談資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)的構(gòu)建

■袁煌 潘宇

資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)是將資產(chǎn)評估各領(lǐng)域?qū)＜抑R，形成解決具體專業(yè)問題的規(guī)則并匯集為知識庫，采用合適的結(jié)構(gòu)與應(yīng)用程序結(jié)合起來，建成能完成資產(chǎn)評估專業(yè)工作的計算機(jī)系統(tǒng)。資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)的構(gòu)建可以解決評估行業(yè)專家資源稀缺的難題，提高評估的專業(yè)性、規(guī)范性和工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。作者從資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)構(gòu)建的意義、基本原則和思路、理論框架等方面進(jìn)行了闡述。

一、資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)構(gòu)建的意義

近年來，我國的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則建設(shè)取得顯著進(jìn)展，形成了比較完整的評估準(zhǔn)則體系。截至2012年底，陸續(xù)制定并發(fā)布的準(zhǔn)則項(xiàng)目已達(dá)23項(xiàng)，包括2項(xiàng)基本準(zhǔn)則，9項(xiàng)具體準(zhǔn)則，4項(xiàng)評估指南，8項(xiàng)指導(dǎo)意見，形成了適應(yīng)中國國情、與國際趨同、比較完整的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系。

資產(chǎn)評估準(zhǔn)則制定中充分考慮了原則性與規(guī)則性的結(jié)合。原則是從評估理論和實(shí)踐中抽象出來的，能夠正確反映評估客觀規(guī)律。原則性強(qiáng)調(diào)反映評估執(zhí)業(yè)的總體規(guī)定。規(guī)則性主要是指可操作性，側(cè)重于反映評估執(zhí)業(yè)的具體細(xì)節(jié)規(guī)定。

從資產(chǎn)評估準(zhǔn)則所規(guī)定的基本原則，到評估執(zhí)業(yè)的具體細(xì)節(jié)，即形成最終符合準(zhǔn)則要求的評估報告，并不是天然、自動的，需要注冊資產(chǎn)評估師在理解準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識及對評估對象的認(rèn)識水平，綜合分析所搜集的評估資料，形成最終的專業(yè)判斷。在此過程中，資產(chǎn)評估準(zhǔn)則與注冊資產(chǎn)評估師專業(yè)知識的結(jié)合是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。

資產(chǎn)評估是一個涉及多學(xué)科和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的行業(yè)。按照資產(chǎn)評估對象的構(gòu)成和獲利能力劃分，可具體劃分為單項(xiàng)資產(chǎn)和整體資產(chǎn)評估。單項(xiàng)資產(chǎn)基本涵蓋了所有資產(chǎn)類型，如無形資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、房地產(chǎn)、資源資產(chǎn)等。整體資產(chǎn)涉及金融、保險、服務(wù)行業(yè)、生產(chǎn)型行業(yè)等各種行業(yè)類型的企業(yè)。要較好把握這些資產(chǎn)價值，需要評估人員具備資產(chǎn)評估專業(yè)知識，并對各種類型的資產(chǎn)或企業(yè)有比較深入的了解。因此，資產(chǎn)評估是一個人才密集型的行業(yè)，需要大量的專業(yè)人員。國際上包括我國在內(nèi)的很多國家在對執(zhí)業(yè)評估師的素質(zhì)要求上有許多相同點(diǎn)，如相關(guān)大學(xué)學(xué)歷，專門職業(yè)訓(xùn)練，實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，勝任的工作能力，誠實(shí)、公正的品德等。但一個人由于精力有限，不可能在每一個方面都具備專業(yè)勝任能力，因此，資產(chǎn)評估行業(yè)為保障評估報告的專業(yè)性和客觀公正，不僅要求評估師具有較高的專業(yè)技能，還要有大量的各類專家給予支持。截至2012年底，我國有資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)近三千家，近3萬多名注冊資產(chǎn)評估師在其中執(zhí)業(yè)，平均每家機(jī)構(gòu)約10人，由于證券業(yè)機(jī)構(gòu)評估師相對集中，實(shí)際很多中小機(jī)構(gòu)評估師人數(shù)會更少。且這些評估師有不同的專業(yè)背景，并不是可以勝任所有的資產(chǎn)評估工作。由于評估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍很廣泛，涉及各個行業(yè)和各類資產(chǎn)，因此，利用外部專家工作成為很多評估機(jī)構(gòu)的選擇。對此，國際評估準(zhǔn)則和我國評估準(zhǔn)則都有所規(guī)范。但是，利用外部專家工作會受很多條件制約，如工作質(zhì)量約束、成本約束、時間約束、專家資源約束、保密性約束等。即使是評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部專家，由于受成本限制，也不可能在同一個專業(yè)儲備很多人員，因此在大量同類業(yè)務(wù)開展時，專家仍然會出現(xiàn)緊缺的狀況。而且，隨著專家的流動，很多積累在專家身上的隱性知識也會被同時帶走，形成知識的流失。同時，隨著大型資產(chǎn)評估項(xiàng)目的開展，評估所涉及的現(xiàn)場會遍布全國各地甚至是境外，涉及資產(chǎn)類別也多種多樣，對專家數(shù)量、專業(yè)類型的要求也更多，但往往是需要大量使用時，專家資源會捉襟見肘，不需要使用時，大量的專家資源又會形成浪費(fèi)。所以，資產(chǎn)評估行業(yè)的專家使用是一個影響行業(yè)快速發(fā)展的問題。

專家系統(tǒng)是一種設(shè)計用來對人類專家的問題求解能力建模的計算機(jī)程序。它能夠以人類專家的水平完成某一專業(yè)領(lǐng)域的任務(wù)。20世紀(jì)70年代，專家系統(tǒng)開發(fā)獲得成功。到80年代，專家系統(tǒng)在全世界得到迅速發(fā)展和廣泛應(yīng)用。DuPont公司到1988年已經(jīng)建造約100個專家系統(tǒng)，每年為公司節(jié)約1000萬美元。超過三分之二的“財富1000”公司開始在日常商業(yè)活動中應(yīng)用這門技術(shù)。至今，經(jīng)過近40年的發(fā)展，專家系統(tǒng)因其巨大的經(jīng)濟(jì)利益而獲得廣泛應(yīng)用，尤其是在工業(yè)、商業(yè)和醫(yī)療領(lǐng)域得以廣泛應(yīng)用。隨著具有并行分布處理能力、多專家系統(tǒng)協(xié)調(diào)工作、具有自主學(xué)習(xí)能力等特點(diǎn)的新型專家系統(tǒng)的發(fā)展，專家系統(tǒng)將在更多領(lǐng)域獲得應(yīng)用。

正是由于專家系統(tǒng)具備上述特點(diǎn)，可以很好解決資產(chǎn)評估行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)專家約束這一制約資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和行業(yè)發(fā)展的問題，因此，筆者以為，在資產(chǎn)評估行業(yè)采用專家系統(tǒng)輔助開展業(yè)務(wù)，具有提高專業(yè)性、規(guī)范性，降低業(yè)務(wù)成本，提高工作效率等多方面的優(yōu)勢。

二、資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)構(gòu)建的基本原則和思路

資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)是將資產(chǎn)評估各領(lǐng)域?qū)＜抑R，通過知識提取和知識表示，形成解決具體專業(yè)問題的規(guī)則（專家系統(tǒng)中的規(guī)則是指關(guān)聯(lián)已知知識和待推導(dǎo)知識或推測的其他信息的知識結(jié)構(gòu)。它是過程性知識的一種形式，即描述如何解決問題），進(jìn)而將規(guī)則匯集形成各類評估專家系統(tǒng)知識庫，并采用合適的結(jié)構(gòu)將評估專業(yè)知識庫、推理機(jī)及應(yīng)用程序結(jié)合起來，完成資產(chǎn)評估專業(yè)工作的計算機(jī)系統(tǒng)。

與一般的資產(chǎn)評估管理軟件不同，專家系統(tǒng)側(cè)重于解決評估中的特殊性、專業(yè)性問題。專家系統(tǒng)最主要的特征是它擁有某一領(lǐng)域的專家知識，其核心內(nèi)容是專業(yè)知識庫的構(gòu)建。專家系統(tǒng)的性能優(yōu)劣取決于知識庫的可用性、確實(shí)性和完善性。知識庫是經(jīng)過分類組織的“知識的一個集合”，從而便于檢索與運(yùn)用。知識的確實(shí)性和完善性決定于領(lǐng)域?qū)＜?，知識的可用性既與領(lǐng)域?qū)＜矣嘘P(guān)又與知識工程師、計算機(jī)專家有關(guān)。因此，建立知識庫，首先要從領(lǐng)域?qū)＜夷抢铽@取知識，之后要將獲得的知識通過編排（知識表達(dá)）存入計算機(jī)。知識庫存放的知識有“公有”知識（如公開的定義和事實(shí)，教科書和文獻(xiàn)中的知識和理論）和‘私有”知識（即資產(chǎn)評估專家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)知識和善于推理估算的藝術(shù)）。

資產(chǎn)評估中特殊性的工作包括對特殊類型資產(chǎn)（如專用大型設(shè)備、森林資源資產(chǎn)、礦產(chǎn)資源資產(chǎn)、房地產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，以及整體企業(yè)價值等）的價值影響因素的勘察、打分，設(shè)計評估模型和確定評估參數(shù)，對評估結(jié)果合理性進(jìn)行判斷，對評估報告進(jìn)行專業(yè)審核等工作。這些工作要求利用專家知識，根據(jù)評估對象的具體特點(diǎn)，結(jié)合專家的專業(yè)知識和長期積累的工作經(jīng)驗(yàn)，通過合理的推理和判斷得出合理的結(jié)論，這恰恰與專家系統(tǒng)的工作特點(diǎn)相一致，因此可以通過設(shè)計專家系統(tǒng)來完成。

這樣的專家系統(tǒng)不僅是給一般人員使用的，而更主要是給具有一定評估工作經(jīng)驗(yàn)、具備一般評估領(lǐng)域?qū)I(yè)知識、但是缺乏特殊評估領(lǐng)域?qū)I(yè)知識的初級專家使用的，以輔助他們?nèi)姘盐召Y產(chǎn)評估結(jié)果以及更快、更好地完成評估項(xiàng)目。

資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)的構(gòu)建，是一個長期持續(xù)的過程，需要有一個整體規(guī)劃，按照循序漸進(jìn)的方法進(jìn)行?？梢詮膶＜抑R積累相對較多、比較成熟的領(lǐng)域開始，比如企業(yè)價值、森林資產(chǎn)、礦業(yè)權(quán)、房地產(chǎn)，專利權(quán)評估等。

資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)的構(gòu)建，首先需要解決專家知識提取的問題?？梢杂稍u估協(xié)會牽頭，集行業(yè)之力，制定激勵措施，鼓勵優(yōu)秀專家為整個行業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的專業(yè)知識。

三、資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)的基本理論框架

構(gòu)建基于專家系統(tǒng)的資產(chǎn)評估理論框架，實(shí)際上是要根據(jù)專家系統(tǒng)的特點(diǎn)，重新梳理資產(chǎn)評估理論知識和資產(chǎn)評估操作規(guī)范，構(gòu)造一個面向?qū)＜蚁到y(tǒng)的資產(chǎn)評估體系。具體來說，首先需要從理論上分析資產(chǎn)評估哪些方面在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)上具有使用專家系統(tǒng)的可行性。其次，將這些可行的方面按照流程和專家系統(tǒng)的要求進(jìn)行知識的提取，然后重新組合形成基于專家系統(tǒng)的資產(chǎn)評估理論框架。

與其他行業(yè)或企業(yè)一樣，一個完善的資產(chǎn)評估系統(tǒng)離不開管理和技術(shù)操作兩個方面。因此，基于專家系統(tǒng)的資產(chǎn)評估理論框架也需要從這兩個方面來構(gòu)建。

專家系統(tǒng)主要解決工作規(guī)范程度比較低的領(lǐng)域問題，根據(jù)對評估管理、評估操作中各環(huán)節(jié)工作規(guī)范程度高低的分析，可以分別考慮在以下環(huán)節(jié)構(gòu)建相應(yīng)的專家系統(tǒng)進(jìn)行支持。

（一）基于專家系統(tǒng)的資產(chǎn)評估管理理論框架

整體從行業(yè)協(xié)會、評估機(jī)構(gòu)、評估項(xiàng)目三個層面考慮。

第一個層面，資產(chǎn)評估協(xié)會作為行業(yè)主管部門，以行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)存在的問題為導(dǎo)向，利用建立的行業(yè)知識庫和行業(yè)數(shù)據(jù)庫，通過組織進(jìn)行評估理論研究，不斷完善行業(yè)評估準(zhǔn)則和為評估機(jī)構(gòu)提供技術(shù)支持，并且通過行業(yè)監(jiān)督檢查，促進(jìn)評估機(jī)構(gòu)和評估行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，保持一個良性的循環(huán)。

第二個層面，評估機(jī)構(gòu)為主體，在充分利用行業(yè)資源的基礎(chǔ)上，根據(jù)行業(yè)總體戰(zhàn)略和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以項(xiàng)目管理為核心，以對項(xiàng)目的風(fēng)險評價、操作規(guī)范制定、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查為主要管理內(nèi)容，在行業(yè)、企業(yè)知識庫、數(shù)據(jù)庫的支持下，以問題為導(dǎo)向，通過企業(yè)研發(fā)和技術(shù)支持，管理和完成好每一個評估項(xiàng)目。

對項(xiàng)目組層面，其目標(biāo)是完成評估報告。為此，依照資產(chǎn)評估的準(zhǔn)則，以項(xiàng)目計劃、資產(chǎn)清查、評定估算、報告審核為核心，在行業(yè)、企業(yè)知識庫、數(shù)據(jù)庫的支持下，通過對項(xiàng)目進(jìn)行過程中出現(xiàn)的問題不斷的反饋和調(diào)整，最終達(dá)到評估報告的要求。

理論框架構(gòu)建如圖1所示。

圖1 基于專家系統(tǒng)的資產(chǎn)評估管理理論框架

圖2 基于專家系統(tǒng)的評估操作理論框架

（二）基于專家系統(tǒng)的評估操作理論框架

無論是在單項(xiàng)資產(chǎn)評估還是整體資產(chǎn)評估中，市場法、收益法、成本法都是基本的資產(chǎn)評估方法。雖然三種基本方法在理論基礎(chǔ)、模型、參數(shù)選擇等方面都存在一定差異，但其基本目標(biāo)是一致的，即發(fā)現(xiàn)企業(yè)（或資產(chǎn)）的內(nèi)在價值。內(nèi)在價值、替代性原則將收益法、市場法、成本法聯(lián)系在一起，使得三種方法可以相互替代，從而為構(gòu)建專家系統(tǒng)奠定了基礎(chǔ)。

按照評估操作流程，我們進(jìn)行評估計算時，首先要對宏觀政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行分析，以確定影響資產(chǎn)（企業(yè)）價值的宏觀因素。在此，基于專家系統(tǒng)，我們可以構(gòu)建宏觀分析的模型庫，價值影響因素指標(biāo)庫，結(jié)合評估基準(zhǔn)日的相關(guān)事實(shí)（數(shù)據(jù)），分析得出宏觀影響因素對資產(chǎn)（企業(yè)）價值影響的定性和定量分析結(jié)果。

其次，要對影響資產(chǎn)（企業(yè)）價值的行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）進(jìn)行分析，同樣需要構(gòu)建基于專家系統(tǒng)的相應(yīng)的模型庫和指標(biāo)庫，同時根據(jù)基準(zhǔn)日數(shù)據(jù)和宏觀分析結(jié)論，采用模型庫和指標(biāo)庫中的專家知識得出行業(yè)分析的結(jié)論。

第三步，對企業(yè)狀況進(jìn)行分析，以確定企業(yè)（資產(chǎn)）價值的影響因素，并為下一步采用不同方法評估企業(yè)（資產(chǎn)）價值打好基礎(chǔ)。對企業(yè)的分析以宏觀和行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）發(fā)展情況為約束，主要考慮企業(yè)盈利能力、發(fā)展能力和所面臨的各種風(fēng)險因素。企業(yè)的盈利能力與市場法的盈利能力指標(biāo)（如PE）及收益法的未來收益預(yù)測相聯(lián)系；發(fā)展能力指標(biāo)與市場法的發(fā)展能力指標(biāo)（如收益增長率）及收益法的收益期限、收益增長率等指標(biāo)相聯(lián)系。而企業(yè)面臨的風(fēng)險因素則會影響收益法折現(xiàn)率的選取及市場法風(fēng)險指標(biāo)（如貝塔值）的確定。

第四步，根據(jù)企業(yè)分析結(jié)論，分別采用不同的評估方法確定所評估企業(yè)（資產(chǎn)）價值。其中收益法模型及參數(shù)確定可以借助所構(gòu)建的收益法模型和參數(shù)庫中專家知識的幫助，而基于企業(yè)分析所構(gòu)建的市場法比較參數(shù)指標(biāo)，以及根據(jù)此指標(biāo)確定的參考企業(yè)數(shù)據(jù)，共同構(gòu)成了市場法評估模型。同時，基于宏觀、行業(yè)和企業(yè)分析所形成的企業(yè)各類資產(chǎn)使用狀況、資產(chǎn)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)使用年限、所面臨的各種可能貶值因素，通過與所構(gòu)建的資產(chǎn)類型庫、各種模型庫、參數(shù)庫中相應(yīng)專家知識的對比，用來確定成本法中的各主要變量（重置成本、各種貶值等）。

最終，三種基本方法的結(jié)論之間可進(jìn)行比較和驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)差異，并進(jìn)行相應(yīng)的循環(huán)和調(diào)整。三種基本方法之間的內(nèi)在聯(lián)系和各環(huán)節(jié)模型、參數(shù)知識庫之間的關(guān)系，基于專家系統(tǒng)的思想有機(jī)結(jié)合在一起，形成如圖2所示的基于專家系統(tǒng)的評估操作理論框架。

四、總結(jié)

資產(chǎn)評估涉及專業(yè)的多樣性，使得評估行業(yè)對專家資源的需求非常必要和迫切。但專家專業(yè)的稀缺性也是一個現(xiàn)實(shí)的困難。通過構(gòu)建資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)，可以有效解決這一難題，提高評估工作的專業(yè)性、規(guī)范性和工作效率，降低成本。從而實(shí)現(xiàn)從評估準(zhǔn)則到操作規(guī)則的無縫銜接。

評估專家系統(tǒng)的構(gòu)建是一個長期、持續(xù)的過程，需要由協(xié)會牽頭，建立相應(yīng)的激勵制度，集行業(yè)之力，鼓勵各類專家貢獻(xiàn)知識，共同發(fā)展。系統(tǒng)構(gòu)建需要整體規(guī)劃，以點(diǎn)帶面，循序漸進(jìn)。

資產(chǎn)評估專家系統(tǒng)構(gòu)建可以分別從管理和操作兩大方面進(jìn)行，重點(diǎn)在規(guī)范程度比較低、專業(yè)性要求高的環(huán)節(jié)。

[1]韓立英.中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則及其與國際評估準(zhǔn)則的比較.國有資產(chǎn)管理，2011.12.

[2]王寶庫,主編.世界資產(chǎn)評估概覽.中華工商聯(lián)合出版社，1997.1.

[3]蔡自興，（美）約翰.德爾金（John Durkin），龔濤,編著.高級專家系統(tǒng)：原理、設(shè)計及應(yīng)用.科學(xué)出版社，2005.