商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務風險點及防范對策

廖瓊

摘 要：近幾年，商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務不斷發(fā)展，不僅是商業(yè)銀行謀取利潤的重要手段，也是企業(yè)為降低籌資成本、提高資金籌集效率的主要途徑。但在快速發(fā)展的背后也隱藏著諸多風險，票據(jù)案件的發(fā)生給銀行帶來巨大的風險、造成嚴重的損失。本文從商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務風險形成的原因出發(fā)，分析了當前我國商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)的風險點，提出了做好票據(jù)貼現(xiàn)風險防范的應對措施。

關鍵詞：票據(jù)貼現(xiàn)；風險；防范；對策

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.09.29 文章編號：1672-3309（2013）09-63-02

中國票據(jù)市場從20世紀80年代初發(fā)展到現(xiàn)在，通過短短30年的時間，銀行票據(jù)業(yè)務得到了快速發(fā)展，已經(jīng)成為了現(xiàn)代商業(yè)運作中最主要的信用支付工具。一方面，企業(yè)通過票據(jù)貼現(xiàn)獲得銀行信貸資金的意愿不斷加強；另一方面，商業(yè)銀行也將票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務作為主要的利潤來源進一步加大了發(fā)展力度。隨著票據(jù)市場的快速發(fā)展，票據(jù)融資業(yè)務超規(guī)模增長背后蘊藏著的風險開始逐步顯現(xiàn)，違法犯罪案件的發(fā)生率不斷上升，金額也在不斷加大，票據(jù)風險防范難度增大。如何把握票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的風險點并能有效防范，是銀行面臨的重要問題。

一、商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的風險點及形成原因

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務風險，從廣義上說是指商業(yè)銀行在貼現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營活動中，由于各種不確定因素的影響，使貼現(xiàn)業(yè)務的收益和預期的收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失或喪失獲取額外收益的機會和可能性；狹義上來說是指銀行在貼現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營過程中由于各種不確定性因素而遭受損失的可能性，包括政策性風險、信用風險、市場風險、操作風險和道德風險等。

（一）政策性風險。貼現(xiàn)業(yè)務的政策性風險是指由于銀行對票據(jù)相關政策理解不到位或沒有嚴格按政策操作而引起監(jiān)管部門關注并受到處罰，致使貼現(xiàn)業(yè)務受到損失的風險。主要是由于交易背景不真實或不能確定有真實、貼現(xiàn)后資金走向不符合政策監(jiān)管要求而形成的。在票據(jù)貼現(xiàn)中主要表現(xiàn)為：無交易合同和發(fā)票；使用虛假、無效合同和發(fā)票；超合同金額或期限簽發(fā)、貼現(xiàn)商業(yè)匯票；重復使用或偽造增值稅發(fā)票復印件等辦理貼現(xiàn)業(yè)務。近年來，有些企業(yè)借助關聯(lián)企業(yè)，虛構貿(mào)易背景，自行簽發(fā)商業(yè)匯票，由關聯(lián)企業(yè)到其他商業(yè)銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金回流到出票企業(yè)，導致融資票據(jù)性票據(jù)不斷增加。無真實交易背景的商業(yè)匯票貼現(xiàn)違反了《支付結算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》的有關規(guī)定。我國的貼現(xiàn)資金按規(guī)定不能流入股票、期貨和信托市場，如果貼現(xiàn)資金經(jīng)過銀行進入了以上市場，那么銀行就難辭其咎。

（二）信用風險。貼現(xiàn)業(yè)務的信用風險是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期時因付款人或委托付款人無法承兌而造成損失的風險?！镀睋?jù)法》規(guī)定，票據(jù)具有無因性。匯票到期時，無論出票人是否交足備付金，付款人都必須無條件支付確定金額給持票人。商業(yè)匯票的債權債務關系的產(chǎn)生基于經(jīng)濟活動中的商品交易活動，通過票據(jù)參與到經(jīng)濟活動中，導致信用票據(jù)化。票據(jù)行為都依附在不同的信用基礎上，代表了特定的信用關系。出票人﹑持票人之間的債權債務關系，通過票據(jù)的承兌實現(xiàn)了信用的票據(jù)化。在背書過程中，被背書人向背書人提供信用，通過票據(jù)背書這種形式使得信用票據(jù)化。一旦出現(xiàn)付款人或委托付款人無法支付的情況，持票人可以通過票據(jù)追索權向前手或所有票據(jù)債務人進行追索，或通過法律途徑解決糾紛，但是票據(jù)持票人還是將面臨請求付款人、委托付款人付款的情形。因此，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務面臨的風險主要是承兌行的信用風險。

（三）市場風險。貼現(xiàn)業(yè)務的市場風險是持票人向商業(yè)銀行申請辦理票據(jù)業(yè)務時，由于企業(yè)和銀行對市場供求情況的預測和市場行情的分析上出現(xiàn)判斷失誤，而給企業(yè)和銀行帶來因利率變動造成的風險。利率風險會對企業(yè)財務成本或銀行的資金收益產(chǎn)生影響。一方面，由于貼現(xiàn)利率的上升或下降，會對企業(yè)持票人來說造成企業(yè)財務成本的增加或減少。另一方面，由于貼現(xiàn)和轉貼現(xiàn)利率的變動，會造成商業(yè)銀行持票人買賣利率倒掛，造成銀行業(yè)務的利潤損失。企業(yè)客戶在缺少資金時向商業(yè)銀行進行票據(jù)貼現(xiàn)，為融通資金，貼現(xiàn)行再向其他商業(yè)銀行進行轉貼現(xiàn)，貼現(xiàn)行賺取的是票據(jù)市場的利差。在市場資金緊張時，轉貼現(xiàn)利率上升，甚至高于貼現(xiàn)行買入時的利率。會給貼現(xiàn)行帶來利率風險，嚴重的還將引發(fā)流動性風險。

（四）操作風險。貼現(xiàn)業(yè)務操作風險是指經(jīng)辦人員、審查人員未按照規(guī)定程序操作，在實際工作中減少應經(jīng)過的程序、在調查中未盡職調查，造成貼現(xiàn)銀行損失的風險。在票據(jù)買入環(huán)節(jié)，由于業(yè)務流程、崗位設置和作業(yè)體系不完善易導致操作風險產(chǎn)生；在票據(jù)保管和托收環(huán)節(jié)，對票據(jù)保存、運輸、交接各個環(huán)節(jié)上制度控制和流程跟蹤不嚴易導致操作風險產(chǎn)生；在票據(jù)賣出環(huán)節(jié)，對資料、資格審查、業(yè)務審批和檔案管理等不到位易導致操作風險產(chǎn)生。再加上，操作人員業(yè)務技能水平不精，對票據(jù)業(yè)務風險點掌握的不準確，在對交易對手及經(jīng)辦人資格、跟單資料、業(yè)務審批環(huán)節(jié)中產(chǎn)生操作風險。

（五）道德風險。從其誘發(fā)動機來看，貼現(xiàn)業(yè)務道德風險可分為有意識的和無意識的，有意識的道德風險主要體現(xiàn)為票據(jù)犯罪。道德風險可分為持票人風險和銀行內部人員風險。持票人風險是指社會上的一些不法人員利用偽造、變造票據(jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調換票據(jù)或者偽造、虛開增值稅發(fā)票，偽造、變造貿(mào)易合同，虛假的銀行查詢查復書，或與銀行內部人員勾結有意識地詐騙銀行資金。 銀行內部人員風險，是由于企業(yè)和銀行內控制度不嚴密，銀行內部人員作案或銀行與企業(yè)內外勾結作案而給銀行造成資金損失。建立健全內控制度，防范內部風險已成為各家商業(yè)銀行的當務之急。

二、貼現(xiàn)業(yè)務風險防范對策

商業(yè)銀行要始終高度重視風險防范工作，針對票據(jù)業(yè)務票面金額高、融資轉手快、批量操作多、風險切換易、關聯(lián)影響大等特點，嚴格按照“制度先行，易于操作”的經(jīng)營原則，積極穩(wěn)妥地開展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務。

（一）健全組織體系，規(guī)范操作流程。為防范票據(jù)風險，商業(yè)銀行要建立健全全行的風險管理體系，配備專兼職票據(jù)業(yè)務風險管理崗位，明確工作職責，切實做好風險的防范、化解和管理工作。此外，為進一步使貼現(xiàn)業(yè)務風險最小化，商業(yè)銀行應從制度上規(guī)范業(yè)務操作規(guī)定，不斷的完善貼現(xiàn)業(yè)務的相關規(guī)章制度，堵塞存在風險隱患的操作漏洞，針對存在的薄弱環(huán)節(jié)，健全業(yè)務操作和審批流程及各環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約機制。

（二）做好市場研判，防范利率風險。在票據(jù)市場化運作中，需要特別注意防范利率風險。一是要定期收集人民銀行發(fā)布的貨幣政策執(zhí)行相關報告，及時了解管理層的思路和宏觀貨幣政策變化情況；二是通過各種信息渠道，收集并總結票據(jù)市場交易及其變化規(guī)律；三是了解關聯(lián)市場利率波動情況，包括國債市場、銀行間同業(yè)拆借市場等；四是及時掌握其它金融機構的信貸政策和存、貸款定價策略；五是加強對市場利率走勢的研究和分析，及時制定調整適應市場變化的利率政策，有效地防范票據(jù)利率風險。

（三）增強風險防范意識，建立健全完善的內部風險控制體系。完善的內部風險控制體系是確保票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務快速、健康發(fā)展的有力保障。一是要重視制度建設，結合監(jiān)管要求和市場變化，定期梳理和完善現(xiàn)有的票據(jù)制度，建立分類科學、內容全面的內控制度體系。二是要建立全面資產(chǎn)負債管理和考核機制，實現(xiàn)以風險收益平衡為導向的、以資本金配置效率為主要的約束體系。三要明確票據(jù)崗位人員的職責及操作規(guī)程，規(guī)范和完善業(yè)務流程中的重點環(huán)節(jié)，包括票據(jù)交接和保管、資料審查、業(yè)務審批、檔案管理等，避免經(jīng)營風險和信用風險的出現(xiàn)。

在內控機制建設方面，應該著重考慮：部門責任分離制度；崗位分離、相互制約；完善的轉授權體系；有效信息交流和反饋機制；重大事項報告制度；崗位培訓與資格認證制度，對重要崗位人員實行定期輪換；建立自控（流程上各個環(huán)節(jié)的控制）、互控（部門間相互制約機制）、上級監(jiān)控（不定期業(yè)務檢查）三位一體的內控檢查制度，及時堵塞漏洞、消除隱患，防止案件及損失的發(fā)生。

（四）強化票據(jù)從業(yè)人員風險意識，樹立穩(wěn)健的票據(jù)業(yè)務發(fā)展觀。業(yè)務人員在辦理票據(jù)業(yè)務時應克服麻痹大意的思想，始終把風險控制放在重要位置。一方面，商業(yè)銀行應加強對票據(jù)業(yè)務人員的風險業(yè)務意識教育，讓每一個票據(jù)業(yè)務人員真正認識到票據(jù)業(yè)務風險之大、危害之嚴重以及防范之重要。所有票據(jù)人員要充分認識票據(jù)業(yè)務可能潛在的業(yè)務風險，做到防范在先，恪盡職守，促進業(yè)務發(fā)展與風險控制的統(tǒng)一，決不能只顧加快業(yè)務發(fā)展而忽視對票據(jù)風險的防范。另一方面，商業(yè)銀行還要重視員工業(yè)務技能的培訓，不斷提高票據(jù)審驗人員識假、防假的業(yè)務技能，以及市場營銷人員對票據(jù)市場的分析判斷能力，鍛煉和培養(yǎng)出一支高素質的員工隊伍，最大程度地防范道德風險，避免經(jīng)營風險和政策性風險的發(fā)生。

（五）加強票據(jù)業(yè)務的監(jiān)管和檢查。為加強票據(jù)業(yè)務規(guī)范管理，保證票據(jù)業(yè)務合規(guī)經(jīng)營，商業(yè)銀行應該從自身入手，加強事前和事中的控制和審查。票據(jù)業(yè)務檢查要做到全面、細致、有針對性，并有具體的可操作性的整改建議。檢查之前，要有詳細的檢查方案；檢查后，要督促整改。要建立違規(guī)行為的處罰制度，加大對違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務的查處力度。

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