企業(yè)社會(huì)責(zé)任文獻(xiàn)綜述

張一

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility，CSR），是當(dāng)今世界企業(yè)發(fā)展的潮流名詞。自20世紀(jì)50年代中期起，就陸續(xù)有許多專家學(xué)者進(jìn)行研究，研究成果日益豐富，理論體系也日益成熟。雖然其在理論上仍然是一個(gè)極有爭議的話題，但從前人的研究中，我們?nèi)钥梢詫W(xué)習(xí)到很多東西。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的提出，最早的時(shí)間已不可考，根據(jù)學(xué)者田祖海在2005年提出的觀點(diǎn)，早在19世紀(jì)晚期就出現(xiàn)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念。在1899年，美國鋼鐵集團(tuán)公司的創(chuàng)始人——安德魯·卡內(nèi)基，出版了一本名為《財(cái)富福音》的書，第一次提出了“公司社會(huì)責(zé)任”這一觀點(diǎn)。在多年后的1924年，美國學(xué)者謝爾頓正式提出了“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”的理論。然而，由于當(dāng)時(shí)社會(huì)環(huán)境的限制，這一理論的提出并沒有受到學(xué)術(shù)界的廣泛重視。

一直到1953年，Bowen 出版了一本名為《商人的社會(huì)責(zé)任》（Social Responsibility of the Businessman）的書，企業(yè)社會(huì)責(zé)任才作為一個(gè)理論概念被正式關(guān)注。近年來，對(duì)這一理念的爭議越來越多，眾多學(xué)者從不同角度對(duì)CSR的涵義作出了闡述。

受古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的影響，以Friedman為代表的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)十分重視“看不見的手”在引導(dǎo)企業(yè)行為中的作用。他曾在1973年說過：“一個(gè)公司執(zhí)行官的責(zé)任是為股東賺盡可能多的錢，只要他在游戲規(guī)則內(nèi)經(jīng)營。當(dāng)一個(gè)執(zhí)行官?zèng)Q定以社會(huì)責(zé)任的理由而采取行動(dòng)時(shí)，他是在騙取其他人的錢：以更低的紅利的形式騙取股東的錢；以更低工資的形式騙取雇員的錢；或者以更高價(jià)格的形式騙取消費(fèi)者的錢。一個(gè)公司執(zhí)行官的責(zé)任是履行合同所規(guī)定的條款。如果他不能以良好的道德心做到這一點(diǎn)，那么他該辭職并找到另一種方式去做好事?！睆囊环矫鎭砜?，單個(gè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是盡可能地賺取利潤，努力實(shí)現(xiàn)供求雙方資源的最優(yōu)配置。另一方面，作為企業(yè)的義務(wù)，最大化的財(cái)務(wù)回報(bào)才是他們的唯一目標(biāo)。

顯然，有很多學(xué)者不這么認(rèn)為。以Carroll為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)者們不完全贊同前人的這一最大利益理論。他認(rèn)為：“CSR是整個(gè)社會(huì)希望企業(yè)履行義務(wù)的總和”。作為社會(huì)的一個(gè)重要器官，企業(yè)為了維持社會(huì)的穩(wěn)定、持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，不能只專注于個(gè)體的最大利益，相對(duì)地要承擔(dān)除去經(jīng)濟(jì)責(zé)任以外更多的社會(huì)責(zé)任。于是，在1991年和1996年，他提出了一個(gè)被學(xué)術(shù)界廣泛接納的四維模型理論，也被稱為“金字塔”結(jié)構(gòu)理論。他將社會(huì)希望企業(yè)履行的義務(wù)，由低級(jí)到高級(jí)歸納為四個(gè)層面，包括：

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任。企業(yè)只有在維持自身利益不受損的情況下，才會(huì)騰出多余的時(shí)間和精力完成其它責(zé)任，才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)的安定與繁榮。

2.法律責(zé)任。法律是社會(huì)關(guān)于對(duì)與錯(cuò)的法規(guī)集成，若將企業(yè)的一切活動(dòng)都比作游戲的話，那么法律就是游戲規(guī)則，若是企業(yè)觸犯了游戲規(guī)則，那會(huì)受到來自管理員的嚴(yán)懲。因此，企業(yè)要保證一切行動(dòng)都是在法律規(guī)范下進(jìn)行的。

3.倫理責(zé)任。倫理雖然不像法律有明確的文字規(guī)定和懲罰措施，但是企業(yè)作為在社會(huì)上存在和發(fā)展的一份子，社會(huì)公眾的影響必需考慮到。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)要符合社會(huì)主流倫理道德，才會(huì)被廣大群眾接受，才能在社會(huì)中立足并發(fā)展下去。

4.慈善責(zé)任。一家具有強(qiáng)競爭力的企業(yè)，應(yīng)該為社會(huì)、為社區(qū)捐獻(xiàn)資源，提高人們的生活質(zhì)量，這不僅能樹立企業(yè)的正面形象，同時(shí)對(duì)社會(huì)也有正面的影響。

綜上所述，要尋找到一個(gè)普遍被接受而沒有人有質(zhì)疑的企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念實(shí)非易事，與其相關(guān)的觀念和態(tài)度隨著時(shí)代和社會(huì)的發(fā)展在不斷變化，因此科學(xué)家們對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)還處于不斷地發(fā)展和完善中，而本文比較認(rèn)同“利益相關(guān)者”這一觀點(diǎn)。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論基礎(chǔ)

對(duì)于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，在法律上并沒有嚴(yán)格的規(guī)定，那么既然這樣，企業(yè)為何要如此重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任呢？換句話說，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的原因是什么？有關(guān)這個(gè)問題，許多學(xué)者從不同角度進(jìn)行了深入探討。將這些觀點(diǎn)進(jìn)行簡單分類，大致可以分為兩類：一類是企業(yè)應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的理論，一類是被動(dòng)承擔(dān)的理論。詳細(xì)說來，有以下幾個(gè)：

①社會(huì)契約理論。Donaldson在1982年從社會(huì)契約傳統(tǒng)方面考察了工商業(yè)與社會(huì)的關(guān)系。在洛克的哲學(xué)思想指導(dǎo)下，他假設(shè)社會(huì)與工商業(yè)之間有隱含的社會(huì)契約的存在，而這一契約的存在，暗示著工商業(yè)對(duì)社會(huì)肩負(fù)有某些義務(wù)。因此，他與Dunfee提出了一個(gè)更加完整的理論：“整合的社會(huì)契約理論（ISCT）”。這個(gè)理論包括對(duì)所有理性契約人有要求的社會(huì)宏觀契約，和大量地方社區(qū)成員的微觀契約兩方面。

②最大化股東價(jià)值理論。在以前相當(dāng)長的一段時(shí)間里，人們認(rèn)為企業(yè)的利潤目標(biāo)和其社會(huì)目標(biāo)是沖突的、不可協(xié)調(diào)的，然而，越來越多的研究和數(shù)據(jù)表明，公司的社會(huì)責(zé)任和其財(cái)務(wù)績效間存在著一定的正相關(guān)關(guān)系。因此，有些學(xué)者就提出：在某些條件下，對(duì)其他利益相關(guān)者利益的滿足有助于股東價(jià)值的最大化。企業(yè)花費(fèi)一定的資源進(jìn)行慈善和社會(huì)活動(dòng)，不僅不會(huì)影響企業(yè)的利潤，反而或許能帶來更多的利潤。

③可持續(xù)發(fā)展理論。1987年，聯(lián)合國的世界環(huán)境與發(fā)展委員會(huì)（the World Commission on Environment and Development）發(fā)表了一個(gè)命名為“Brutland Report”的報(bào)告。這一報(bào)告旨在尋求滿足現(xiàn)在需要，而不危及下一代滿足自己需要的能力。盡管這個(gè)報(bào)告的初衷只包含環(huán)境的因素，但“可持續(xù)發(fā)展”這一論斷的提出，給經(jīng)濟(jì)學(xué)包括企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究帶來了新的方向。世界可持續(xù)發(fā)展商業(yè)委員會(huì)提出，可持續(xù)發(fā)展需要對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的因素考加以整合，從而為長期發(fā)展目標(biāo)做出均衡判斷。作為社會(huì)中不可或缺的一份子，社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展需要所有企業(yè)做出貢獻(xiàn)，同時(shí)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也要求企業(yè)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。

④戰(zhàn)略管理理論。Porter and Kramer在2002年采用Porter模型來考量競爭環(huán)境領(lǐng)域的投資。他們認(rèn)為，企業(yè)投資于慈善活動(dòng)可能是惟一一條改善一個(gè)企業(yè)競爭環(huán)境的方式，而且通常能比單個(gè)的捐贈(zèng)創(chuàng)造更大的社會(huì)價(jià)值。當(dāng)公司的慈善活動(dòng)更靠近公司的使命時(shí)，它們往往比其他類型的捐贈(zèng)創(chuàng)造更大的財(cái)富。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素

企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的履行影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，因此企業(yè)必須謹(jǐn)慎、理性地進(jìn)行選擇，決策者必須要考慮到各方面的因素才能做出正確的決定。具體影響因素可以分為以下幾種：

（一）高層管理人員對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響

CSRO（Corporate Social Responsibility Orientation）是指企業(yè)高層管理者對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的態(tài)度和取向。Schon曾提出，領(lǐng)導(dǎo)人的價(jià)值觀會(huì)影響到企業(yè)的道德環(huán)境，而企業(yè)高管的社會(huì)取向又很有可能是由他們的社會(huì)關(guān)系決定的。在相關(guān)學(xué)者的調(diào)查下發(fā)現(xiàn)，高層管理者越是重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任，就越會(huì)忽略法律責(zé)任、倫理責(zé)任、慈善責(zé)任，也就是說是成負(fù)相關(guān)的；而CSRO與企業(yè)績效之間卻沒有關(guān)系。他們還發(fā)現(xiàn)，在組織中的地位不同會(huì)影響員工對(duì)社會(huì)責(zé)任的態(tài)度?；鶎訂T工不如高層員工那樣重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但不同組織層級(jí)的員工在法律等方面的態(tài)度上沒有明顯的差異。

（二）財(cái)務(wù)績效對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響

對(duì)于這一方面的研究，似乎爭議頗多。Mahon和Griffin在1997年統(tǒng)計(jì)了1992-1997年間的51篇論文，其中主張正相關(guān)有33篇，認(rèn)為負(fù)相關(guān)的有19篇，無相關(guān)的有9篇。有人認(rèn)為：企業(yè)財(cái)務(wù)績效與其社會(huì)責(zé)任之間沒有顯著的相關(guān)性。但還有人認(rèn)為，不合法的表現(xiàn)或不承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)對(duì)企業(yè)的價(jià)值產(chǎn)生負(fù)面影響。

而我國關(guān)于這一方面的研究起步很晚，因此沒有形成完整的體系?？晒┻x擇的樣本量少，分析結(jié)果難免會(huì)帶有片面性。并且，我國學(xué)者更多關(guān)注社會(huì)責(zé)任的披露，對(duì)其實(shí)際承擔(dān)情況研究較少，難以說明問題。

（三）國家背景對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響

盡管如今的經(jīng)濟(jì)越來越全球化，但是國家背景不同、文化的不同也呈現(xiàn)出很大差異。Pinkston等人對(duì)7個(gè)發(fā)達(dá)國家的跨國公司的CEO進(jìn)行問卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)國家的CSR符合Carroll的金字塔模型，但對(duì)于四部分的重視程度各有差異。Ramsamy和Yeung在2009年對(duì)中國的公司（主要是上海和香港）進(jìn)行檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)仍然成立，但各部分的重視程度不同。這一結(jié)果與前人的研究成果基本一致。

（四）公司特征對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響

公司特征包含了行業(yè)類型、公司規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、財(cái)務(wù)杠桿等方面的內(nèi)容，有很多學(xué)者選取其中一項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行深入研究，證明這些公司特征或多或少會(huì)影響到企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，例如：Ernst和Whinney提出公司規(guī)模對(duì)社會(huì)責(zé)任信息的披露有正向影響。“消費(fèi)者接近型”和“行業(yè)敏感型”企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的反應(yīng)也各有不同。

四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效應(yīng)

什么是效應(yīng)？效應(yīng)就是：作用、結(jié)果、效果；功效、成效（《牛津現(xiàn)代英語雙解詞典》）。《現(xiàn)代漢語詞典（修訂版）》（中國社會(huì)科學(xué)院語言研究所詞典編輯室編）中對(duì)“效應(yīng)”一詞作出了以下兩個(gè)解釋：①物理的或化學(xué)的作用所產(chǎn)生的效果，如：熱效應(yīng)、光電效應(yīng)、化學(xué)效應(yīng)等。②泛指某個(gè)人物的言行或某種事物的發(fā)生、發(fā)展在社會(huì)上所引起的反應(yīng)和效果，如：明星效應(yīng)。結(jié)合效應(yīng)的概念，企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任所引起的一系列反應(yīng)和帶來的諸多效果即是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效應(yīng)。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)、思想理論的不斷成熟發(fā)展，受不同經(jīng)濟(jì)思想的指導(dǎo)，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效應(yīng)的的研究也經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段。

（一）以古典經(jīng)濟(jì)學(xué)、新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)為指導(dǎo)思想的效應(yīng)研究

古典經(jīng)濟(jì)學(xué)、新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)都堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)自由主義思想，認(rèn)為企業(yè)的唯一目標(biāo)是追求利潤最大化，其本質(zhì)上是一個(gè)生產(chǎn)函數(shù)。Friedman在《資本主義與自由》一書中作如下敘述：“在自由經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)有且僅有一個(gè)社會(huì)責(zé)任——只要它處在游戲規(guī)則中，也就是處在開放、自由和沒有欺詐的競爭中，那就是要使用其資源并從事經(jīng)營活動(dòng)以增加利潤?！逼髽I(yè)履行社會(huì)責(zé)任行為增加了經(jīng)營成本，則這些成本會(huì)以較低的邊際利潤由股東們承擔(dān)，或是以高價(jià)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任也就是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的行為。而曼尼認(rèn)為，大公司管理者之所以支持企業(yè)社會(huì)責(zé)任，是因?yàn)樗麄儗⑵髽I(yè)社會(huì)責(zé)任視為一種良好的公共關(guān)系。商人自愿承擔(dān)社會(huì)責(zé)任可以改善經(jīng)濟(jì)問題，從而更好地實(shí)現(xiàn)我們追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

盡管將企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任看作是獲取利潤的手段，但他們也意識(shí)到了企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為在改善企業(yè)發(fā)展的社會(huì)關(guān)系方面的作用，而為企業(yè)的發(fā)展贏得更為廣闊的空間即：擁有企業(yè)社會(huì)責(zé)任效應(yīng)的。

（二）基于“企業(yè)競爭力理論”的效應(yīng)研究

何為企業(yè)競爭力？即在競爭性市場條件下，企業(yè)培育自身能力和資源，獲取外部可利用資源，并加以綜合使用，不僅為顧客創(chuàng)造價(jià)值，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的綜合性能力，即是企業(yè)擁有的能夠比其他企業(yè)更有效地向市場提供產(chǎn)品和服務(wù)，并產(chǎn)生贏利和得到自身發(fā)展的綜合素質(zhì)。企業(yè)競爭力是還能夠使企業(yè)形成并維持競爭優(yōu)勢(shì)的資源和能力?！捌髽I(yè)競爭力理論”則是針對(duì)現(xiàn)實(shí)中企業(yè)間存在績效差異以及產(chǎn)生差異產(chǎn)生的根源進(jìn)行理論和實(shí)證的探討中發(fā)展起來的。

Michel Ogrizek認(rèn)為“那些將企業(yè)社會(huì)責(zé)任嵌入到策略制度的企業(yè)不僅可以獲得市場優(yōu)勢(shì)，還可以取得競爭優(yōu)勢(shì)。”隨著公眾社會(huì)責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)和社會(huì)責(zé)任投資的增加，更多的人接受“只有那些短期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)與長期可持續(xù)發(fā)展能力相平衡的企業(yè)才能成為未來最成功的企業(yè)”這一認(rèn)識(shí)。另有學(xué)者 Ospel也早已研究并得出結(jié)論：“一個(gè)企業(yè)關(guān)注社會(huì)責(zé)任，其股票能吸引更多的投資者。世界經(jīng)濟(jì)論壇宣言，具有社會(huì)責(zé)任感是決定企業(yè)能否在全球化運(yùn)作中取得成功的決定性因素之一?！币敶髮W(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教授沃利克（Henry C.Wallich，2003）也分析到，“現(xiàn)代公司追求的是持續(xù)生存，更關(guān)注長期的利益”。

所以，一個(gè)企業(yè)的管理者考慮社會(huì)責(zé)任則會(huì)獲得更多的社會(huì)資源，從而提高企業(yè)的競爭力。

（三）基于“與利益相關(guān)者觀”的效應(yīng)研究

利益相關(guān)者，斯坦福研究所在1963年對(duì)其下了最早的定義：“那些如果沒有他們的支持企業(yè)組織將不復(fù)存在的群體”，到目前為止，可以查到的關(guān)于利益相關(guān)者的定義將近30種。Subroto （2003）列出的企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的利益相關(guān)者包括：商業(yè)伙伴（供應(yīng)商和競爭者）、社區(qū)、環(huán)境、員工、顧客、股東等。Clarkson （1995）認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)管理和滿足各個(gè)利益相關(guān)者（股東、客戶供應(yīng)商等）需求的能力。世界銀行提出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)與關(guān)鍵利益有關(guān)者的價(jià)值觀、關(guān)系、遵紀(jì)守法以及尊重社區(qū)、人和環(huán)境有關(guān)的政策和實(shí)踐的集合?！袄嫦嚓P(guān)者觀”認(rèn)為管理者應(yīng)該以所有利益相關(guān)者的利益最大化為目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)以多重價(jià)值最大化，而不單單是股東價(jià)值最大化。

對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任所帶來的效應(yīng)，Dacin和Brown （1997）研究得出：“較積極的企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為水平可以獲得較高的企業(yè)價(jià)值，而且企業(yè)價(jià)值影響企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值?！盇uger等人（2003）調(diào)查得出消費(fèi)者愿意為符合社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的產(chǎn)品支付較高的價(jià)格；Mathews和Crawford （2001）在對(duì)消費(fèi)者所進(jìn)行的訪談和調(diào)查中得出“消費(fèi)者更加關(guān)心公平和忠誠的價(jià)格而不是最低價(jià)”。基于“相關(guān)利益者觀”對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效應(yīng)的實(shí)踐更為豐富，也更加具有說服力。

四、結(jié)論

自20世紀(jì)50年代以來，隨著商業(yè)環(huán)境的變化和現(xiàn)實(shí)社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究逐漸受到了中西方學(xué)者的極大關(guān)注，提出了眾多相關(guān)的理論與方法，整個(gè)社會(huì)責(zé)任的理論體系也逐漸成熟完整。但是，大多數(shù)對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究都是基于國外成熟的資本主義市場，不一定適用于我國不成熟的市場經(jīng)濟(jì)，相關(guān)的理論數(shù)據(jù)研究仍需進(jìn)一步的強(qiáng)化和深化。

（作者單位：蘇州大學(xué)商學(xué)院）