淺析完善內(nèi)部控制制度提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制工作對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營與管理有著至關(guān)重要的作用，如何建立科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，是企業(yè)管理者的工作重點(diǎn)內(nèi)容，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展的重要保證。只有加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn)，才可以切實(shí)保證企業(yè)的發(fā)展水平與內(nèi)部資產(chǎn)管理水平，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的位置。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 經(jīng)濟(jì)效益 措施

1 概述

企業(yè)的內(nèi)部控制制度為企業(yè)的運(yùn)作、發(fā)展提供了一個(gè)良好的實(shí)施環(huán)境，是企業(yè)管理者進(jìn)行管理的重要依據(jù)。內(nèi)部控制有助于保證企業(yè)管理者決策的正確性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，提高企業(yè)對(duì)自身資產(chǎn)的管理水平，從而為企業(yè)的生存與發(fā)展創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，是保證企業(yè)資產(chǎn)安全，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)穩(wěn)定的重要手段。企業(yè)的內(nèi)部控制制度，貫穿了企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)與運(yùn)作的全過程，需要企業(yè)在日常運(yùn)營中進(jìn)行嚴(yán)格的遵守。

2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度還存在著一些問題和不足，影響了企業(yè)的發(fā)展與日常管理，不利于企業(yè)提高自身的效益。首先，部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度缺乏有效的執(zhí)行，整體制度難以得到良好的貫徹與實(shí)施，整體上形同虛設(shè)。企業(yè)內(nèi)部雖然已經(jīng)具備內(nèi)部控制的管理規(guī)范與制度，但是在管理制度的執(zhí)行上，缺乏有效的監(jiān)督，難以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，會(huì)計(jì)信息具備足夠的約束力，從而降低了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，難以保證良好的工作秩序，降低了會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，造成假賬等危害企業(yè)健康發(fā)展的行為出現(xiàn)。其次，企業(yè)管理人員缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識(shí)。目前，我國的企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部控制工作缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，并且相關(guān)的法律觀念不足，在企業(yè)發(fā)展中，過于重視企業(yè)的生產(chǎn)與盈利，忽視內(nèi)部管理工作的實(shí)施。部分企業(yè)管理者認(rèn)為內(nèi)部管理控制工作是企業(yè)發(fā)展的束縛，從而放松對(duì)內(nèi)部控制工作的管理，進(jìn)而出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部違法違紀(jì)的情況出現(xiàn)。內(nèi)部管理控制工作是企業(yè)發(fā)展的約束手段，也是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督和管理的重要措施，只有嚴(yán)格的執(zhí)行內(nèi)部控制制度，才可以有效地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。部分企業(yè)內(nèi)部控制人員自身素質(zhì)不足，難以滿足企業(yè)的需求，并且企業(yè)內(nèi)部存在相關(guān)制度不健全的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和壯大。最后，企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實(shí)不力?，F(xiàn)代社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化，新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)體系，需要企業(yè)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整與適應(yīng)，從而保證企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)以及發(fā)展能力。企業(yè)在發(fā)展中，要對(duì)自身的戰(zhàn)略以及發(fā)展的思路進(jìn)行調(diào)整，避免以往的內(nèi)部控制制度不適應(yīng)新的發(fā)展需求，降低對(duì)企業(yè)約束與管理的能力。

3 內(nèi)部控制制度的重要性

企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)來說具有重要的意義，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立是保證企業(yè)在自身的經(jīng)營與管理工作中，保證自身活動(dòng)的合法性，保證資產(chǎn)的安全性與可靠性的基礎(chǔ)。同時(shí)，內(nèi)部控制制度也有助于企業(yè)提高自身管理效率，增加企業(yè)效益獲取的水平。

內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)有著重要的戰(zhàn)略意義，有效的內(nèi)部控制工作可以幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營與發(fā)展的目標(biāo)。企業(yè)的內(nèi)部控制工作包含具體的制度、政策以及相應(yīng)的流程。企業(yè)的內(nèi)部控制工作需要貫穿于企業(yè)的整體經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展活動(dòng)提供有效地管理基礎(chǔ)。企業(yè)要做好經(jīng)營活動(dòng)，需要有效地遵守相關(guān)內(nèi)部控制制度以及流程，保證經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范性。企業(yè)的資產(chǎn)安全是企業(yè)投資者以及相關(guān)利益方關(guān)注的重點(diǎn)問題，同時(shí)也是企業(yè)保證發(fā)展的重要基礎(chǔ)。只有保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，才可以避免企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的損失，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性以及安全。有效的內(nèi)部控制可以為企業(yè)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)的管理者提供科學(xué)準(zhǔn)確的決策依據(jù)，保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性。企業(yè)的內(nèi)部控制工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有重要的意義，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中需要考慮的重點(diǎn)問題，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的必要條件。

4 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施

4.1 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的控制 企業(yè)在建立內(nèi)部管理控制制度時(shí)，需要嚴(yán)格地遵守相關(guān)的法律法規(guī)，保證內(nèi)部控制制度的有效性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的初始階段，要從企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)入手，根據(jù)相關(guān)的控制要求，確定與完善相關(guān)的管理職責(zé)。企業(yè)管理者要明確企業(yè)運(yùn)營過程中，各個(gè)崗位人員的責(zé)任以及相關(guān)的權(quán)限。只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的控制，才可以提高內(nèi)部控制制度的自我監(jiān)督性，形成具有良好的相互監(jiān)督與約束特點(diǎn)的控制制度。在進(jìn)行控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)時(shí)，要重點(diǎn)考慮不同部門之間的約束性與監(jiān)督性，最大程度上保證內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn)。

4.2 加強(qiáng)對(duì)審批與授權(quán)的控制 審批與授權(quán)是企業(yè)內(nèi)部管理工作中，對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及企業(yè)業(yè)務(wù)的重要管理程序。現(xiàn)階段，企業(yè)的規(guī)模不斷增加，相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量以及種類也不斷增多。企業(yè)要想提高內(nèi)部管理控制工作的水平，必須要建立完善的審批與授權(quán)的制度與體系，嚴(yán)格的控制企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限。在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的管理中，管理人員要根據(jù)相關(guān)的權(quán)責(zé)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，明確相應(yīng)的分工與責(zé)任劃分。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部重要的業(yè)務(wù)管理，企業(yè)要做到集體審批，避免個(gè)人審批的情況發(fā)生。

4.3 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制 企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析與管理的最直接的手段。會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)主體發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行記錄、分類與控制。企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立上，要按照國家的相關(guān)法律進(jìn)行人員設(shè)置，并且對(duì)企業(yè)的崗位職責(zé)進(jìn)行合理的分工，明確會(huì)計(jì)系統(tǒng)中各項(xiàng)權(quán)限以及相互的管理，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的順利實(shí)施。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)置上，要建立完善的審核制度，做好相應(yīng)的賬目核實(shí)，并且保證賬目審批的合理性，對(duì)于弄虛作假以及相關(guān)違紀(jì)的行為進(jìn)行嚴(yán)格的查處。

4.4 提高對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)控制 企業(yè)內(nèi)部控制工作中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)是內(nèi)部控制工作的重要目的和內(nèi)容，企業(yè)資產(chǎn)保護(hù)需要對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、實(shí)物做好盤點(diǎn)以及核對(duì)。企業(yè)對(duì)于自身財(cái)產(chǎn)的管理上，要安排專門的人員進(jìn)行管理，避免企業(yè)的文件、財(cái)務(wù)受到損害和丟失。并且在財(cái)務(wù)管理上，要組織人員做好盤查與清點(diǎn)工作，通過盤查與記錄的比較，及時(shí)地對(duì)企業(yè)管理漏洞進(jìn)行發(fā)現(xiàn)與修改，避免損失加大，并且對(duì)于出現(xiàn)過失的行為進(jìn)行處理，提高企業(yè)資產(chǎn)保護(hù)的力度與水平。

4.5 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理中運(yùn)營的分析 企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，對(duì)于運(yùn)營的分析控制是控制工作中的重要內(nèi)容，也是反映企業(yè)運(yùn)營水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要措施。做好企業(yè)的運(yùn)營分析需要對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合地分析與比較，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營成果以及運(yùn)營效率做出客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，為企業(yè)的發(fā)展提供有效的決策依據(jù)。運(yùn)營分析控制要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際制度與發(fā)展水平，綜合地利用企業(yè)不同部門的信息，采用科學(xué)的分析與比較的方法，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營水平做出定量的分析，對(duì)于運(yùn)營中的不足之處進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)。

4.6 加強(qiáng)企業(yè)管理人員的素質(zhì) 企業(yè)要想良性發(fā)展，離不開高水平的管理，而高水平的管理則依賴于管理人員的自身素質(zhì)。企業(yè)的發(fā)展離不開員工，要想發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作的相應(yīng)職能，就必須提高管理人員的自身素質(zhì)，使員工的素質(zhì)符合企業(yè)管理與發(fā)展的要求。員工的職業(yè)素質(zhì)是保證企業(yè)在人員招聘、管理、培養(yǎng)、激勵(lì)、考核等各方面工作進(jìn)行的基礎(chǔ)，也是協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部部門之間的工作，是為企業(yè)提供良好人力資源的保障。企業(yè)要做好對(duì)員工的培訓(xùn)，綜合分析企業(yè)的目前發(fā)展目標(biāo)，分析企業(yè)的不足，完善企業(yè)的發(fā)展，建立良好的企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，增加企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

5 結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部控制工作是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié)，也是對(duì)企業(yè)各部門之間進(jìn)行監(jiān)督、調(diào)度與管理的重要途徑，是防止企業(yè)出現(xiàn)違法違紀(jì)行為的重要手段。只有做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，建立良好的內(nèi)部控制制度，才可以有效地保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展能力。

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