徐礦銀行票據(jù)集中管理實(shí)踐與創(chuàng)新

王開(kāi)紅

【摘 要】 面對(duì)銀行票據(jù)大量增加的現(xiàn)實(shí)，徐州礦務(wù)集團(tuán)有限公司動(dòng)態(tài)跟蹤銀行票據(jù)的變化，加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建了以用友NC-ERP票據(jù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)的結(jié)算平臺(tái)，創(chuàng)新票據(jù)管理模式，增加票據(jù)收益，加強(qiáng)控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，為徐礦票據(jù)的集中管理起了一定作用。

【關(guān)鍵詞】 銀行票據(jù)； 管理實(shí)踐； 創(chuàng)新

引 言

近年來(lái)，中國(guó)人民銀行綜合運(yùn)用公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金和利率政策等貨幣政策工具調(diào)節(jié)流動(dòng)性，對(duì)金融市場(chǎng)變化產(chǎn)生了較大影響。銀行間票據(jù)市場(chǎng)貼現(xiàn)起伏較大，銀行票據(jù)月貼現(xiàn)率一度高達(dá)10‰左右，徐州礦務(wù)集團(tuán)有限公司資金結(jié)算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金結(jié)算中心）動(dòng)態(tài)跟蹤集團(tuán)資金流量，創(chuàng)新票據(jù)管理模式，增加票據(jù)收益，加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制，為集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。下面談?wù)勝Y金結(jié)算中心加強(qiáng)票據(jù)管理的心得。

一、加強(qiáng)銀行票據(jù)管理的背景

（一）加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管控，實(shí)現(xiàn)了物流和資金流“四集中”管控模式

2000年以來(lái)，根據(jù)煤炭市場(chǎng)的變化和經(jīng)營(yíng)管理需要，集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了物資采購(gòu)、煤炭銷(xiāo)售、會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算的集中，并不斷進(jìn)行優(yōu)化組合，形成了物流和資金流相統(tǒng)一的管控模式。在資金管理方面，集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了賬戶(hù)集中、資金集中、票據(jù)集中和信貸集中，形成了本部統(tǒng)收統(tǒng)支、異地收支兩條線資金管理新模式。

（二）加強(qiáng)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理及流動(dòng)性監(jiān)管

結(jié)算環(huán)節(jié)中，票據(jù)結(jié)算占據(jù)越來(lái)越重要的地位，由于其特殊的結(jié)算性質(zhì)，使得資金結(jié)算中心的票據(jù)管理與正常的資金管理有所不同，票據(jù)一般都有較長(zhǎng)的結(jié)算期，極易造成沉淀，基層單位也有可能從自身利益出發(fā)，進(jìn)行壓票操作，因此資金結(jié)算中心積極聯(lián)系外部銀行的金庫(kù)，租借保險(xiǎn)柜進(jìn)行銀票的保管，對(duì)基層單位壓票的行為進(jìn)行處罰，使其認(rèn)識(shí)到票據(jù)管理的重要性。對(duì)收取的長(zhǎng)期固定客戶(hù)銀行匯票，必須與客戶(hù)簽訂票據(jù)安全承諾書(shū)，要求客戶(hù)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性和到期正常托收作出保證。

（三）提高銀行票據(jù)集中的效益

根據(jù)煤炭市場(chǎng)行情和金融市場(chǎng)變化情況，動(dòng)態(tài)監(jiān)督集團(tuán)公司資金流量，積極利用財(cái)務(wù)杠桿調(diào)節(jié)資金，根據(jù)煤炭市場(chǎng)形勢(shì)及金融政策的調(diào)整每月對(duì)煤炭的銷(xiāo)售政策及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。每月以徐礦司的名義及時(shí)下發(fā)《關(guān)于調(diào)整煤炭銷(xiāo)售貨款結(jié)算辦法的通知》，對(duì)煤炭客戶(hù)繳存的銀行票據(jù)收取資金成本，并嚴(yán)格規(guī)定了銀行票據(jù)接收范圍及出票銀行，降低銀行票據(jù)的接收風(fēng)險(xiǎn)。2011年以來(lái)由于中國(guó)人民銀行將存款準(zhǔn)備金率由年初的18.5%調(diào)整到21.5%，銀行票據(jù)年貼現(xiàn)率最高達(dá)到10%左右，導(dǎo)致2011年9月份銀行票據(jù)接收量當(dāng)月凈增加4.5億元，至2011年10月末高達(dá)20億元。集團(tuán)公司及時(shí)調(diào)整了煤款結(jié)算政策，規(guī)定自2011年9月份開(kāi)始使用銀行票據(jù)結(jié)算時(shí)由月息5‰提高到按月息6‰全額計(jì)收資金成本，使用現(xiàn)匯結(jié)算的其他煤種按售價(jià)的1.5%進(jìn)行銷(xiāo)售折讓?zhuān)黾恿速Y金流量，緩解了資金緊張的壓力。

二、銀行票據(jù)管理流程的創(chuàng)新

（一）銀行票據(jù)的操作流程

資金結(jié)算中心構(gòu)建用友NC-ERP票據(jù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)的結(jié)算平臺(tái)，對(duì)票據(jù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的流程化管理。從接票-內(nèi)部托管-收票登記-票據(jù)的內(nèi)部調(diào)劑-銀行托收-票據(jù)貼現(xiàn)-票據(jù)查詢(xún)?nèi)繉?shí)行信息化管理。

1.接票的規(guī)定

用銀行票據(jù)進(jìn)行資金結(jié)算的持票人（上手持票人）應(yīng)具有法人資格，必須與集團(tuán)公司下屬單位（接收銀行票據(jù)的單位）發(fā)生有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且簽訂業(yè)務(wù)合同。集團(tuán)公司下屬單位在接收銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)要求上手持票人給予書(shū)面保證，保證在銀行票據(jù)不能正常使用或資金不能托收到賬時(shí)，由上手持票人負(fù)責(zé)收回銀行票據(jù)并足額交付結(jié)算資金。銀行票據(jù)格式合規(guī)、票面要素齊全、票面整潔無(wú)涂改、背書(shū)清晰完整。

2.內(nèi)部托管的規(guī)定

銀行票據(jù)是重要的結(jié)算憑證，必須妥善保管，應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度。會(huì)計(jì)接票與票據(jù)保管必須做到崗位和人員分離，管賬不管票，管票不管賬。會(huì)計(jì)接票后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，銀行票據(jù)復(fù)印件是會(huì)計(jì)核算的必要附件。銀行票據(jù)保管人應(yīng)及時(shí)登記銀行票據(jù)輔助賬并負(fù)責(zé)及時(shí)將銀行票據(jù)存放在指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，當(dāng)日下班后必須將票據(jù)交到保衛(wèi)部門(mén)的專(zhuān)用保管室保管?；鶎訂挝徊坏脺翥y行票據(jù)，銀行票據(jù)必須在接票三日內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心，票據(jù)金額超過(guò)100萬(wàn)元應(yīng)在當(dāng)日背書(shū)轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心。月終各單位會(huì)計(jì)報(bào)表不得反映應(yīng)收票據(jù)。異地子公司按以上要求完善相關(guān)管理制度并向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、資金結(jié)算中心上報(bào)后，允許開(kāi)展銀行票據(jù)的保管與核算。

3.收票登記

基層單位所有銀行票據(jù)及時(shí)上繳資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心收到銀行票據(jù)后進(jìn)行合法性、真實(shí)性等審查，確定是否受理。根據(jù)繳來(lái)的轉(zhuǎn)換收款進(jìn)賬單和票據(jù)，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【內(nèi)部托管】，查詢(xún)需要入庫(kù)的票據(jù)，核查票據(jù)號(hào)、金額、付款行、出票日、到期日等基本信息是否正確，點(diǎn)擊【執(zhí)行】-【確認(rèn)】，完成票據(jù)入庫(kù)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：NC系統(tǒng)中票據(jù)錄入的信息是否與實(shí)物票據(jù)信息一致，背書(shū)是否連續(xù)，印鑒是否清楚，日期是否超過(guò)有效期限，票據(jù)信息有無(wú)瑕疵。

4.票據(jù)的內(nèi)部調(diào)劑

基層單位對(duì)外付款需要銀行票據(jù)時(shí)，資金結(jié)算中心根據(jù)委托付款單，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【票據(jù)調(diào)劑】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號(hào)”中選擇相關(guān)票據(jù)號(hào)碼，系統(tǒng)自動(dòng)帶出票據(jù)的相關(guān)信息，在“調(diào)劑單位”中選擇該單位及內(nèi)部賬戶(hù)，選擇【執(zhí)行】下“增行”【保存】-【保存】下【審核】-【出庫(kù)】，系統(tǒng)自動(dòng)生成【內(nèi)部領(lǐng)用】。關(guān)鍵控制點(diǎn)：付出的票據(jù)金額是否與委托付款單金額一致，“調(diào)劑單位”是否正確。

5.銀行托收

對(duì)于到期的票據(jù)需要辦理托收業(yè)務(wù)，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【銀行托收】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號(hào)”中選擇要托收的票據(jù)號(hào)碼，系統(tǒng)自動(dòng)帶出票據(jù)的相關(guān)信息，與票據(jù)核對(duì)相符后，在“持票單位銀行賬號(hào)”中選擇要托收的銀行，錄入“托收日期”等信息并保存。檢查錄入票號(hào)及托收銀行信息正確無(wú)誤后，選擇【執(zhí)行】-【審核】。票據(jù)托收到賬后，根據(jù)回單的到賬日期選中【執(zhí)行】-【辦理】錄入到賬日期，完成票據(jù)托收。關(guān)鍵控制點(diǎn)：“持票單位銀行賬號(hào)”錄入是否正確，票據(jù)編號(hào)是否正確。

6.票據(jù)貼現(xiàn)

對(duì)于票據(jù)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【貼現(xiàn)辦理】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號(hào)”中選擇要貼現(xiàn)的票據(jù)號(hào)碼，系統(tǒng)自動(dòng)帶出票據(jù)的相關(guān)信息，與票據(jù)核對(duì)相符后，在“貼現(xiàn)銀行賬號(hào)”中選擇銀行賬號(hào)，錄入“貼現(xiàn)日期”等信息并保存。檢查錄入票號(hào)及托收銀行信息正確無(wú)誤后，選擇【執(zhí)行】-【審核】，完成票據(jù)貼現(xiàn)。托收不成的銀行票據(jù)，及時(shí)退回原交票單位。登陸資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【票據(jù)管理】-【內(nèi)部領(lǐng)用】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“領(lǐng)用單位”、“領(lǐng)用單位賬戶(hù)”中錄入退票單位名稱(chēng)及內(nèi)部賬戶(hù)，在【行操作】-【增行】-【票據(jù)編號(hào)】查詢(xún)此票號(hào)。點(diǎn)擊“保存”-“審核”-“出庫(kù)”。

7.票據(jù)查詢(xún)

為了防范假票風(fēng)險(xiǎn)，資金結(jié)算中心收到基層單位上繳的銀行票據(jù)及時(shí)委托銀行進(jìn)行票據(jù)查詢(xún)。查詢(xún)時(shí)根據(jù)銀行的要求提交銀行票據(jù)復(fù)印件、查詢(xún)票據(jù)清單及其他所需資料。根據(jù)銀行查復(fù)結(jié)果，對(duì)有問(wèn)題的票據(jù)及時(shí)退回原交票單位。登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【票據(jù)管理】

-【內(nèi)部領(lǐng)用】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“領(lǐng)用單位”、“領(lǐng)用單位賬戶(hù)”中錄入退票單位名稱(chēng)及內(nèi)部賬戶(hù)，在【行操作】-【增行】-【票據(jù)編號(hào)】查詢(xún)此票號(hào)。點(diǎn)擊“保存”-“審核”-“出庫(kù)”。

（二）建立銀行票據(jù)輔助分析系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)掌握票據(jù)收支存情況

建立金庫(kù)實(shí)存、自行保管、托收在途、票據(jù)系統(tǒng)結(jié)存、票據(jù)質(zhì)押等信息管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握票據(jù)實(shí)際結(jié)存情況，并定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行分析、檢查，確保票據(jù)的安全、完整。

三、銀行票據(jù)管理創(chuàng)新的意義與效果

（一）強(qiáng)化銀行票據(jù)的內(nèi)部牽制，實(shí)行不相容職責(zé)相互分離制度，健全了票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

在內(nèi)部管理上，對(duì)票據(jù)實(shí)行實(shí)物保管與票據(jù)登記相互分離制度，接票人與保管人及時(shí)辦理交接手續(xù)，建立了實(shí)物保管人、票據(jù)登記人、總稽核和單位負(fù)責(zé)人四級(jí)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范了票據(jù)的接收、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、托收和貼現(xiàn)操作流程，降低票據(jù)流通和持有風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)集中管理以前，各分、子公司根據(jù)自身的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了不同的票據(jù)管理辦法。管理方式各不相同，缺乏規(guī)范統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)管理水平也參差不齊，給集團(tuán)公司的資金管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。銀行票據(jù)的集中實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)上下各級(jí)單位票據(jù)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化，有效降低了公司的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司統(tǒng)一制定并下發(fā)了票據(jù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度和票據(jù)管理崗操作規(guī)范等文件，建立了一整套完善的票據(jù)管理業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，統(tǒng)一和規(guī)范了公司的票據(jù)業(yè)務(wù)，同時(shí)還利用抽查、檢查、調(diào)研等方式，監(jiān)督和檢查地區(qū)公司的制度執(zhí)行情況，從而有效地降低了公司票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，規(guī)范了票據(jù)操作流程

制定了《票據(jù)管理規(guī)定和操作流程》，對(duì)票據(jù)管理崗位職責(zé)、接票、保管、收票登記、票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓、銀行托收及票據(jù)貼現(xiàn)等方面進(jìn)行細(xì)化分解，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了較為細(xì)致的規(guī)定。

（四）加強(qiáng)票據(jù)保管，維護(hù)票據(jù)的安全性

因集團(tuán)對(duì)票據(jù)實(shí)行集中管理，基層單位不得滯留銀行票據(jù)，銀行票據(jù)必須在接票三日內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心，票據(jù)金額超過(guò)100萬(wàn)元應(yīng)在當(dāng)日背書(shū)轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心每天接收、背書(shū)轉(zhuǎn)讓及到期托收的票據(jù)較多，為加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)定接收、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)每日必須處理完畢，做到日清日結(jié)。建立了收支存票據(jù)登記制度，接票人與保管人每日辦理交接手續(xù)，結(jié)存票據(jù)每日及時(shí)送到保衛(wèi)部門(mén)進(jìn)行保管，日結(jié)存量超過(guò)5 000萬(wàn)元及接收單張500萬(wàn)元以上的票據(jù)當(dāng)日送至金庫(kù)保管，確保票據(jù)的安全。

（五）根據(jù)票據(jù)市場(chǎng)的變化調(diào)整票據(jù)貼現(xiàn)政策，為集團(tuán)公司增加收益

2011年以來(lái)，受?chē)?guó)家貨幣政策調(diào)整的影響，各商業(yè)銀行的資金頭寸普遍趨緊，特別是隨著央行和各商業(yè)銀行總行對(duì)資金投放額度的逐月調(diào)控，資金緊張局面凸現(xiàn)，銀行間票據(jù)市場(chǎng)年貼現(xiàn)率達(dá)9%～9.5%，高于同期半年期貸款6.1%/年的基準(zhǔn)利率水平。資金結(jié)算中心利用票據(jù)池的票據(jù)，在完成集團(tuán)公司指定資金管理和核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)資金效益的最大化。

（六）積極創(chuàng)新電子銀行票據(jù)業(yè)務(wù)

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展以及相關(guān)法律、制度的逐步完善，資金結(jié)算中心利用用友NC-ERP票據(jù)系統(tǒng)跟工商銀行電子票據(jù)系統(tǒng)的對(duì)接，對(duì)分、子公司交易產(chǎn)生的電子匯票及時(shí)進(jìn)行接收。自2011年5月開(kāi)通以來(lái)共接收銀行票據(jù)47筆，總計(jì)金額3億元，對(duì)集團(tuán)公司實(shí)行票據(jù)電子化管理，減少紙質(zhì)票據(jù)的傳遞和保管風(fēng)險(xiǎn)，降低管理成本，提高銀行票據(jù)融資能力，進(jìn)一步提高集團(tuán)公司資金的調(diào)控力度起了積極作用。

結(jié) 論

通過(guò)銀行票據(jù)集中管理的實(shí)施，完善了收支兩條線管理的內(nèi)涵，使得徐礦集團(tuán)票據(jù)管理水平邁上了新的臺(tái)階，規(guī)范了票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作，同時(shí)也取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王國(guó)樑.資金管理案例精選[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.