）全面推行垂直、集約式的授權(quán)管理模式

該行在授權(quán)管理上實(shí)行 “崗位監(jiān)督+制度約束+機(jī)器制約+分級(jí)授權(quán)”的管理模式，確保風(fēng)險(xiǎn)防控縱向到底、橫向到邊。

四、加強(qiáng)中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，這是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程和綜合的任務(wù)，需要全體人員的共同努力。結(jié)合我們以上所分析的案例以及某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理成功案例，針對(duì)中小商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對(duì)中小商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制提出以下主要對(duì)策：

（一）樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先理念，提高制度建設(shè)的效率和針對(duì)性

一是中小商業(yè)銀行應(yīng)自覺(jué)地把加強(qiáng)內(nèi)控管理作為防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)抓，要一手抓內(nèi)控管理，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展并重；二是必須找準(zhǔn)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，做到“制度完善、目標(biāo)準(zhǔn)確”，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范的效率和能力；三是中小銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有制度不斷進(jìn)行評(píng)估修訂、補(bǔ)充和整合，確保各項(xiàng)制度在各部門(mén)、各層次得到貫徹執(zhí)行。

（二）提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力

做好風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵是做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。要確保制度得到有效執(zhí)行需要三項(xiàng)機(jī)制的支持：一是有效的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)各相關(guān)崗位、相關(guān)人員做到有章必循，執(zhí)制必嚴(yán)；二是嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，對(duì)于制度執(zhí)行不力或有章不循造成的風(fēng)險(xiǎn)失控，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，決不能姑息養(yǎng)奸，做到制度面前人人平等；三是強(qiáng)大的合規(guī)檢查，即對(duì)全行所有崗位、人員的法律法規(guī)、規(guī)章制度執(zhí)行情況定期進(jìn)行合規(guī)性檢查，促使各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行。

（三）加快組織架構(gòu)再造及信息系統(tǒng)建設(shè)

一是中小銀行應(yīng)借鑒國(guó)外及國(guó)內(nèi)大型銀行經(jīng)驗(yàn)，加快組織結(jié)構(gòu)再造，打破原有的那種條塊式的組織架構(gòu)設(shè)置，建立起扁平化、垂直化的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)，來(lái)強(qiáng)化總行管理職能；二是中小商業(yè)銀行要注重加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)和龐大的網(wǎng)絡(luò)，建立完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

五、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行的市場(chǎng)化運(yùn)作產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)具有客觀必然，控制與防范操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行管理的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。本文在闡述商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，并針對(duì)我國(guó)中小商業(yè)銀行管理的實(shí)際情況，借鑒某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，研究了具有中小商業(yè)銀行管理特色的操作風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策，對(duì)降低中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)等具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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