淺析集團(tuán)資金管理的方法

■湯曉英 金洲集團(tuán)有限公司

資金對(duì)于一個(gè)集團(tuán)而言，不僅是其財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，而且是其整個(gè)集團(tuán)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)集團(tuán)的管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有著直接的聯(lián)系，因而，要根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行有效的管理，進(jìn)而為集團(tuán)的健康運(yùn)營(yíng)與科學(xué)管理提供必要的支撐，促進(jìn)集團(tuán)的健康持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)從我國(guó)部分集團(tuán)資金管理的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)集團(tuán)資金管理的主要內(nèi)容（集團(tuán)資金的籌集、集團(tuán)資金的使用、集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)、集團(tuán)收益的相關(guān)分配）和加強(qiáng)集團(tuán)資金管理的主要對(duì)策（從基礎(chǔ)上抓好資金管理工作、從集中管理中提高資金使用效能、從審計(jì)制度之中強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督）兩個(gè)方面進(jìn)行針對(duì)性的探討，以促使集團(tuán)資金管理更加科學(xué)、更加合理、更加完善。

一、集團(tuán)資金管理的主要內(nèi)容

集團(tuán)資金管理的主要內(nèi)容主要包括集團(tuán)資金的籌集、集團(tuán)資金的使用、集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)以及集團(tuán)收益的相關(guān)分配等工作。

1.集團(tuán)資金的籌集。集團(tuán)資金的籌集不僅是整個(gè)集團(tuán)生存的前提條件，而且也是整個(gè)集團(tuán)能夠得以發(fā)展的必要條件，集團(tuán)要通過資金籌集這一工作為集團(tuán)獲取持續(xù)的資金供應(yīng)，從而讓集團(tuán)在較強(qiáng)的保障之中進(jìn)行靈活的運(yùn)營(yíng)，在具體的資金籌集過程當(dāng)中，一方面要注意集團(tuán)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)情況、管理現(xiàn)狀等實(shí)際情況，另一方面要對(duì)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行全面而客觀的了解與認(rèn)識(shí)，并在此基礎(chǔ)之上制定出合理、穩(wěn)健的資金籌集戰(zhàn)略，對(duì)集團(tuán)資金籌集的相關(guān)目標(biāo)、相關(guān)結(jié)構(gòu)以及相關(guān)方法、渠道等進(jìn)行階段性規(guī)劃與長(zhǎng)期規(guī)劃，在能夠降低集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)存量的基礎(chǔ)上，合理利用財(cái)務(wù)杠桿，提高集團(tuán)公司內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本。計(jì)真履行集團(tuán)資金使用環(huán)節(jié)的決策、審批、執(zhí)行，確保資金使用中事前、事中、事后各過程的動(dòng)態(tài)控制。這對(duì)整個(gè)集團(tuán)的科學(xué)管理與健康發(fā)展是必不可少的。

2.集團(tuán)資金的使用。就集團(tuán)內(nèi)部資金的相關(guān)使用工作而言，主要是指將集團(tuán)已有的資金使用到可能產(chǎn)生未來效益的部分產(chǎn)業(yè)或部分項(xiàng)目當(dāng)中的相關(guān)工作。集團(tuán)資金的使用工作不僅包括了與集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的所有活動(dòng)，而且對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的具體運(yùn)作以及集團(tuán)內(nèi)部資金、資源等的合理配置起著較為關(guān)鍵的作用，據(jù)此，要想有效實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的合理使用，必須對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各公司的決策權(quán)與使用權(quán)進(jìn)行明確的劃分，并將其責(zé)任與義務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，在制度上做到嚴(yán)格、公正。

3.集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)。就集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)而言，主要是指將集團(tuán)的資金進(jìn)行整理與規(guī)劃，在科學(xué)的管理與充分的利用之上促進(jìn)各公司的發(fā)展與合作，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展，產(chǎn)生較大的效益。在資金運(yùn)營(yíng)這一工作當(dāng)中不僅要對(duì)資金的具體運(yùn)營(yíng)方法給予應(yīng)有的重視，而且要對(duì)資金的具體使用與安排進(jìn)行詳細(xì)的記錄，從而從整體上做好監(jiān)督與管理工作，一則可以有效控制資金的流向，二則可以積極應(yīng)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)當(dāng)中出現(xiàn)的變化，為資金的有效運(yùn)營(yíng)進(jìn)行科學(xué)的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性。

4.集團(tuán)收益的相關(guān)分配。在經(jīng)營(yíng)過后，集團(tuán)要將其所獲得的收益要進(jìn)行合理的分配，進(jìn)而為集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展提供必要的保障。一方面要注意集團(tuán)內(nèi)部發(fā)展的儲(chǔ)備，另一方面要注意集團(tuán)內(nèi)部各公司所得與各員工所得，并要將這兩者的關(guān)系進(jìn)行積極的處理，只有如此，才能夠真正做好集團(tuán)收益的相關(guān)分配，也只有如此，才能夠提高員工與戰(zhàn)略投資者的積極性，真正促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、加強(qiáng)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

1.從基礎(chǔ)上抓好資金管理工作。與資金管理相關(guān)的基礎(chǔ)性工作是整個(gè)資金管理過程當(dāng)中的首要問題，也是十分重要的問題，因此，一定要從源頭上做好。首先，要對(duì)賬目進(jìn)行清楚的記錄，不僅要日結(jié)，而且要日清，尤其要將企業(yè)與銀行之間的賬目進(jìn)行及時(shí)的核對(duì)，對(duì)于有所出入的賬目要進(jìn)行及時(shí)的解決進(jìn)而確保其及時(shí)入賬。其次，充分加強(qiáng)存貨、應(yīng)收帳款的管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本，進(jìn)而避免壞帳的發(fā)生。再次，要不斷加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，該專業(yè)素質(zhì)一方面是指與財(cái)務(wù)相關(guān)的具體工作能力，另一方面則是指其思想覺悟，尤其是對(duì)相關(guān)法律法規(guī)與職業(yè)操守的認(rèn)識(shí)與掌握，只有其專業(yè)素質(zhì)真正提高，才能夠真正做好資金管理相關(guān)工作。最后，要不斷加強(qiáng)資金管理相關(guān)知識(shí)與相關(guān)道德操守的宣傳與教育，一則為有效提高相關(guān)人員的工作能力，二則為集團(tuán)的資金管理創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

2.從集中管理中提高資金使用效能。對(duì)資金進(jìn)行集中管理主要是指將集團(tuán)內(nèi)的資金按照諸如結(jié)算中心這樣的程序與形式進(jìn)行管理，并通過當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)銀行與管理軟件等信息化技術(shù)對(duì)資金的開戶、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督與管理，使其在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)之下，實(shí)現(xiàn)資金的高效使用，將集團(tuán)內(nèi)各子公司的資金集中起來，消除了各單位在資金使用上的時(shí)間和空間差異，避免了資金沉淀，從而達(dá)到內(nèi)部資金需求的平衡。進(jìn)一步來講，一方面要建立規(guī)范的結(jié)算中心，該結(jié)算中心不僅要有規(guī)范的制度約束，而且要與生產(chǎn)單位、銀行部門等多個(gè)部門與環(huán)節(jié)進(jìn)行密切的聯(lián)系，以確保其運(yùn)營(yíng)的統(tǒng)一與規(guī)范，另一方面要建立完整的領(lǐng)導(dǎo)制度，在科學(xué)、合理的領(lǐng)導(dǎo)框架之下，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)銀行與管理軟件等現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行積極有效的管理。將這兩方面進(jìn)行密切的結(jié)合促使資金的集中管理是提高資金使用效能的有效手段。

3.從審計(jì)制度之中強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。當(dāng)前，我國(guó)的許多集團(tuán)缺乏合理的結(jié)構(gòu)，在管理制度上也有所欠缺，這就會(huì)為資金管理產(chǎn)生不良影響，尤其是會(huì)對(duì)資金管理制造漏洞，從某些方面來講，造成這些現(xiàn)象的主要原因?yàn)楸O(jiān)督力度的匱乏，因而要采取一些措施加強(qiáng)監(jiān)督的力度，如強(qiáng)化內(nèi)審制度。集團(tuán)內(nèi)部的審計(jì)工作不僅能夠?qū)瘓F(tuán)的相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，而且是整個(gè)資金管理的重要工作內(nèi)容，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的約束作用與監(jiān)督作用影響十分深遠(yuǎn)。一方面，要建立完善的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)主要是從宏觀上對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行把握，其組成人員不僅要具備較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，而且要對(duì)其工作的性質(zhì)與職能進(jìn)行明確的認(rèn)識(shí)。另一方面，要對(duì)集團(tuán)資金的相關(guān)管理人員進(jìn)行制度上的約束，對(duì)其工作的內(nèi)容、范圍、職責(zé)、方法、原則等多方面內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)而明確的規(guī)定，讓所有工作人員在實(shí)際的資金管理工作當(dāng)中有據(jù)可依。只有如此，才能夠真正從制度上確保集團(tuán)資金的積極運(yùn)營(yíng)與高效運(yùn)營(yíng)，才能夠?yàn)榧瘓F(tuán)的持續(xù)健康發(fā)展提供必要的資金保障。

三、結(jié)語

資金是維持一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基本保障，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和穩(wěn)定發(fā)展，因此，在企業(yè)的所有管理環(huán)節(jié)當(dāng)中，資金管理是重中之重，也是每個(gè)企業(yè)的管理者必須利用科學(xué)、有效的管理方法，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢(shì)聚合，只有這樣才能保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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