擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的財(cái)稅政策取向

潘旭

摘 要：在國(guó)際金融危機(jī)引發(fā)中國(guó)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、出口萎縮的情況下，促進(jìn)消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，已經(jīng)成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的首要任務(wù)。通過(guò)對(duì)中國(guó)居民消費(fèi)需求現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及現(xiàn)行財(cái)稅體制中不利于消費(fèi)需求增長(zhǎng)的因素分析，提出通過(guò)調(diào)整財(cái)稅政策，扶持中小企業(yè)發(fā)展；增加居民可支配收入；增加財(cái)政支出中保障民生的支出；推進(jìn)居民消費(fèi)升級(jí)等擴(kuò)大內(nèi)需的政策建議。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；擴(kuò)大內(nèi)需；促進(jìn)消費(fèi)；財(cái)稅政策

中圖分類(lèi)號(hào)：F810 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）06-0017-03

面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯減速、國(guó)際市場(chǎng)需求疲軟的外部環(huán)境，積極擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民消費(fèi)需求，切實(shí)增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用，成為當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的重要舉措。最近黨中央、國(guó)務(wù)院決定，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策作出重大調(diào)整，當(dāng)前要實(shí)行積極的財(cái)政政策，在努力穩(wěn)定出口的同時(shí)，出臺(tái)更加有力的十項(xiàng)措施擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。筆者認(rèn)為，目前應(yīng)建立財(cái)政支出政策與稅收政策相互配合的保障和激勵(lì)機(jī)制，以解決中國(guó)居民消費(fèi)不足、消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率較低的問(wèn)題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、中國(guó)居民消費(fèi)需求現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

“十一五”期間，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要立足點(diǎn)在于擴(kuò)大內(nèi)需，而擴(kuò)大內(nèi)需的著力點(diǎn)在于擴(kuò)大消費(fèi)需求。要確保經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長(zhǎng)，必須在刺激消費(fèi)、引導(dǎo)消費(fèi)、促進(jìn)消費(fèi)需求增長(zhǎng)上下功夫。因此，必須清醒地認(rèn)識(shí)目前中國(guó)居民消費(fèi)需求現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。

1.最終消費(fèi)率、貢獻(xiàn)率低。國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院最近一份報(bào)告認(rèn)為，中國(guó)最終消費(fèi)率和居民消費(fèi)率分別以平均每年0.6個(gè)和0.4個(gè)百分點(diǎn)的幅度下降。在2007年，城鎮(zhèn)人均可支配收入和農(nóng)民人均現(xiàn)金收入的增長(zhǎng)均超過(guò)GDP增速，但消費(fèi)增長(zhǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率仍然較低。2007年投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為41.6%，外貿(mào)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為21.4%。而社會(huì)居民消費(fèi)額占GDP的比重降到只有36%左右。中國(guó)消費(fèi)率長(zhǎng)期在低位徘徊，大大低于70%左右的世界平均水平。而由于居民消費(fèi)在最終消費(fèi)中占主導(dǎo)地位，所以消費(fèi)率低就必然表現(xiàn)為居民消費(fèi)率低。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，人均GDP達(dá)到1 000美元左右的時(shí)候，多數(shù)國(guó)家居民消費(fèi)率一般為61%，而長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)居民消費(fèi)率遠(yuǎn)達(dá)不到該水平。消費(fèi)率偏低使得在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“三駕馬車(chē)”中，外貿(mào)出口一旦受阻，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)受到的影響將非常明顯。

2.城鄉(xiāng)居民消費(fèi)水平差距較大，消費(fèi)結(jié)構(gòu)差異明顯。 長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)城市家庭的消費(fèi)水平明顯要高于農(nóng)村家庭的消費(fèi)水平。據(jù)社科院2008年調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，城市家庭年平均消費(fèi)數(shù)額為28 343.7元，比農(nóng)村家庭的17 285元高出10 000多元。在各細(xì)項(xiàng)中差距最大的三項(xiàng)是食品、住房和教育。在消費(fèi)結(jié)構(gòu)上，城鄉(xiāng)家庭在發(fā)展型支出結(jié)構(gòu)上存在明顯差異，特別是在住房和醫(yī)療兩個(gè)方面。城市地區(qū)由于近年來(lái)房?jī)r(jià)高漲，與住房相關(guān)的消費(fèi)支出比例明顯增加，占到消費(fèi)總支出的6.6%，遠(yuǎn)高于農(nóng)村住房支出的2.8%。盡管農(nóng)村醫(yī)保體系在2008年已經(jīng)基本覆蓋全部農(nóng)村家庭，但是較低的保障水平仍然未能大幅度降低農(nóng)村家庭在醫(yī)療費(fèi)用支出的壓力，農(nóng)村家庭醫(yī)療支出占消費(fèi)總支出的12.4%，比城市家庭9.4%高出3個(gè)百分點(diǎn)。此外，文化、娛樂(lè)和旅游支出中，盡管消費(fèi)水平較低，但城鄉(xiāng)家庭間差異也很明顯，城市平均717.8元，占2.5%；農(nóng)村平均180.3元，占1%，說(shuō)明農(nóng)村家庭在文化、娛樂(lè)消費(fèi)方面基本上才剛剛起步。消費(fèi)水平差距在一定程度上表明，中國(guó)城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間和社會(huì)成員之間的收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)尚未扭轉(zhuǎn)，收入分配差距仍然是人民群眾關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)社會(huì)問(wèn)題。

3.教育、醫(yī)療等消費(fèi)呈剛性特點(diǎn)，低收入家庭生活質(zhì)量受到影響。從理論上說(shuō)，恩格爾系數(shù)是衡量家庭生活水平的重要指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)，食品支出占家庭總消費(fèi)支出的比例越高，家庭生活水平就越低，反之亦然。但調(diào)查結(jié)果卻顯示，情況并非完全如此，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，低收入家庭的食品支出數(shù)額較低，但同時(shí)其占消費(fèi)總支出的比例也較低；2008年城市低收入家庭平均食品支出數(shù)額為4898.8元，占消費(fèi)總支出的比例為34.2%，高于高收入家庭的比例（31.3%），但卻低于中低收入（39.1%）、中等收入（35%）和中高收入家庭（36.6%）的比例。農(nóng)村情況類(lèi)似，低收入家庭平均食品支出占消費(fèi)總支出的比例為29.8%，低于其他所有家庭的食品支出比例，但其食品的消費(fèi)水平僅為2 637.1元，低于其他家庭。

通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，低收入家庭的恩格爾系數(shù)較低的特殊情況，主要是因?yàn)槌青l(xiāng)低收入家庭為了保證教育和醫(yī)療等發(fā)展型消費(fèi)而省吃儉用。因?yàn)樵谥袊?guó)家庭高度重視子女教育的觀念以及在多數(shù)家庭醫(yī)療看病還需要自己付費(fèi)的情況下，教育和醫(yī)療等發(fā)展型消費(fèi)，變成了一種比較特殊的消費(fèi)，他們沒(méi)有隨收入水平的改變而表現(xiàn)出較大的消費(fèi)彈性，而是具有消費(fèi)剛性的特點(diǎn)。這也是中國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)消費(fèi)率過(guò)低、儲(chǔ)蓄率走高的原因之一。這說(shuō)明加大教育投入和醫(yī)療保障，減少普通家庭正常消費(fèi)的顧慮，有助于釋放其他消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。

4.農(nóng)民增收緩慢，影響到廣大農(nóng)村家庭的消費(fèi)升級(jí)。由于國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)產(chǎn)生了一些負(fù)面影響。這其中顯然也波及到中國(guó)的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。當(dāng)前，農(nóng)民增收面臨的突出問(wèn)題是兩個(gè)：一是對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的漲幅明顯比以往下降，價(jià)格當(dāng)然是對(duì)農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)是一個(gè)非常有力的刺激的力量，價(jià)格漲幅下降，有些農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)格是絕對(duì)水平的下降，因此對(duì)農(nóng)民增收帶來(lái)了一系列的不利的影響。第二點(diǎn)也是大家關(guān)心的，由于經(jīng)濟(jì)受到了負(fù)面影響，特別是出口產(chǎn)品受到了一定的影響，就導(dǎo)致了農(nóng)民工的就業(yè)產(chǎn)生了問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)2008年底有近2 000萬(wàn)農(nóng)民工不得不離開(kāi)城市回到家鄉(xiāng)。近幾年來(lái)，農(nóng)民的工資性收入在其純收入中大約占到40%，所以農(nóng)民工就業(yè)數(shù)量的減少，也就帶來(lái)了農(nóng)民收入增長(zhǎng)的困難，一定程度上也會(huì)影響到農(nóng)村家庭的消費(fèi)升級(jí)。

二、現(xiàn)行財(cái)稅體制中不利于消費(fèi)需求增長(zhǎng)的因素分析

1.分稅制缺陷導(dǎo)致地方政府投資沖動(dòng)和居民消費(fèi)需求不足。中國(guó)現(xiàn)行分稅制體制，使得各級(jí)政府的財(cái)政收入主要來(lái)源比較規(guī)范，而政府職能卻未能進(jìn)一步理順，形成很大程度上事權(quán)與財(cái)權(quán)不對(duì)等的局面。地方政府迫于政績(jī)壓力，把增加投資作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要途徑，引發(fā)了地方政府的投資沖動(dòng)。在這一制度下，基層政府為了自身收入的穩(wěn)定，特別是處于財(cái)政級(jí)次最低層的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政，為了彌補(bǔ)財(cái)政收支缺口，不得不在制度外采取非規(guī)范的籌資行為，這直接加重了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，影響農(nóng)民的消費(fèi)需求。

2.稅收扶持低收入家庭和下崗失業(yè)人員力度不夠。中國(guó)目前雖然在征收社會(huì)保障基金，但與目前世界上眾多國(guó)家和地區(qū)開(kāi)征社會(huì)保障稅或類(lèi)似稅種相比，存在征收職能軟化、監(jiān)督管理無(wú)力、效率低下和社會(huì)保障覆蓋面窄等問(wèn)題?，F(xiàn)行社會(huì)保障資金的籌集主要采用由各地區(qū)、各部門(mén)、各行業(yè)自選制定具體籌資辦法和比率的方式，使得中國(guó)社會(huì)保障資金的來(lái)源缺乏應(yīng)有的法律保障，其資金管理和收支平衡也存在巨大的困難。此外，目前國(guó)家稅務(wù)總局為鼓勵(lì)和扶持下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)企業(yè)積極吸納下崗失業(yè)人員，雖然制定了相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策，但優(yōu)惠對(duì)象、范圍、力度不夠大，作用發(fā)揮還不明顯。

3.農(nóng)業(yè)稅免征后農(nóng)民的其他稅收負(fù)擔(dān)仍然存在。當(dāng)前，社會(huì)上存在著一種農(nóng)業(yè)稅免征后，農(nóng)民、農(nóng)村將處于無(wú)稅狀態(tài)的片面認(rèn)識(shí)。實(shí)際上，農(nóng)民長(zhǎng)期以來(lái)不僅繳納農(nóng)業(yè)稅，而且還承擔(dān)著其他方面的稅收負(fù)擔(dān)。從現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活分析，農(nóng)民在從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中由于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)資料需要承受增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅等稅收負(fù)擔(dān)；農(nóng)民在日常消費(fèi)過(guò)程中還承擔(dān)了包含在消費(fèi)品價(jià)格中的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)；農(nóng)民從事第二、三產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工以及農(nóng)民轉(zhuǎn)讓自有財(cái)產(chǎn)等，都與城鎮(zhèn)居民一樣需要照章繳納流轉(zhuǎn)稅、所得稅及其他相關(guān)稅收。由此可見(jiàn)，農(nóng)業(yè)稅免征后，農(nóng)民仍承擔(dān)著一定的稅收負(fù)擔(dān)，而并不是處于無(wú)稅狀態(tài)，并且與城鎮(zhèn)居民相比，農(nóng)民所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)于其所能享受的公共產(chǎn)品和服務(wù)而言也是不對(duì)等的。農(nóng)民不能實(shí)現(xiàn)徹底減負(fù)，僅靠免征農(nóng)業(yè)稅減負(fù)增收，擴(kuò)大消費(fèi)是不現(xiàn)實(shí)的。

三、促進(jìn)消費(fèi)需求、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的財(cái)稅政策建議

在國(guó)際金融危機(jī)引發(fā)中國(guó)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、出口萎縮的情況下，促進(jìn)消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，已經(jīng)成為普遍共識(shí)。通過(guò)對(duì)中國(guó)居民消費(fèi)需求現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及現(xiàn)行財(cái)稅體制中不利于消費(fèi)需求增長(zhǎng)的因素分析，我們認(rèn)為，為了促進(jìn)消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需，國(guó)家政策支持的重點(diǎn)應(yīng)該是民生方面，要加大就業(yè)、教育、醫(yī)療、住房、社會(huì)保障等領(lǐng)域的投資力度，完善這些領(lǐng)域的財(cái)稅制度，擴(kuò)大這些領(lǐng)域的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)供給，逐步消除城鄉(xiāng)居民正常消費(fèi)的后顧之憂，堅(jiān)定城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)信心，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)。

（一）建立扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅機(jī)制

中小企業(yè)的發(fā)展，可以穩(wěn)定就業(yè)、擴(kuò)大就業(yè)，從而增加居民的經(jīng)營(yíng)性收入和工資性收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。然而，中國(guó)中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的困難較多、抵御沖擊的能力較弱，需建立財(cái)政稅收相互配合機(jī)制加以扶持。

1.建立中小企業(yè)發(fā)展準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金的資金來(lái)源有兩個(gè)：一是政府財(cái)政撥款，可按一定比例逐年增加；二是從中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入中提取一定比例的資金。發(fā)展準(zhǔn)備金由政府掌握，重點(diǎn)用于支持地方產(chǎn)業(yè)升級(jí)，支持中小企業(yè)與高新技術(shù)事業(yè)的發(fā)展；作為中小企業(yè)信用擔(dān)保與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源；向新辦中小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)資助；對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技成果產(chǎn)業(yè)化和技術(shù)改造項(xiàng)目給予貼息；提供中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

2.規(guī)范和清理有關(guān)中小企業(yè)的稅費(fèi)制度。應(yīng)規(guī)范對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)在一定年限內(nèi)免征一切稅收；對(duì)為安置下崗、殘疾人員而新辦的中小企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)當(dāng)允許小規(guī)模納稅人按17%或13%的稅率向一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，解決長(zhǎng)期制約小企業(yè)發(fā)展的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題。清理對(duì)中小企業(yè)的不合理收費(fèi)，逐步剝離目前由企業(yè)承擔(dān)的一些公共事務(wù)與社會(huì)職責(zé)，企業(yè)只承擔(dān)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)職能。進(jìn)一步規(guī)范政府的行政行為和收入機(jī)制，明確政府提供公共物品和服務(wù)的費(fèi)用都應(yīng)主要由稅收來(lái)承擔(dān)，不應(yīng)再向使用者或受益者收取額外費(fèi)用。

3.特定中小企業(yè)實(shí)施資金扶持政策。如對(duì)下崗職工創(chuàng)辦的或者安排下崗職工就業(yè)的中小企業(yè)，一次性撥付下崗職工一年的下崗生活救濟(jì)費(fèi)，供企業(yè)使用；對(duì)貧困地區(qū)中小企業(yè)，從扶貧資金中撥出一定款項(xiàng)支持其發(fā)展；對(duì)因經(jīng)濟(jì)不景氣及與之關(guān)聯(lián)的企業(yè)歇業(yè)或破產(chǎn)而陷入困境的中小企業(yè)，提供緊急資金援助；對(duì)平時(shí)經(jīng)營(yíng)狀況良好，受自然災(zāi)害損失嚴(yán)重的中小企業(yè)，提供無(wú)息貸款。

4.建立扶持中小企業(yè)發(fā)展的政府采購(gòu)制度和產(chǎn)品目錄制度?？山梃b國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，著手制定對(duì)中小企業(yè)實(shí)行積極扶持的產(chǎn)品目錄，特別是對(duì)生產(chǎn)“精、尖、特、優(yōu)”產(chǎn)品的中小企業(yè)，通過(guò)多種措施幫助其盡可能多地獲得政府購(gòu)買(mǎi)份額，確保小企業(yè)有參加投資的機(jī)會(huì)。

（二）進(jìn)一步協(xié)調(diào)財(cái)政稅收政策，增加居民可支配收入

1.適當(dāng)提高城鄉(xiāng)居民的保障性收入。首先，適當(dāng)提高城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)民政部的統(tǒng)計(jì)，2007年12月，中國(guó)36個(gè)中心城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)最高地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)為361元，最低地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)為156元，中國(guó)農(nóng)村貧困農(nóng)民的低保金截至2007年第三季度末為30元。與作為勞動(dòng)者本人及其家屬基本生活需要費(fèi)用的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)相比，上述標(biāo)準(zhǔn)明顯偏低。其次，全面建立農(nóng)村居民最低生活保障制度，將農(nóng)村絕對(duì)貧困人口和年收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村居民納入保障范圍，并不斷提高保障標(biāo)準(zhǔn)。再次，完善各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面，盡快做到全民覆蓋，并適時(shí)提高各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)，保障各種情況下居民的基本消費(fèi)需求。

2.適當(dāng)增加居民的工資性收入。首先，各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)并建立相關(guān)調(diào)節(jié)機(jī)制。應(yīng)根據(jù)物價(jià)水平等因素的變化情況，適當(dāng)調(diào)整各地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，保障勞動(dòng)者基本工資收入的穩(wěn)定提高。其次，調(diào)整工資、薪金所得的稅率結(jié)構(gòu)。主要是減少個(gè)人所得稅的稅率檔次，拉大級(jí)距，擴(kuò)大5%稅率的適用范圍，降低中等收入者的稅負(fù)，提高其可支配收入；適當(dāng)降低個(gè)人所得稅的最高邊際稅率，增加高收入者稅后可支配收入，促進(jìn)私人增加投資和消費(fèi)。與此同時(shí)，科學(xué)設(shè)計(jì)和合理設(shè)置消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅等。

3.增加農(nóng)村居民的經(jīng)營(yíng)性收入。政府在增加新農(nóng)村建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施投入的同時(shí)，應(yīng)通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠政策，吸引企業(yè)和個(gè)人投資于農(nóng)業(yè)，發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，增加農(nóng)民收入。增加對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼。加大良種補(bǔ)貼力度，提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍。大規(guī)模增加農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼，帶動(dòng)農(nóng)機(jī)普及應(yīng)用和農(nóng)機(jī)工業(yè)發(fā)展。加大農(nóng)資綜合補(bǔ)貼力度，完善補(bǔ)貼動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本收益監(jiān)測(cè)，根據(jù)農(nóng)資價(jià)格上漲幅度和農(nóng)作物實(shí)際播種面積，及時(shí)增加補(bǔ)貼。根據(jù)新增農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的實(shí)際情況，逐步加大對(duì)專(zhuān)業(yè)大戶、家庭農(nóng)場(chǎng)種糧補(bǔ)貼力度。密切跟蹤國(guó)內(nèi)外農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)變化，適時(shí)加強(qiáng)政府調(diào)控，繼續(xù)提高糧食最低收購(gòu)價(jià)，努力避免農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下降，防止谷賤傷農(nóng)，保障農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

（三）增加財(cái)政支出中保障民生的支出

1.調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼定位，增加具有公共性的民生開(kāi)支。應(yīng)改變財(cái)政補(bǔ)貼是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)手段的定位，將財(cái)政補(bǔ)貼定位為保障民生、提高整個(gè)社會(huì)福利水平，尤其是提高低收入者福利水平的重要工具。財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)更多地用于具有一定公共性的屬于保障城鄉(xiāng)居民基本福利的項(xiàng)目，如公共交通、冬季供暖、衛(wèi)生保健、基礎(chǔ)教育等。

2.強(qiáng)化財(cái)政保障功能，減少居民應(yīng)對(duì)未來(lái)事件的剛性支出。例如，面對(duì)目前高中教育階段存在的合理與不合理、明與暗的各種高收費(fèi)，以及大學(xué)教育階段的高支出，許多中低收入家庭不得不節(jié)儉過(guò)日子，以積累資金應(yīng)對(duì)這必不可少的支出。因此，應(yīng)清理整頓高中教育階段的各種收費(fèi)，適時(shí)將高中教育納入義務(wù)教育范圍，增加高中教育階段的財(cái)政經(jīng)費(fèi)，減少對(duì)個(gè)人的收費(fèi)。

3.規(guī)范房地產(chǎn)價(jià)格，實(shí)行居民住房安居工程。中國(guó)目前的居民住房?jī)r(jià)格相對(duì)于居民收入而言明顯偏高，居民個(gè)人為了滿足自身或子女的住房需要不得不減少當(dāng)前的消費(fèi)需求而為未來(lái)購(gòu)房積累資金。因此，無(wú)論從居者有其屋的角度，還是從避免房地產(chǎn)形成泡沫的角度，政府都應(yīng)運(yùn)用包括財(cái)稅政策和金融政策在內(nèi)的各種政策手段，通過(guò)抑制炒房、消除住房建設(shè)與買(mǎi)賣(mài)中的不合理稅費(fèi)等措施，適度降低過(guò)高的房?jī)r(jià)，使其相對(duì)穩(wěn)定在一個(gè)比較合理的價(jià)格區(qū)間，避免由于住房需求擠掉其他消費(fèi)需求。

（四）調(diào)整財(cái)稅政策，推進(jìn)居民消費(fèi)升級(jí)

1.適度采取減稅政策。為了擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，政府減稅是一條積極可行便利有效的政策選擇?？紤]到中國(guó)現(xiàn)行稅制和財(cái)政的承受能力，雖然全面減稅的條件尚不具備，但結(jié)構(gòu)性的減免稅收還是完全可以做到的。具體包括：適當(dāng)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，以增加居民可支配收入，擴(kuò)大消費(fèi)需求；對(duì)某些消費(fèi)放開(kāi)限制，給予減稅。如在現(xiàn)有減稅基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低有關(guān)購(gòu)房的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，以盤(pán)活商品房市場(chǎng)；降低購(gòu)置、使用汽車(chē)的稅費(fèi)，刺激私人汽車(chē)的消費(fèi)。對(duì)吸納下崗職工的勞動(dòng)密集型企業(yè)，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)亩愂照疹?，以利于擴(kuò)大就業(yè)，增加低收入者的可支配收入；適當(dāng)提高出口產(chǎn)品的出口退稅率，以擴(kuò)大外貿(mào)出口等等。當(dāng)然，強(qiáng)調(diào)減稅必須要科學(xué)界定減稅的對(duì)象和范圍，而且減免稅收的權(quán)力應(yīng)集中在中央和省級(jí)政府，以免損害國(guó)家利益，造成不公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，延緩經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇和增長(zhǎng)。

2.進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。通過(guò)有效的財(cái)政貼息、擔(dān)保貸款、減免稅以及政府推廣等政策措施，推動(dòng)企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。對(duì)于有助于拉動(dòng)居民消費(fèi)升級(jí)換代的消費(fèi)品、具有廣闊市場(chǎng)前景的節(jié)能減排消費(fèi)品、滿足消費(fèi)水平提高的新型消費(fèi)品的研發(fā)和市場(chǎng)開(kāi)拓，都給予一定的支持，滿足居民的消費(fèi)需求。

3.調(diào)整完善現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度，促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和消費(fèi)行業(yè)的發(fā)展。盡快將交通運(yùn)輸業(yè)、物流業(yè)、建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅的征稅范圍，減少重復(fù)征稅。應(yīng)當(dāng)通過(guò)適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，推進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，以起到擴(kuò)大消費(fèi)領(lǐng)域和拉動(dòng)消費(fèi)的作用。