淺議企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范對策

●湖北省洪湖市財政局 肖杰師

企業(yè)在運營過程中會出現(xiàn)一些無法預(yù)料的因素，降低企業(yè)盈利水平，給企業(yè)的發(fā)展帶來不可預(yù)測的風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟改革不斷深化，企業(yè)財務(wù)管理者應(yīng)該有危機意識，通過健全風(fēng)險管理機制，防范企業(yè)中的一切風(fēng)險，實現(xiàn)效益的最大化。本文分析了企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險形成的原因，并針對相關(guān)問題提出了一些解決措施，以期為企業(yè)財務(wù)管理提供理論依據(jù)。

一、風(fēng)險來源分類

（一）經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)的銷售量及價格受到市場供求關(guān)系及政策的影響，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來經(jīng)營風(fēng)險。一些企業(yè)缺乏穩(wěn)妥的可行性研究，盲目做出決策，導(dǎo)致資產(chǎn)價值不能按預(yù)估實現(xiàn)，常會出現(xiàn)因賒銷收入不均形成經(jīng)濟效益虛增，使企業(yè)出現(xiàn)虧損。還有的企業(yè)擴張過度，造成原材料和成品積壓，使資金周轉(zhuǎn)期較長，同樣給企業(yè)帶來經(jīng)營上的風(fēng)險。有少部分企業(yè)由于生產(chǎn)布局不合理，生產(chǎn)組織不規(guī)范，人員安排不適當(dāng)，造成經(jīng)營效率降低，會帶來企業(yè)潛在的風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營而無力償還本息時，會給企業(yè)帶來財務(wù)上的危機，這也是目前大多數(shù)企業(yè)所面臨的問題。中小企業(yè)融資難，發(fā)展速度慢，很多小微企業(yè)為壯大經(jīng)營規(guī)模常大肆高息舉債，使企業(yè)負(fù)債率較高，往往造成息稅前利潤太低，企業(yè)會用自有資金進行支付，長此以往使得很多企業(yè)沉陷財務(wù)危機。還有的企業(yè)籌資時機不對，需要資金時跟進不到位，不需要時資金又大量閑置，沒有充分考慮時間價值，給企業(yè)帶來不可避免的籌資風(fēng)險。另外，企業(yè)沒有充分考慮長期負(fù)債與短期負(fù)債的比例問題，往往造成決策上的失誤。

二、風(fēng)險原因分析

管理上的偏差是風(fēng)險存在的主要原因，預(yù)防風(fēng)險時要從企業(yè)自身管理水平出發(fā)，找出問題并及時提出有針對性的解決方法是避免風(fēng)險的主要措施。

（一）財務(wù)管理目標(biāo)定位不準(zhǔn)。不同類型的企業(yè)應(yīng)找準(zhǔn)自身的財務(wù)管理目標(biāo)，如小微企業(yè)融資難，自有資金不足，財務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)使企業(yè)傾向于短期行為，強調(diào)資金快速回籠；而大中型企業(yè)則相反，偏重于回報率高、周期長的投資，使得企業(yè)財務(wù)更為穩(wěn)健。在實際生產(chǎn)過程中，財務(wù)管理水平的低下使得很多企業(yè)盲目投資，沒有清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃，久而久之易使企業(yè)陷入經(jīng)營的困局。

（二）財務(wù)控制力差。有些企業(yè)對市場準(zhǔn)入時機把握不足，憑主觀想象投資，且對資金的管理方法及資本的增值原理不了解，使得資金不足或是大量閑置。企業(yè)的財務(wù)管理人員水平不高，常會出現(xiàn)現(xiàn)金交易，提早支取及延后結(jié)算的情況，使得利息收入降低。為積極挽留客戶，企業(yè)墊付款項情況較為嚴(yán)重，導(dǎo)致尾款收取較為滯后，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，財務(wù)人員對資金的控制意識有所欠缺。存貨對于企業(yè)應(yīng)對市場變化是必不可少的，但是如何滿足供需要求是財務(wù)管理者需要統(tǒng)籌規(guī)劃的，過多存貨占用資金也多，過少則供貨不足，進而影響客戶需求。

（三）內(nèi)控制度有待完善。為保證企業(yè)會計信息的真實與完整，很多企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控，但不完善的制度會給企業(yè)管理帶來較大的風(fēng)險。信息失真的直接后果是決策的失誤，制度的缺失會給企業(yè)管理帶來漏洞，導(dǎo)致資產(chǎn)流失，規(guī)章制度執(zhí)行力較差。在財務(wù)管理中，個別責(zé)任意識不強的人員會利用制度的缺陷挪用、截留、貪污資金，造成財務(wù)及經(jīng)營上的風(fēng)險。

（四）管理人員素質(zhì)有待提高。企業(yè)財務(wù)管理工作需要相關(guān)人員具有過硬的專業(yè)技能和較強的責(zé)任心，只有從思想上重視，踏實仔細(xì)工作，才能找出企業(yè)運營過程中可能存在的風(fēng)險。很多企業(yè)的財務(wù)人員配置良莠不齊，專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心都需提高，致使一些本來可以避免的風(fēng)險，由于這些人的粗心大意、玩忽職守、以權(quán)謀利等造成更大的隱患，給企業(yè)的發(fā)展帶來較大危害。

三、防范財務(wù)風(fēng)險的措施

（一）健全企業(yè)內(nèi)控制度。制度是管理的法寶，完整的制度對防范企業(yè)可能存在的風(fēng)險至關(guān)重要。內(nèi)控制度的健全要抓住產(chǎn)、銷主線，圍繞這一核心分門別類進行梳理，目標(biāo)是企業(yè)盈利能力最大化，保持這一目標(biāo)要具有針對性的查漏補缺，參考先進做法，以制定適合本企業(yè)的操作性強的措施。完善內(nèi)控制度時要保持其連續(xù)性，要環(huán)環(huán)相扣，用發(fā)展的眼光去拓展，如充分考慮政策、供需與競爭等。要將財務(wù)主要負(fù)責(zé)人、會計、出納等的相關(guān)職責(zé)予以明確，做到權(quán)責(zé)清晰，加強工作效率。健全的內(nèi)控制度可以從財務(wù)預(yù)算、成本管理、報銷審批和成本監(jiān)督等方面為企業(yè)開源節(jié)流，實現(xiàn)管理工作的精細(xì)化。

（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。企業(yè)文化明確了企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、核心價值觀等，能使員工的價值取向趨同，對企業(yè)的管理工作具有很好的促進作用。企業(yè)財務(wù)管理不僅僅是財務(wù)人員的天職，畢竟少數(shù)人的力量有限，營造好的企業(yè)文化，全體員工盡職盡責(zé)，使得發(fā)生經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)要減少很多，自然能夠降低企業(yè)財務(wù)管理工作量，大大提高管理效率和質(zhì)量。優(yōu)秀企業(yè)文化能提高員工的道德修養(yǎng)和主人翁意識，對抵御腐敗現(xiàn)象的效果明顯。

（三）建立風(fēng)險識別與預(yù)警機制。企業(yè)存在的風(fēng)險很多，只有緊抓企業(yè)利潤最大化這一目標(biāo)，將存在的風(fēng)險根據(jù)大小和緩急程度分門別類，構(gòu)建風(fēng)險識別與預(yù)警機制，有助于企業(yè)評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，從而能根據(jù)輕重緩急來解決風(fēng)險。機制的構(gòu)建還有利于為應(yīng)對不可避免的風(fēng)險爭取更多的防范時間，盡可能將風(fēng)險程度降至最低。

（四）加強預(yù)算管理。預(yù)算對于企業(yè)階段性的投資分配與效率的收取影響較大，要通過制度建設(shè)和優(yōu)化管理方法加強風(fēng)險管理。在財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)過程中，要將預(yù)算制度一并納入，使得資金的分配更為合理，有利于管理層的投資決策，通過建設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心來優(yōu)化財務(wù)管理行為，充分利用企業(yè)的資源。企業(yè)法人對預(yù)算負(fù)總責(zé)，要成立專門的財務(wù)預(yù)算部門，并制訂出具體的預(yù)算實施措施和管理辦法，并在執(zhí)行過程中予以監(jiān)督。預(yù)算制訂部門與執(zhí)行部門要建立及時反饋機制，預(yù)算與決算出現(xiàn)大的偏差時要分析原因，并總結(jié)經(jīng)驗，防止在以后的工作中再次發(fā)生。

（五）建立合理的資本結(jié)構(gòu)體系。企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生財務(wù)風(fēng)險最多的情況是資本結(jié)構(gòu)失衡，控制企業(yè)的負(fù)債率，為企業(yè)構(gòu)建良好的融資環(huán)境，是財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)重視的問題。高額負(fù)債增加了企業(yè)的資金成本，使得企業(yè)負(fù)債率較高，易出現(xiàn)資不抵債，抵御外部風(fēng)險的能力降低。投資型企業(yè)要注意將資金盡可能分散，形成梯層次的盈利投資，這樣有利于平衡盈利與虧損情況，實現(xiàn)多渠道投資及多元化經(jīng)營。

（六）積極引入內(nèi)外部財務(wù)監(jiān)督機制。相較內(nèi)部監(jiān)督，外部監(jiān)督更為客觀，權(quán)威性和嚴(yán)肅性均能達到有效的監(jiān)督目的。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督一般由財務(wù)部門自身人員擔(dān)任，往往只注重事后監(jiān)督，對事前和事中的監(jiān)督缺失，監(jiān)督與管理脫節(jié)。通過積極的內(nèi)外部監(jiān)督能有效節(jié)省消費支出，掌握產(chǎn)供銷的動態(tài)，避免一些人權(quán)責(zé)過大，權(quán)利得不到約束，購銷活動、關(guān)聯(lián)交易、假公濟私，給腐敗滋生提供土壤，給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險。

（七）加強隊伍建設(shè)。高水平的財務(wù)管理人員往往事半功倍，大大提高管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險。招聘專業(yè)技能過硬，責(zé)任心強，充滿活力的優(yōu)秀高校畢業(yè)生，做到老中青的人才梯次配備。為員工創(chuàng)造適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)機會，鼓勵相關(guān)人員考取相關(guān)職業(yè)資格證，培養(yǎng)一批懂管理、會算賬、善理財?shù)膬?yōu)秀財務(wù)員工。通過舉辦技能比武、參觀學(xué)習(xí)等形式多樣的活動切實提高財務(wù)管理人員激情與興趣，為防范企業(yè)的管理風(fēng)險做好后備人才儲備。

四、結(jié)語

在競爭日益激烈的市場條件下，合理的財務(wù)管理對防范企業(yè)風(fēng)險的作用不言而喻，如何建立一套適合企業(yè)自身發(fā)展需要的財務(wù)管理制度考驗每一個企業(yè)管理層的智慧與決心。健全的財務(wù)管理體系需要綜合企業(yè)特點、行業(yè)趨勢及先進的做法等因素，并結(jié)合內(nèi)控體系，確保企業(yè)運行平穩(wěn)、低風(fēng)險及高收益。

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