企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的具體措施分析

中國石油工程建設(shè)公司 孫林

隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，企業(yè)的每一項具體的經(jīng)營行為都決定了企業(yè)能否在競爭中處于有利地位，以及能否取得預(yù)期的效益?；谶@種現(xiàn)實的需求，企業(yè)必須通過增強管理手段來實現(xiàn)經(jīng)營管理的有效性。從目前企業(yè)的實際經(jīng)營來看，資金集中管理成為了企業(yè)管理的大趨勢，對于企業(yè)來講是十分必要的，不但能夠提高企業(yè)管理效果，還能發(fā)揮企業(yè)資金的規(guī)模效應(yīng)，為企業(yè)帶來直接利潤。因此，我們要積極采用資金集中管理制度，推動企業(yè)管理的有效進行。

1 企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的必要性

從目前企業(yè)所處的環(huán)境來看，企業(yè)要想在競爭中處于有利地位，就要積極實現(xiàn)資金集中管理，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，規(guī)范企業(yè)資金管理行為，保證企業(yè)資金安全。因此，企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理是十分必要的，其必要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.1 企業(yè)資金集中管理可以提高資金使用率，降低資金使用成本

企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理以后，企業(yè)的財務(wù)支出變成了統(tǒng)一行為，可以對企業(yè)投資的項目進行直接注資，減少了中間環(huán)節(jié)，提高了資金使用率，減少了分散投資帶來的高成本，使企業(yè)資金使用成本得到了有效的降低，對企業(yè)節(jié)約資金是很有必要的。

1.2 企業(yè)資金集中管理可以發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)

企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理以后，資金的總體規(guī)模得到擴大，資金總量和企業(yè)的資金實際支配量都獲得了提升，使得企業(yè)能夠增加投資額度，提高企業(yè)的投資力度和投資實效性，取得積極的投資效果。所以，企業(yè)資金集中管理對發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)是十分必要的。

1.3 企業(yè)資金集中管理可以強化財務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)資金的集中管理減少了資金支出的隨意性，使得企業(yè)的所有資金都能在財務(wù)管理的有效監(jiān)督下，可以強化財務(wù)監(jiān)管力度，增加企業(yè)財務(wù)管理的有效性。此外，企業(yè)資金集中管理還能夠有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)資金的安全性。

2 企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的具體措施

由于企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理是未來企業(yè)管理的重要趨勢，因此企業(yè)必須從制度和手段上全面實現(xiàn)資金集中管理。經(jīng)過對目前企業(yè)經(jīng)營管理過程分析來看，企業(yè)要想實現(xiàn)資金集中管理，需要從以下幾個方面采取措施。

2.1 明確企業(yè)財務(wù)管理權(quán)限，建立企業(yè)資金專管制度

在企業(yè)內(nèi)部要想實現(xiàn)資金的集中管理，需要將管理職能賦予資金專管部門。從目前企業(yè)內(nèi)部職能劃分來看，管理資金的職能分配給財務(wù)部門是比較合理的，可以使資金管理同其他財務(wù)行為結(jié)合在一起。因此，為了提高企業(yè)資金集中管理的有效性，我們需要明確企業(yè)財務(wù)管理權(quán)限，明確企業(yè)財務(wù)部門可以管理哪些方面，不可以管理哪些方面，明確職責(zé)。同時，我們還要建立企業(yè)資金專管制度，保證企業(yè)的全部資金能夠在財務(wù)部門的管理下得到專門和統(tǒng)一的管理。

2.2 構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部資金使用信息反饋系統(tǒng)

由于企業(yè)在經(jīng)營過程中，使用資金的事有很多，為了保證每一筆資金都能夠使用在所需的地方，不產(chǎn)生資金浪費現(xiàn)象，也不產(chǎn)生資金短缺現(xiàn)象，就要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建資金使用信息反饋系統(tǒng)，使企業(yè)所需的每一筆資金都能夠體現(xiàn)在資金使用信息反饋系統(tǒng)中，不但提高了資金集中管理的優(yōu)勢，提高了資金使用效率，還能夠提高資金使用透明度。所以，我們在實現(xiàn)資金集中管理的過程中，要積極構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部資金使用信息反饋系統(tǒng)，發(fā)揮該系統(tǒng)的優(yōu)勢，促進資金集中管理取得效果。

2.3 在企業(yè)內(nèi)部建立全面有效的預(yù)算制度，保證資金的集中管理

從目前企業(yè)成熟的經(jīng)驗來看，預(yù)算制度是保證資金集中管理并取得成效的重要制度。只有在企業(yè)內(nèi)部建立了全面有效的預(yù)算制度，才能保證企業(yè)的每一筆資金支出都能有明確的目的，使企業(yè)的每一筆資金支出都能有嚴密的規(guī)劃，提高資金使用的計劃性，減少企業(yè)不必要的資金支出。由此可見，企業(yè)要想實現(xiàn)資金集中管理，就要從制度建設(shè)入手，在企業(yè)內(nèi)部積極建立全面有效的預(yù)算制度，保證資金的集中管理取得實際效果，提高企業(yè)資金的使用效率。

2.4 建立企業(yè)資金使用風(fēng)險防范機制，降低資金使用風(fēng)險

在企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的過程中，由于資金管理規(guī)模過大，在資金使用和投資過程中會遇到一定的風(fēng)險，為了有效應(yīng)對資金使用帶來的風(fēng)險，保證企業(yè)資金集中管理的效果，我們要根據(jù)企業(yè)實際，建立企業(yè)資金使用風(fēng)險防范機制，提高資金使用安全性，降低資金使用風(fēng)險，從制度上保證資金使用風(fēng)險得到合理的規(guī)避。從目前企業(yè)經(jīng)營管理實際來看，建立企業(yè)資金使用風(fēng)險防范機制已經(jīng)成為了資金集中管理的重要手段，為企業(yè)資金安全使用提供了制度保證。

2.5 建立企業(yè)資金使用監(jiān)督機制，保證資金集中管理效果

企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的重點除了保證資金合理使用之外，還要積極建立企業(yè)資金使用監(jiān)督機制，保證企業(yè)的每一筆資金都能夠得到嚴密的監(jiān)督和控制，從源頭上實現(xiàn)資金的有效利用。此外，企業(yè)完善資金集中管理制度，建立信用評價體系、積極開展內(nèi)部審計必須加強企業(yè)內(nèi)部控制。通過企業(yè)內(nèi)部控制，可以增強資金集中管理事前、事中的管理以及事后的監(jiān)督，提供反饋信息，及時發(fā)現(xiàn)各種管理制度本身和運行出現(xiàn)的問題，監(jiān)督制約管理制度失效的影響。

3 企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理取得的積極效果

通過采取以上措施，企業(yè)能夠建立有效的資金集中管理制度，在制度建設(shè)上進一步完善，在手段上進一步更新，從根本上提高企業(yè)資金集中管理的效果。通過采取以上措施，企業(yè)在資金集中管理中取得了積極效果，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

3.1 企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理促進了企業(yè)財務(wù)制度的完善

企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的過程，是企業(yè)財務(wù)制度逐漸完善的過程，通過對資金的集中管理和使用，企業(yè)的財務(wù)制度得到了強化，企業(yè)的財務(wù)職能得到了加強，使企業(yè)的財務(wù)制度能夠發(fā)揮應(yīng)用的作用。

3.2 企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理直接提高了資金使用效率

通過制度建設(shè)，企業(yè)資金集中管理得以實現(xiàn)，這一管理職能的實現(xiàn)最直接的結(jié)果就是提高了資金使用效率，使企業(yè)能夠發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，提高了企業(yè)的整體收益。

3.3 企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理降低了資金使用風(fēng)險

在企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的過程中，建立起了有效的風(fēng)險防范機制，使企業(yè)的資金使用風(fēng)險得到了有效降低，保證了企業(yè)資金使用安全，提高了企業(yè)資金使用的綜合效益。

3.4 企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理促進了監(jiān)督制度的建設(shè)

在企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的過程中，監(jiān)督制度的建立是重要內(nèi)容，正是監(jiān)督機制的建立，使企業(yè)的資金使用提高了透明度，使企業(yè)的資金使用更加合理，健全了企業(yè)資金使用的相關(guān)制度。

4 結(jié)語

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，而對于層次復(fù)雜、龐大的企業(yè)而言，更需要提高資金管理水平，通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，應(yīng)用收支兩條線的方法，實現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)勢聚合及財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一、財務(wù)監(jiān)督力度的強化等目標，最終促進企業(yè)資金的良性循環(huán)和財務(wù)目標的實現(xiàn)。總的來看，我國目前的資金集中管理方法還有待提高，因此，探索資金的集中管理，使之進入更高的階段仍將是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，也需要經(jīng)歷一個整體推進、協(xié)調(diào)運作的改革過程。各企業(yè)集團要根據(jù)自身實際，選擇合理的資金集中管理方法，提高資金集中管理效果。

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