商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理研究

胡忠平

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)金融體制改革的不斷深化，銀行服務(wù)日益綜合化，尤其是表外業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展。在表外業(yè)務(wù)成為銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的同時(shí)，其潛在風(fēng)險(xiǎn)也逐漸上升。本文首先通過分析商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)，進(jìn)而討論業(yè)務(wù)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等，從而提出防范商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理

1.表外業(yè)務(wù)概述

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，簡(jiǎn)稱OBS）是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行損益的經(jīng)營活動(dòng)。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的規(guī)定 ，表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分，廣義的表外業(yè)務(wù)除了包含狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、代理、咨詢等無風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動(dòng)，即所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反應(yīng)的業(yè)務(wù)；我們通常所說的表外業(yè)務(wù)主要是指狹義的表外業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務(wù)。

西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入一般在銀行收入中占比達(dá)30%以上，而我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)由于受制于分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管要求，大都比較單一，主要集中在擔(dān)保類和承諾類業(yè)務(wù)。由于銀行開展表外業(yè)務(wù)限制較少，收益豐厚，還有利于提高銀行社會(huì)化服務(wù)水平，因此近年來我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)份額逐漸增大。

2.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

同所有的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)一樣，盡管被列為表外業(yè)務(wù)，但是當(dāng)某一或有事件發(fā)生時(shí)，它們將會(huì)由表外轉(zhuǎn)至表內(nèi)成為銀行實(shí)際的資產(chǎn)和負(fù)債。這種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債由于其不確定性，往往伴隨著比表內(nèi)業(yè)務(wù)更大的風(fēng)險(xiǎn)。概括起來，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有下列幾種類型：

2.1信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人還款能力發(fā)生問題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)不直接涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但由于表外業(yè)務(wù)多是或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，當(dāng)潛在的債務(wù)人由于多種原因不能償付給債權(quán)人時(shí)，銀行就有可能變成債務(wù)人。例如，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，客戶因某種原因如破產(chǎn)不能履行合同義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)便由銀行承擔(dān)；在信用證業(yè)務(wù)和票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，一旦開證人或票據(jù)發(fā)行人不能按期償付，銀行就要承擔(dān)償付責(zé)任。

2.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而使債權(quán)人蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是利率、匯率等的變化而使銀行遭受的資產(chǎn)損失。利率風(fēng)險(xiǎn)不僅影響商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的盈利水平，也影響表外金融工具的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于各國貨幣之間的兌換率波動(dòng)使商業(yè)銀行以外幣計(jì)價(jià)的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債蒙受意外損失或獲取額外收益的可能性。例如在票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，如果是經(jīng)營固定利率票據(jù)，銀行作為持票人，如果利率上升，銀行所持票據(jù)交割下跌，銀行將遭受損失。

2.3流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

銀行作為信用中介，流動(dòng)性是其信譽(yù)的根本保證。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加迅速提供融資，即當(dāng)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響流動(dòng)性水平。在表外業(yè)務(wù)活動(dòng)中，如果銀行提供過多的貸款承諾和備用信用證，銀行就存在可能無法滿足客戶隨時(shí)提用資金要求的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生劇烈變動(dòng)或是出現(xiàn)大范圍金融動(dòng)蕩時(shí)，人們都會(huì)急于平倉和收回資金，結(jié)果導(dǎo)致在最需要流動(dòng)性的時(shí)候，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最大。

2.4清算風(fēng)險(xiǎn)

清算風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，在規(guī)定的清算時(shí)間內(nèi)，應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)清收，而面臨經(jīng)營計(jì)劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。

2.5經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，銀行經(jīng)營決策失誤，使銀行在交易中處于不利地位，還會(huì)引起資金流量時(shí)間上的不對(duì)應(yīng)，從而使銀行在一段時(shí)間內(nèi)面臨風(fēng)險(xiǎn)頭寸敞口所帶來的損失。另一方面，由于銀行內(nèi)部控制不力，對(duì)操作人員的授權(quán)管理失誤，或者是業(yè)務(wù)工作人員工作失誤等，使銀行面臨業(yè)務(wù)運(yùn)作的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外當(dāng)銀行的管理系統(tǒng)不夠健全，或不能適應(yīng)突發(fā)性市場(chǎng)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，易面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)對(duì)策

3.1表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部管理措施

首先表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織設(shè)計(jì)應(yīng)納入商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體組織框架之內(nèi)，如前臺(tái)和后臺(tái)業(yè)務(wù)職責(zé)明確，建立嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防火墻，操作崗位配置合理，職責(zé)明確，具備相互監(jiān)督和復(fù)核的制衡功能。其次要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控建設(shè)，要建立和健全一套完整的有關(guān)表外業(yè)務(wù)運(yùn)作的經(jīng)營和管理制度，如嚴(yán)格的授權(quán)制度、分工和復(fù)核制度、內(nèi)部審計(jì)制度、重要文件的檔案保管制度、人事控制制度等等；還要健全內(nèi)控制度的決策和執(zhí)行機(jī)制，保證制定的經(jīng)營方針及控制措施得到有效地執(zhí)行。

3.2控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管措施

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，僅靠自律是不夠的，加強(qiáng)外部監(jiān)管和約束極為重要。由于現(xiàn)行監(jiān)管重表內(nèi)輕表外的特點(diǎn)，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)運(yùn)作透明度不高，難以監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，因此央行應(yīng)建立、強(qiáng)化各類有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)的報(bào)告制度。要盡快研究制定針對(duì)表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)記賬的記賬原則，以確保銀行提供的表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息具可比性和有效監(jiān)督性。在此基礎(chǔ)上，可要求建立關(guān)于表外業(yè)務(wù)的單獨(dú)的資產(chǎn)負(fù)債表，以更好的管理表外業(yè)務(wù)。

3.3表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)性控制措施

表外業(yè)務(wù)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及信用風(fēng)險(xiǎn)管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理等。信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和檢測(cè)機(jī)制以提高商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控能力，還應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金補(bǔ)充機(jī)制，提取符合自身風(fēng)險(xiǎn)狀況的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。由于表外業(yè)務(wù)的各種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為隱蔽，因而對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理提出了較高要求，商業(yè)銀行應(yīng)該針某些重大表外業(yè)務(wù)適當(dāng)提高流動(dòng)性比例要求，要求客戶提供補(bǔ)償金額或提供押金，以減少商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身情況，制定一套專門針對(duì)集團(tuán)客戶在內(nèi)的管理企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)加強(qiáng)和其他金融機(jī)構(gòu)和各相關(guān)部門的信息的溝通和交流，建立關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺(tái)，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。為加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理，則要保證銀行內(nèi)控管理機(jī)制得到規(guī)范執(zhí)行，因此要從提高系統(tǒng)技術(shù)、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等方面入手解決。

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