基層人民銀行內(nèi)控信息化建設(shè)研究

●中國(guó)人民銀行武漢分行 向玉章

在信息化環(huán)境下，信息系統(tǒng)已經(jīng)覆蓋到基層人民銀行經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，而內(nèi)部控制工作的很多檢查點(diǎn)和關(guān)注點(diǎn)，也已經(jīng)落到了信息化的系統(tǒng)上。因此，利用現(xiàn)代信息技術(shù)推進(jìn)內(nèi)部控制工作，突破傳統(tǒng)內(nèi)部牽制手段和方式的局限，可大大提高內(nèi)部控制工作成效，這是近年來(lái)國(guó)際上內(nèi)部控制發(fā)展的新趨向，也是人民銀行面臨的一個(gè)新課題，其意義深遠(yuǎn)，作用突出。

一、實(shí)施現(xiàn)狀

近年來(lái)，人民銀行高度重視信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的作用，努力在內(nèi)部控制工作中注入科技創(chuàng)新理念，運(yùn)用先進(jìn)的科技手段開(kāi)展工作，取得了一定成效。尤其是基層行的相關(guān)職能部門(mén)在具體工作實(shí)踐中，適應(yīng)內(nèi)部控制工作需要，主動(dòng)探索并自主研發(fā)了一系列內(nèi)控信息化系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制信息資源的深度開(kāi)發(fā)和廣泛利用，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力、提高相關(guān)決策的效率和質(zhì)量，從而提高內(nèi)控管理水平，體現(xiàn)了研發(fā)成本較低，針對(duì)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，在實(shí)踐運(yùn)用中取得了較好的實(shí)際效果。

（一）實(shí)現(xiàn)了監(jiān)控遠(yuǎn)程化。隨著人民銀行履職內(nèi)容的不斷變化，依靠傳統(tǒng)手工方法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督控制已經(jīng)變得越來(lái)越捉襟見(jiàn)肘。信息技術(shù)依托信息程序和網(wǎng)絡(luò)化管理科學(xué)地分解和設(shè)置權(quán)力，增加監(jiān)督和制約環(huán)節(jié)，把重要業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程納入統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)“全程監(jiān)控”，最大限度地減少人為因素干擾。管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了異地遠(yuǎn)程、非現(xiàn)場(chǎng)、多用戶即時(shí)在線訪問(wèn)和遠(yuǎn)程監(jiān)督，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可針對(duì)存在的問(wèn)題，及時(shí)采取控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督。

（二）促進(jìn)了工作常態(tài)化。內(nèi)控信息化系統(tǒng)把內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核融為一體，與業(yè)務(wù)管理、領(lǐng)導(dǎo)督辦和文件閱辦融為一體，充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段特別是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，及時(shí)準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)密規(guī)范地監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，快速有效地處置風(fēng)險(xiǎn)，從而使風(fēng)險(xiǎn)防范和具體業(yè)務(wù)工作得以同步推進(jìn)，延伸了內(nèi)部控制工作的范圍和領(lǐng)域，提高了風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)效，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的常態(tài)化。

（三）助推了管理標(biāo)準(zhǔn)化。充分運(yùn)用科學(xué)技術(shù)尤其是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，依據(jù)系統(tǒng)科學(xué)的整體性原則，運(yùn)用控制論和信息論的原理及信息反饋控制模型，規(guī)范并固化內(nèi)部控制制度體系，從而進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)部控制行為，使人民銀行的履職行為更規(guī)范、更科學(xué)、更公開(kāi)，服務(wù)質(zhì)量和效率更高。工作人員在履行職責(zé)時(shí)，按分工要求各司其職，強(qiáng)化了監(jiān)督行為約束；加強(qiáng)了過(guò)程控制，有些工作必須按時(shí)間進(jìn)度完成，如通過(guò)逾期補(bǔ)課、補(bǔ)記等方式，系統(tǒng)均視為無(wú)效，提高了監(jiān)督效能。

（四）提升了信息共享度。部分系統(tǒng)對(duì)監(jiān)督檢查資料、影像圖片文檔和電子檔案管理實(shí)行“數(shù)據(jù)庫(kù)集中”，實(shí)現(xiàn)了各監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督檢查信息、檢查項(xiàng)目、責(zé)任追究、問(wèn)題查詢與整改跟蹤、法規(guī)制度等信息共享。同時(shí)，組織人事、宣傳群工、黨委辦、內(nèi)審等再監(jiān)督職能部門(mén)，能實(shí)時(shí)監(jiān)控有關(guān)情況，加強(qiáng)了人民銀行內(nèi)部各部門(mén)之間的信息交流和工作協(xié)調(diào)。

二、存在不足

信息化對(duì)內(nèi)控質(zhì)量有很重要的影響，但內(nèi)控信息化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與運(yùn)用是一個(gè)技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣的系統(tǒng)工程，無(wú)論是從技術(shù)角度，還是系統(tǒng)管理層面，都還有待進(jìn)一步完善，主要不足包括：

（一）應(yīng)用意識(shí)待提高。部分基層行領(lǐng)導(dǎo)和職工對(duì)開(kāi)展內(nèi)控信息化工作的理解比較膚淺。有的把信息化等同于電子化或電腦普及化，認(rèn)為人人有電腦，人人用電腦，就是信息化；有的信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范、數(shù)據(jù)分析支持等功能都不具備或運(yùn)用程度很低；有的雖然建成了信息化管理系統(tǒng)，但下級(jí)單位不會(huì)用、不愿用的問(wèn)題依然突出，系統(tǒng)成了擺設(shè)和花架子。

（二）內(nèi)控信息待規(guī)范。目前，尚未制訂統(tǒng)一的基層行內(nèi)控信息化規(guī)范，致使內(nèi)控信息的要素、分類(lèi)、編碼等比較隨意，為基層行內(nèi)控信息的共享、開(kāi)發(fā)利用留下隱患。比如人民銀行機(jī)構(gòu)代碼，有的采用郵政編碼、有的采用聯(lián)行行號(hào)、有的自行編號(hào)，甚至有的直接采用行名。又如對(duì)內(nèi)控信息中的問(wèn)題定性分類(lèi)，也沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)范，這導(dǎo)致內(nèi)控信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)、跨部門(mén)的信息共享，且無(wú)法對(duì)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的分析與挖掘。

（三）需求分析待深入。人民銀行地市中支以下開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)，由于資金限制，多是中支組織內(nèi)部人員開(kāi)發(fā)。在實(shí)際開(kāi)發(fā)中，系統(tǒng)規(guī)劃不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，著重于眼前，著急出成果，有急功近利思想，為創(chuàng)新而“創(chuàng)新”，為考核而“考核”。在需求分析方面，缺乏系統(tǒng)分析人員，需求的提出比較零散、隨意，有的甚至提不出具體業(yè)務(wù)需求，依賴科技人員熟悉業(yè)務(wù)后代勞，在需求獲取、分析方面不夠廣泛、深入，導(dǎo)致開(kāi)發(fā)出的系統(tǒng)實(shí)用性不夠強(qiáng)。

（四）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)待整合。目前，人民銀行基層行各職能部門(mén)由于缺乏統(tǒng)一的、權(quán)威的協(xié)調(diào)部門(mén)，內(nèi)控信息化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)建設(shè)多處于分散、重復(fù)狀態(tài)，各地、各部門(mén)采用的系統(tǒng)平臺(tái)、數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)及數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)各不相同，又沒(méi)有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)，致使各職能部門(mén)橫向聯(lián)絡(luò)不暢，部門(mén)配合不到位，如系統(tǒng)開(kāi)發(fā)全面開(kāi)花，各自為戰(zhàn)，功能重疊，以致個(gè)別“系統(tǒng)”成為“信息孤島”，未能充分發(fā)揮監(jiān)督信息網(wǎng)絡(luò)的威力。

（五）應(yīng)用實(shí)效待提高。一是大部分內(nèi)控信息化系統(tǒng)功能應(yīng)用層次還比較低，僅停留在存貯、查詢等功能，對(duì)數(shù)據(jù)的分析、挖掘不夠，輔助決策的作用沒(méi)有發(fā)揮。二是內(nèi)控信息成果應(yīng)用不夠，內(nèi)控信息化工作成效沒(méi)有與干部使用、單位考評(píng)掛鉤，使得相關(guān)職能部門(mén)和工作人員對(duì)內(nèi)控信息化系統(tǒng)重視不足，導(dǎo)致內(nèi)控信息化系統(tǒng)日常數(shù)據(jù)采集不夠及時(shí)主動(dòng)，系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)行受到挑戰(zhàn)。三是系統(tǒng)的項(xiàng)目設(shè)置與實(shí)際脫節(jié)，有時(shí)候工作內(nèi)容發(fā)生了變化，系統(tǒng)的設(shè)置不能及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，存在滯后現(xiàn)象。

三、對(duì)策建議

利用信息技術(shù)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，反映了社會(huì)信息化時(shí)代發(fā)展的新要求，對(duì)完善人民銀行基層行內(nèi)部控制體系具有重要意義。銀行系統(tǒng)必須切實(shí)解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，從全局和戰(zhàn)略高度統(tǒng)籌規(guī)劃，有計(jì)劃、有步驟地扎實(shí)推進(jìn)。

（一）總體要求。運(yùn)用科技手段推進(jìn)基層人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)科學(xué)化水平，應(yīng)圍繞構(gòu)建和完善具有人民銀行特色的開(kāi)放、動(dòng)態(tài)、創(chuàng)新的懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的要求，加快信息技術(shù)手段在內(nèi)部控制工作中的廣泛運(yùn)用，提高內(nèi)部控制工作的科技含量，提升風(fēng)險(xiǎn)防范工作的成效，為構(gòu)建科學(xué)有效、契合實(shí)際的內(nèi)部控制體系服務(wù)，為保證人民銀行依法、高效、安全履職服務(wù)。

具體而言，要做到四點(diǎn)：一是注重整體性，把內(nèi)部控制建設(shè)科技創(chuàng)新工作納入總體部署，從整體上發(fā)揮科技在內(nèi)部控制建設(shè)中的作用；二是注重科學(xué)性，廣泛運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，著力從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)；三是注重時(shí)效性，把內(nèi)部控制與金融科技創(chuàng)新相結(jié)合，注重降低工作成本，提高工作實(shí)效；四是注重針對(duì)性，把內(nèi)控信息化建設(shè)與中心工作相結(jié)合，制定具有指導(dǎo)性、針對(duì)性和操作性的措施。

（二）基本目標(biāo)。要按照構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的總體要求，在人民銀行信息化建設(shè)的布局下，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)防控工作的實(shí)際，大力加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)建設(shè)、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)建設(shè)，逐步建立起以電子化、數(shù)字化、自動(dòng)化、信息化為特征的內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制所需要的信息自動(dòng)采集、在線監(jiān)督、互動(dòng)交流和資源信息保護(hù)，為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范提供技術(shù)保障。

（三）主要功能?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)部控制信息建設(shè)的主要功能是要圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域，強(qiáng)化信息化監(jiān)督。要緊扣人民銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域，抓住業(yè)務(wù)運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)，加大科技手段在內(nèi)部控制方面的推廣運(yùn)用力度，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行全方位、全程化的在線監(jiān)控和對(duì)關(guān)鍵部門(mén)、環(huán)節(jié)及異常情況的重點(diǎn)監(jiān)控，形成符合人民銀行系統(tǒng)實(shí)際、較為規(guī)范有效的科技防控系統(tǒng)。

（四）具體措施

1.加速內(nèi)控信息化標(biāo)準(zhǔn)制訂。內(nèi)控信息化中關(guān)鍵的問(wèn)題就是對(duì)內(nèi)控信息資源的開(kāi)發(fā)和利用，所謂的信息資源，歸根結(jié)底就是各類(lèi)相關(guān)的“信息”——有一定格式的、代表某些特殊意義的數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)集合。內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作是內(nèi)控信息化建設(shè)最基礎(chǔ)的工作，是信息化系統(tǒng)整體化和數(shù)據(jù)共享的基本保證。因此，如何保證數(shù)據(jù)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化是內(nèi)控信息化成敗最為關(guān)鍵的因素，必須采取措施優(yōu)先解決。

2.加快現(xiàn)有內(nèi)控信息系統(tǒng)整合。目前，人民銀行一些基層行、職能部門(mén)在開(kāi)發(fā)系統(tǒng)時(shí)，局限于本部門(mén)需要，沒(méi)有站在更高角度統(tǒng)籌考慮，導(dǎo)致各行、各部門(mén)的系統(tǒng)出現(xiàn)重復(fù)開(kāi)發(fā)、重復(fù)錄入、信息不能共享等問(wèn)題。建議今后在開(kāi)發(fā)內(nèi)控信息化系統(tǒng)時(shí)，要事前深入調(diào)研需求，站在大監(jiān)督的角度及更高層次的統(tǒng)籌規(guī)劃，并加大現(xiàn)有系統(tǒng)之間的整合力度，使內(nèi)控系統(tǒng)之間能達(dá)到“數(shù)據(jù)互通，信息共享”，避免重復(fù)勞動(dòng)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)已開(kāi)發(fā)“系統(tǒng)”的論證，以確保信息系統(tǒng)切合實(shí)際。

3.加大內(nèi)控信息功能拓展。一是要有對(duì)比分析功能。能將任意一組控制對(duì)象某一時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)以圖形或列表形式放在一起，以比較某一時(shí)點(diǎn)該組控制對(duì)象指標(biāo)的優(yōu)劣。二是要有趨勢(shì)分析功能。將控制對(duì)象過(guò)去的某個(gè)時(shí)間段的歷史指標(biāo)變化情況描述出來(lái)，以判斷變化的總體趨勢(shì)。三是綜合評(píng)價(jià)功能。對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)賦予不同的權(quán)重，建立起科學(xué)實(shí)用的數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)模型，以評(píng)價(jià)控制對(duì)象總體情況。四是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能。對(duì)某些關(guān)鍵指標(biāo)或綜合指標(biāo)分段設(shè)定閥值，達(dá)到指標(biāo)值后及時(shí)預(yù)警，并要求預(yù)警單位采取相應(yīng)級(jí)別的整改措施。

4.加強(qiáng)內(nèi)控信息成果運(yùn)用。一是要通過(guò)系統(tǒng)的通報(bào)功能適當(dāng)擴(kuò)大內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行情況的通報(bào)范圍，以方便群眾監(jiān)督。二是各職能部門(mén)的內(nèi)控信息要及時(shí)、準(zhǔn)確、全面錄入系統(tǒng)，同時(shí)要注重信息的權(quán)威性，不得隨意錄入、更改。三是系統(tǒng)運(yùn)用情況要與干部使用、單位評(píng)先結(jié)合，晉職、晉級(jí)、評(píng)先、評(píng)優(yōu)之前，要查詢、打印該對(duì)象的內(nèi)控運(yùn)行情況報(bào)告，作為決策的重要參考。內(nèi)控信息成果的運(yùn)用，反過(guò)來(lái)又可以促進(jìn)存在缺陷單位的積極整改，促進(jìn)內(nèi)控信息質(zhì)量的提高，使決策層更樂(lè)意使用內(nèi)控信息成果，從而形成良性循環(huán)。

1.薛祖云.2011.企業(yè)信息化與內(nèi)部控制[M].廈門(mén)：廈門(mén)大學(xué)出版社。

2.唐予華、李明輝.2003.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量研究[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社。