安徽省小額貸款公司發(fā)展情況的調(diào)查與思考

謝 珍 梁 玉

（中國人民銀行合肥中心支行，安徽 合肥 230091）

一、安徽省小額貸款公司發(fā)展基本情況

近年來，安徽省小額貸款公司充分發(fā)揮了“貼近市場(chǎng)、貼近基層、貼近客戶”和“方便、快捷”的優(yōu)勢(shì)，顯現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，不僅實(shí)現(xiàn)了自身運(yùn)行快速健康發(fā)展，在服務(wù)和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展上的作用也越來越明顯，主要表現(xiàn)在：

（一）貸款增幅較快，有效緩解了“三小”融資難問題

據(jù)人民銀行統(tǒng)計(jì)口徑，截至2012年12月末，我省小額貸款公司機(jī)構(gòu)數(shù)量達(dá)到454家，居全國第2位；實(shí)收資本302億元，注冊(cè)資本金294億元；貸款余額325億元，比年初增加135.47億元。2012年全年我省小額貸款公司累計(jì)發(fā)放各類貸款4.82萬筆，金額736.9億元。從資產(chǎn)質(zhì)量看，截至2012年12月末，全省小額貸款公司總資產(chǎn)已達(dá)352.76億元，是上年同期的1.29倍。

（二）引導(dǎo)民間資本，充分實(shí)現(xiàn)了與社會(huì)的“互利雙贏”

小額貸款公司的設(shè)立，為引導(dǎo)民間資本合法、科學(xué)流動(dòng)提供了一個(gè)新的途徑,有效引導(dǎo)了民間借貸活動(dòng)由“地下”轉(zhuǎn)為“地上”,民間資本由“體外循環(huán)”納入“體內(nèi)循環(huán)”，并積極履行社會(huì)職責(zé)，按章納稅，吸納社會(huì)就業(yè)。據(jù)省政府金融辦統(tǒng)計(jì)，在已開業(yè)小額貸款公司中，民營企業(yè)和自然人入股資金占資本總額的80%以上，從業(yè)人員達(dá)5769人。2012年全年共上繳稅收7.91億元，實(shí)現(xiàn)稅后利潤18.49億元，同比分別增長69.38%、34.47%。

（三）機(jī)制靈活高效，促進(jìn)了金融服務(wù)水平效率的提升

小額貸款公司成立后，發(fā)揮決策鏈條短、機(jī)制靈活的優(yōu)勢(shì)，積極整合信用資源，開發(fā)出倉單質(zhì)押、銷售合同質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押等多種新型貸款品種，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，為一些信用好或者有較好擔(dān)保方的小企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶提供信用、擔(dān)保貸款，解決了他們生產(chǎn)經(jīng)營的燃眉之急。據(jù)省政府金融辦統(tǒng)計(jì)，截至2012年12月末，全省小額貸款公司信用及擔(dān)保貸款余額272.14億元，占全部貸款的81.49%。

（四）彰顯服務(wù)特色，促進(jìn)和帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

安徽省許多小額貸款公司立足于自身特點(diǎn)，與正規(guī)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化競(jìng)爭(zhēng)，以特色取勝。有些小額貸款公司以主發(fā)起人的主產(chǎn)業(yè)為主，圍繞主產(chǎn)業(yè)形成的產(chǎn)業(yè)鏈和上、下游供貨商、銷售商，服務(wù)于特定的客戶群體，在為上、下游供貨商、銷售商解決融資問題的同時(shí)，形成了產(chǎn)業(yè)集聚，促進(jìn)了主產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

二、安徽省小額貸款公司發(fā)展面臨的困難和問題

（一）融資成本高融資渠道狹窄

在“只貸不存”的制度框架下，小額貸款公司主要資金來源“資本金+捐贈(zèng)資金+融入資金”，當(dāng)前安徽省小貸公司主要資金以股東投入的自有資本放貸。在客戶貸款需求大、自有資金不足的情況下，小額貸款公司雖然可以從商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)融入資金，但融資的利率較高，對(duì)擔(dān)?；虻盅旱囊笠草^嚴(yán)，加之受業(yè)務(wù)規(guī)模、管理水平等諸多因素影響，小額貸款公司往往難以從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資。后續(xù)資金來源不足的困境，嚴(yán)重制約了小額貸款公司的發(fā)展后勁。

（二）稅收負(fù)擔(dān)較重

經(jīng)調(diào)查，目前小額貸款公司共繳納二個(gè)稅種：營業(yè)稅（隨征的教育附加、城建稅等）和企業(yè)所得稅，其稅率分別為5%和25%，股東還要承擔(dān)20%的個(gè)人所得稅。加上管理費(fèi)用其綜合稅費(fèi)率達(dá)到60%以上，高稅負(fù)使小額貸款公司幾乎無利可圖，這對(duì)以支持中小企業(yè)為重點(diǎn)且處于發(fā)展中的小額貸款公司而言顯失公平。參與央行票據(jù)試點(diǎn)改革的農(nóng)村信用社就能享受所得稅減征或免征營業(yè)稅的政策扶持，而小額貸款公司沒有這方面的政策優(yōu)惠，營業(yè)稅、所得稅等一個(gè)都不能少，稅負(fù)相對(duì)要沉重得多。

（三）財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)小貸公司均建立信貸管理基本制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、財(cái)務(wù)制度、信息披露制度等。但當(dāng)前轄內(nèi)小額貸款公司深層次的風(fēng)險(xiǎn)問題在于缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念與措施，集中表現(xiàn)為管理模式粗放、缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制制度等。多數(shù)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較薄弱，容易因偏好貸款規(guī)模的擴(kuò)張和市場(chǎng)份額的增長而忽視資本占用和風(fēng)險(xiǎn)管控。小額貸款公司既沒有商業(yè)銀行成熟的信用評(píng)級(jí)體系，也沒有科學(xué)規(guī)范的信貸管理系統(tǒng)，貸款審批過程缺少客觀可靠的技術(shù)分析，貸款管理大多還處在手工處理階段。大多數(shù)的小額貸款公司都缺乏優(yōu)秀的金融管理人才，普遍存在人力資源貧乏的問題，加上從業(yè)人員均是臨時(shí)招聘上崗,沒有經(jīng)過專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)控管理難度較大。此外，目前小額貸款公司還沒有接入人民銀行征信系統(tǒng)，尚無法通過征信系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢借款人信用記錄對(duì)客戶身份和信貸信息進(jìn)行有效甄別，只能依賴本地員工的信息優(yōu)勢(shì)，了解申請(qǐng)貸款的中小企業(yè)和農(nóng)戶的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營狀況，據(jù)此發(fā)放貸款，無形中加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。

（四）缺乏后續(xù)有效監(jiān)管

由于小額貸款公司不是金融機(jī)構(gòu)，盡管其經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，但卻不受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管，人民銀行也不具備法定的監(jiān)管職能，小額貸款公司實(shí)際上被排除在正規(guī)的金融監(jiān)管體制之外?！兑庖姟芬?guī)定,小額貸款公司設(shè)立的審批權(quán)和監(jiān)管權(quán)歸屬于省級(jí)人民政府。從安徽省實(shí)際情況看，有的市僅有一人專職從事監(jiān)管小額貸款公司工作，有的縣、區(qū)甚至僅有兼職人員從事小額貸款公司監(jiān)管工作，而有的地市又形成“多頭監(jiān)管”的尷尬局面，持續(xù)有效的后續(xù)監(jiān)管難以實(shí)施。

（五）轉(zhuǎn)型升級(jí)困難重重

根據(jù)《意見》“小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，沒有不良記錄，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行”。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多小額貸款公司可以達(dá)到門檻要求，但改制后村鎮(zhèn)銀行的股權(quán)問題，又極大地制約了小額貸款公司企業(yè)主的積極性。股東出資設(shè)立小額貸款公司的主要目的是希望產(chǎn)業(yè)資本能夠進(jìn)入金融領(lǐng)域，而最終目標(biāo)是將其轉(zhuǎn)制為銀行進(jìn)而獲得銀行控制權(quán)。但村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人、最大股東必須是符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，這就意味著小貸公司要想升級(jí)為村鎮(zhèn)銀行，必須放棄控制權(quán)。銀行參股不低于20%，意味著小額貸款公司股權(quán)結(jié)構(gòu)重新調(diào)整，對(duì)于經(jīng)營3年以上且業(yè)績(jī)良好的小額貸款公司來說，顯然不會(huì)情愿，轉(zhuǎn)制將難有進(jìn)展。

三、推動(dòng)安徽省小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的政策建議

（一）逐步放寬對(duì)小額貸款公司的融資限制

按照《意見》規(guī)定，小額貸款公司從銀行獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%，遠(yuǎn)高于銀行8%的資本金充足率要求，導(dǎo)致目前小額貸款公司融資難的問題非常突出。從長期看，50%資本凈額的融資限額顯然是不夠的，這實(shí)際上是一種基于審慎態(tài)度的過渡性安排。而參考公司“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率”進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)小額貸款公司的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)不必過于擔(dān)心，對(duì)50%資本凈額的融資限制，建議考慮進(jìn)一步放寬。

（二）加大稅收扶持力度

由于小額貸款公司的經(jīng)營主要是面向中小企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營者和農(nóng)戶，其貸款的管理成本、風(fēng)險(xiǎn)成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般貸款，因此在稅收政策上應(yīng)對(duì)其有所傾斜。一是國家要建立扶持政策，參照農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)減免營業(yè)稅，將小額貸款公司享受稅收優(yōu)惠與其支持中小企業(yè)、服務(wù)“三農(nóng)”、貸款品種創(chuàng)新、合法合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)防范控制等考核評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的正向激勵(lì)作用。二是地方政府應(yīng)出臺(tái)措施加大對(duì)小額貸款公司的扶持。例如對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)貢獻(xiàn)突出的小額貸款公司，其繳納的所得稅和營業(yè)稅地方財(cái)政收入留成部分可獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，專項(xiàng)用于充實(shí)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金。小額貸款公司納稅確有困難的，當(dāng)?shù)赜信鷾?zhǔn)權(quán)限的稅費(fèi)部分，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后可予以減免。小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款可參照農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，發(fā)生的呆賬損失，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，允許在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除。建立小額貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，小額貸款公司發(fā)放涉農(nóng)貸款、弱勢(shì)群體(下崗失業(yè)人員、失地農(nóng)民、大學(xué)生、殘疾人及其他地方政府認(rèn)定的弱勢(shì)群體)創(chuàng)業(yè)貸款和助學(xué)貸款，可獲得地方財(cái)政適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

（三）提高小額貸款公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力

一是為切實(shí)改變小貸公司在獲取客戶信息工作上的不利局面，使其迅速、準(zhǔn)確地掌握客戶的信息。盡快落實(shí)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于小額貸款公司接入人民銀行征信系統(tǒng)及相關(guān)管理工作的通知》（銀辦發(fā)[2011]1號(hào)）文件，采取直接、間接或集中等方式接入人民銀行信貸基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)；二是完善小貸公司內(nèi)部控制制約機(jī)制，建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、信貸審批、貸后管理等規(guī)章制度，達(dá)到互相制約、互相監(jiān)督的內(nèi)控體系，使之覆蓋業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，不留死角；三是堅(jiān)決杜絕違規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把貸前審查審批關(guān)，貸后跟蹤了解貸款去向，不定期進(jìn)行貸款資金使用的檢查，監(jiān)督貸款人將貸款按照申請(qǐng)用途用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之中。同時(shí)還應(yīng)該對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)合規(guī)經(jīng)營防范非法集資、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)維護(hù)，促使小額貸款公司自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范發(fā)展。

（四）建立健全小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的保障機(jī)制

要切實(shí)加強(qiáng)小額貸款公司的基本制度建設(shè)，可參照銀行類金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理、貸款管理、崗位責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)防控等制度，建立一套行之有效的、符合公司實(shí)際的內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制；要建立精干高效的法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的職能作用和相互制衡的決策機(jī)制，不斷提高公司決策水平和防控風(fēng)險(xiǎn)的能力；要聯(lián)合人民銀行、銀監(jiān)局及有條件的高等院校為小額貸款公司開展專業(yè)培訓(xùn)，盡快提高從業(yè)人員的素質(zhì)，改變目前的粗放經(jīng)營狀況；建立小額貸款公司從業(yè)人員資格管理辦法，對(duì)從業(yè)人員實(shí)行區(qū)域性統(tǒng)一考試，取得從業(yè)資格證書，方可從事相關(guān)業(yè)務(wù)，促進(jìn)小額貸款公司在組織上和人才上的可持續(xù)健康發(fā)展。

（五）建立小額貸款公司監(jiān)管責(zé)任制

一是建立監(jiān)管責(zé)任制，進(jìn)一步明確監(jiān)管主體與監(jiān)管責(zé)任。地方政府主管部門要負(fù)責(zé)具體管理責(zé)任，進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)管，確保小貸公司穩(wěn)定、合規(guī)經(jīng)營。二是建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。從省到地方各級(jí)都要建立小貸公司監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。由金融辦（商務(wù)局）、人行、銀監(jiān)局、工商、財(cái)政等部門參與，統(tǒng)合各方力量，整合各部門資源，發(fā)揮協(xié)調(diào)機(jī)制的作用；三是建立健全監(jiān)管制度。由于小貸公司的產(chǎn)生是一個(gè)新的事物，相應(yīng)的制度建設(shè)還沒有及時(shí)跟進(jìn)。建議參照商業(yè)銀行、信用社等審慎性監(jiān)管規(guī)定要求，出臺(tái)小貸公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理、利率定價(jià)、信貸管理、內(nèi)部控制等規(guī)章制度，從根本上規(guī)范小貸公司的經(jīng)營行為；四是強(qiáng)化監(jiān)管。在管理主體及責(zé)任明確的基礎(chǔ)上，監(jiān)管主管部門及協(xié)調(diào)部門要通過現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，監(jiān)督小額貸款公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，重點(diǎn)對(duì)超范圍經(jīng)營、超比例發(fā)放大額貸款及賬外經(jīng)營等違規(guī)行為，最大限度地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融和社會(huì)穩(wěn)定。

（六）支持小額貸款公司升級(jí)轉(zhuǎn)型

國際上以5%的不良貸款率作為區(qū)分小額貸款機(jī)構(gòu)運(yùn)營質(zhì)量好壞的標(biāo)準(zhǔn)，國內(nèi)涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)“三農(nóng)”貸款業(yè)務(wù)的不良貸款率也高于5%。相比之下，以不良貸款率低于2%作為小額貸款公司轉(zhuǎn)型為村鎮(zhèn)銀行的前提條件顯得過高。建議放寬小額貸款公司轉(zhuǎn)型為村鎮(zhèn)銀行的準(zhǔn)入條件，并適當(dāng)增加發(fā)起人的持股比例。只有當(dāng)有關(guān)“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)控股村鎮(zhèn)銀行”的要求進(jìn)一步放寬后，正向激勵(lì)機(jī)制才會(huì)真正發(fā)揮引導(dǎo)小額貸款公司規(guī)范經(jīng)營、推動(dòng)小額貸款行業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的積極作用。同時(shí)，對(duì)于經(jīng)營狀況良好、連續(xù)3年以上保持盈利、已經(jīng)具備銀行信貸管理基本條件的小額貸款公司，地方政府和相關(guān)管理部門應(yīng)幫助其向銀監(jiān)部門積極推薦，支持其改制為村鎮(zhèn)銀行。