高校貸款成因及其風險防范措施

呂志學

(吉林建筑工程學院計劃財務(wù)處，長春 130118)

0 引言

上世紀90年代末，隨著我國高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校連續(xù)擴招、辦學規(guī)模逐漸擴大，單純依靠傳統(tǒng)的財政撥款和學費收入很難滿足教育事業(yè)發(fā)展對資金的需求.為了緩解資金壓力，學校紛紛向銀行申請貸款.但銀行貸款是一把“雙刃劍”，適度的貸款可以發(fā)揮其杠桿作用，實現(xiàn)高等教育的跨越式發(fā)展;過度貸款會使高校面臨沉重的債務(wù)負擔，不利于高校的可持續(xù)發(fā)展.本文從高校財務(wù)管理工作的實際出發(fā)，加強高校貸款管理，規(guī)范貸款行為，增強財務(wù)風險意識;另外，高等學校要打破傳統(tǒng)的籌資觀念，努力拓寬資金籌措渠道，增加收入，對教育籌資體系進行制度創(chuàng)新，充分利用資本市場吸引社會資金，通過社會投資、融資及教育國債等多種市場手段籌集教育資金，確保我國教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展[1].

1 高等學校貸款現(xiàn)狀

高校貸款始于2001年.當時，高校因大幅度擴招面臨教育教學資源嚴重不足，而國有商業(yè)銀行面臨無處放貸，信貸資金庫存面臨巨大的窘境.教育部[2001]33號文件《全國教育事業(yè)第十個五年計劃》中進一步明確指出:“適當運用財政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理利用銀行貸款，繼續(xù)爭取世界銀行貸款項目”.由于國家政策的鼓勵，加上地方政府的默許，貸款辦學已成為我國高校的普遍現(xiàn)象.但隨之而來引發(fā)的貸款問題也層出不窮.據(jù)中國社會科學院發(fā)布的《2006年:中國社會形勢分析與預測》顯示，自2001年高校開始貸款建設(shè)以來，5年中，我國高校銀行貸款的總金額已經(jīng)達近2000億元，幾乎所有擴招的高校都有貸款，一些高校貸款高達10億元甚至幾十億元.實際上，“高校債務(wù)遠遠不止這個數(shù)目.除去銀行貸款，許多債務(wù)是施工單位墊付的工程款，有的甚至是單位集資款.由于高校經(jīng)費有限，貸款又多為較短貸款，部分高校貸款規(guī)模大大超出經(jīng)濟承受能力，到期無力償還貸款.隨著國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控，銀根收緊，調(diào)高銀行利率，一些學校甚至連利息都還不起，嚴重影響到高等教育的總體質(zhì)量.一些高校為了還貸，不得不壓縮教學科研經(jīng)費和辦公經(jīng)費，嚴重制約高校健康發(fā)展.因此，構(gòu)建有效的貸款風險評價指標體系，及時識別高校貸款財務(wù)風險，及時進行風險的預警預報，并逐步尋找化解途徑已迫在眉睫[2].

2 高校貸款的成因分析

2.1 缺少財政資金保障的教育擴張是造成高校貸款的直接原因

1999年以來，隨著我國高等教育大眾化進程的不斷加快，招生規(guī)模逐年增加，高等教育由“精英化教育”向“大眾化教育”普及.2000－2011年，本?？普猩藬?shù)從221萬升至675萬，增長了3倍多.原有的校園面積、教學設(shè)施設(shè)備及圖書資料等很難滿足教育部對高等學校教學工作水平評估的要求.高校為改善辦學條件，加強學科建設(shè)，更好的為國家培養(yǎng)和輸送人才，紛紛開展新校區(qū)建設(shè)，這需要充足的資金作為保障.我國的高等教育經(jīng)費投入占GDP比重一直徘徊在3% ～4%之間，低于發(fā)展中國家4%.另外，政府一直以來對高等教育的投入主要是面向部屬高校和“211”大學.這些高校獲得了國家大部分科學研究和學科建設(shè)經(jīng)費，資金周轉(zhuǎn)有著更大的余地.然而，地方高校由于綜合實力普遍較弱，享受國家財政支持非常有限，資金來源渠道相對狹窄.在教育投入遠遠不能滿足需求的情況下，向銀行尋求貸款負債發(fā)展就成了各高校無可奈何的唯一選擇.

2.2 銀行的積極推動是造成高校貸款的間接原因

銀行作為一種金融企業(yè)，必然選擇低風險、高收益的企業(yè)作為其貸款目標.高校作為政府實現(xiàn)高等教育發(fā)展目標的載體，有著固定財政撥款以及高額的學費收入的事業(yè)單位，其經(jīng)營風險較低，信貸資產(chǎn)質(zhì)量較高，又有政府作其堅強后盾，是金融機構(gòu)規(guī)避風險、追求利潤最大化的最佳選擇.銀校雙方存在著資金供求的互補性，為高等教育與金融市場“合作雙贏”，以及金融資本擴張和社會經(jīng)濟發(fā)展良性互動創(chuàng)造了絕好的機會.

2.3 政府鼓勵多渠道籌資是造成高校貸款的政策原因

為了使我國高等教育事業(yè)能夠得以健康發(fā)展，在財政資金投入不足的情況，國家通過立法鼓勵高校利用金融、信貸等渠道籌措資金來彌補教育經(jīng)費不足，支持教育事業(yè)發(fā)展，如《中華人民共和國高等教育法》第七章第五十條規(guī)定，“國家建立以財政撥款為主，其他各種渠道籌措教育經(jīng)費為輔的體制”;第六十二條規(guī)定，“國家鼓勵用金融、信貸手段，支持教育事業(yè)的發(fā)展”.這樣，高校向金融機構(gòu)貸款作為多渠道籌措資金的一種方式就有了法律基礎(chǔ)，是政府許可的籌資渠道之一.1999年，時任教育部部長的陳至立在教育部2000年工作會議上的講話中提出要“利用銀行貸款加大校園改造和建設(shè)的力度，使學校的教學設(shè)施、體育設(shè)施、基礎(chǔ)設(shè)施有較人的改善.”2001年，教育部《全國教育事業(yè)第十個五年計劃》中也明確提出:“適當運用財政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理利用銀行貸款，繼續(xù)爭取世界銀行貸款項目.”這些政策為高校貸款打開了“缺口”，從此開始了廣泛泛的“校銀結(jié)合”[3].由于我國宏觀經(jīng)濟形勢不斷向好，加上以上相關(guān)法律文件構(gòu)成了高等學校利用貸款發(fā)展的政策支撐.有些地方政府提供一些優(yōu)惠政策為高校貸款開辟了“綠色通道”，這也極大地激勵高校貸款的熱情和信心，各高校紛紛爭取把握這種貸款的最佳時機.

3 高校貸款風險的防范策略

高校貸款問題的形成涉及到政府、高校、銀行三方面因素.因此，要解決目前高校貸款過程中存在的問題，防止由此問題帶來的負面影響，就必須依靠政府、高校自身和銀行三個方面的共同努力;既關(guān)注當前高校面臨的迫切需要，又著眼于解決未來高校融資問題的體制建設(shè).

3.1 高校貸款風險的自我防范

首先，統(tǒng)一指導思想.各高校必須堅持科學的發(fā)展觀和政績觀，根據(jù)我國的基本國情，從有利于高等教育事業(yè)改革與發(fā)展出發(fā);從扎扎實實辦好讓人民滿意的教育出發(fā).正確處理好眼前與長遠發(fā)展的關(guān)系;正確處理好教育事業(yè)發(fā)展需要與實際經(jīng)濟承受能力的關(guān)系，要提倡厲行節(jié)約，堅持量力而行，不能搞短期行為，堅決防止脫離實際大搞形象工程，堅決反對一切追求奢華、超標準的浪費行為.

其次，加強貸款資金的管理.貸款高校應(yīng)成立以校(院)長為組長、主管財務(wù)副校(院)長為副組長，財務(wù)、基建、審計、工會等部門負責人為成員的貸款資金管理領(lǐng)導小組，負責組織貸款項目的論證、貸款資金的使用、管理與監(jiān)督，以確保貸款資金的合理性、合法性，以及貸款資金使用的有效性.

最后，努力拓寬資金籌措渠道.高校應(yīng)多渠道籌集資金，不能僅依賴財政撥款和學費收入，應(yīng)廣開財源，爭取社會資金，充分利用高校的科研優(yōu)勢，進一步加強產(chǎn)、學、研合作，加快產(chǎn)、學、研基地建設(shè)，積極將科研成果商業(yè)化，促進科學技術(shù)轉(zhuǎn)化為社會生產(chǎn)力;加強對學生欠費工作的清理工作，建立學費收繳的獎懲機制，組織學生勤工儉學，解決貧困生欠費問題.

3.2 政府的外部監(jiān)控

教育是一種準公共產(chǎn)品，政府及教育主管部門作為教育服務(wù)體系的構(gòu)建者和監(jiān)管者，也必須對高校貸款進行監(jiān)管.明確校長及黨委經(jīng)濟責任制，我國高校現(xiàn)行黨委領(lǐng)導下的院長負責制，校長作為法定代表人，負責掌管學校教學、科研、行政管理等全面工作.政府及教育主管部門應(yīng)切實落實貸款責任人，加強領(lǐng)導層的經(jīng)濟責任和風險意識.在教育部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進一步完善高校經(jīng)濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風險的意見》中，明確規(guī)定了高校銀行貸款的額度控制與風險評價模型.高校要認真研究國家有關(guān)貸款政策及資金市場的供求關(guān)系，根據(jù)自身財務(wù)狀況，建立風險評價模型與風險預警制度，合理控制貸款規(guī)模和貸款額度，降低貸款風險.

3.3 銀行的外部監(jiān)控

金融機構(gòu)應(yīng)嚴格根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》等法律規(guī)定，應(yīng)充分評估各學校學生生源、財務(wù)收支、聲譽、償債能力等方面的實際情況，確定貸款發(fā)放的方式與規(guī)模，防止過度發(fā)放貸.盡量減少信譽貸款，多做抵押貸款.同時，應(yīng)加強貸款管理，不能因為高?？蛻舻膬?yōu)良性而放松警惕，確保?？顚Ｓ?此外，銀行應(yīng)加強與教育行政主管部門的及時溝通交流，并定期分析貸款高校的財務(wù)狀況，這對防范風險同樣具有重要意義.

4 結(jié)語

加強對高校貸款的管理，是各級教育行政主答部門的重要職責.高校教育資源的更優(yōu)化配置，是防范與控制高校貸款風險的治本之策.銀行等金融機構(gòu)應(yīng)加強對高校財務(wù)安全監(jiān)控，完善信貸資金貸后管理，以及學校本身的內(nèi)部審計控制，是防范高校貸款風險的基本途徑.

[1]郭國慶，汪曉凡，趙 軍.中國高校貸款問題、成因與對策[J].國家行政學院學報，2008(1):72－76.

[2]程金輝.高等學校貸款風險問題研究[D].開封:河南大學，2010.

[3]竇 靜.高校貸款政策研究[J].會計之友，2007(36):21－23.