淺析國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)

□文/袁雪曼 黃海燕

（山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 山東·濟(jì)南）

國有企業(yè)與普通企業(yè)不同，承擔(dān)著更多的社會(huì)責(zé)任，它的目標(biāo)既包括經(jīng)濟(jì)目標(biāo)也包括非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。確保國有資本的增值、實(shí)現(xiàn)利潤是其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)包括提供就業(yè)崗位、緩解社會(huì)就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)的同時(shí)保護(hù)環(huán)境等。下面分別從國有資本收益實(shí)現(xiàn)和收益分配兩個(gè)方面論述國有資本收益與社會(huì)責(zé)任的關(guān)系，以及如何引導(dǎo)國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

一、國有資本收益實(shí)現(xiàn)與社會(huì)責(zé)任

國有資本收益是國有資本運(yùn)營的最終結(jié)果，它是國家或國家授權(quán)經(jīng)營機(jī)構(gòu)，憑借其在經(jīng)營性企業(yè)中的國有資本，取得與出資人相對(duì)應(yīng)的稅后利潤、國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收入等形式的收入。國有資本收益的實(shí)現(xiàn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)，而國有企業(yè)自覺承擔(dān)社會(huì)責(zé)任也會(huì)促進(jìn)國有資本收益的實(shí)現(xiàn)。

1、國有資本收益實(shí)現(xiàn)是承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)。國有企業(yè)首先要保證國有資本的增值，這是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。國家和人民把資金投資到國有企業(yè)，第一目標(biāo)就是要求國有企業(yè)盈利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增長。只有盈利的國有企業(yè)才有能力來承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，虧損的國有企業(yè)相反會(huì)吞噬社會(huì)財(cái)富，給社會(huì)造成壓力和負(fù)擔(dān)。所以，一個(gè)國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的前提是國有資本收益的實(shí)現(xiàn)。

2、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任促進(jìn)國有資本收益實(shí)現(xiàn)。首先，國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任并不是單純的高成本與低利潤關(guān)系，它們之間的關(guān)系比較復(fù)雜，承擔(dān)社會(huì)成本雖然使國有企業(yè)成本增加，但卻會(huì)獲得競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，從而獲得額外的利潤，甚至促進(jìn)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的增長；其次，國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任使得企業(yè)獲得了資源。通過研究發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)與其利益相關(guān)者建立緊密的關(guān)系能幫助國有企業(yè)獲得不可見的、有價(jià)值的投資，其中的利益相關(guān)者包括政府、投資者、員工、社會(huì)公眾等。從倫理學(xué)的角度來講，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任能夠提高國有企業(yè)聲譽(yù)、降低員工的離職率、增加顧客的忠誠度，這樣使企業(yè)獲得更多資源，如員工、投資者、客戶等等，吸引與保留高質(zhì)量的員工，吸引與保留現(xiàn)實(shí)的和潛在的客戶，進(jìn)而為國有企業(yè)帶來更多的利潤，促進(jìn)國有資本收益的實(shí)現(xiàn)；最后，國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任有利于和諧社會(huì)的構(gòu)建。國有企業(yè)不同于一般的企業(yè)，它在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定中起到至關(guān)重要的作用。例如，國有企業(yè)提供就業(yè)崗位緩解就業(yè)壓力有利于社會(huì)穩(wěn)定，國有企業(yè)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任、實(shí)行較高的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)調(diào)控制污染，會(huì)給企業(yè)帶來無形的收益，同時(shí)有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

然而，僅僅依靠道德的約束保證國有企業(yè)的利益與國家利益一致、國有企業(yè)利益和整個(gè)社會(huì)利益一致并讓國有企業(yè)自覺承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是比較困難的。

二、國有資本收益分配與社會(huì)責(zé)任

國有資本收益的分配一直以來是政府和整個(gè)社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。新中國成立以來，我國的經(jīng)濟(jì)體制從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)到逐步完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；相對(duì)應(yīng)的，我國國有企業(yè)收益分配也經(jīng)歷了統(tǒng)收統(tǒng)支、利潤留成、利改稅、分紅的演變過程。國企分紅現(xiàn)在成為公認(rèn)的比較好的分配方法，下面主要就國企分紅來討論國有資本收益的分配。

1、我國國企分紅存在的問題。目前，我國國有企業(yè)分紅還在試行階段，還存在很多的問題和不完善。首先，國有企業(yè)分紅的比例到底是多少，這是目前專家討論的主要問題。國有企業(yè)分紅比例的確定意義非常重大，它涉及國有企業(yè)資本收益如何在國家與企業(yè)、企業(yè)與人民、企業(yè)與員工等之間的分配。如果國有企業(yè)分紅制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有可能影響國有企業(yè)的積極性，陷入“大鍋飯”的局面。若由企業(yè)自行申報(bào)分紅比例，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)上繳利潤很少。針對(duì)這個(gè)問題，政府需要權(quán)衡得失，可根據(jù)不同性質(zhì)的企業(yè)制定不同的分紅比例；其次，現(xiàn)存的國有企業(yè)分紅沒有涉及到國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的問題。國有資本收益有以下幾個(gè)去處：上繳利潤給政府、發(fā)放工資給員工和經(jīng)理人、企業(yè)留存等，沒有具體涉及到企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容。國有企業(yè)不同于一般民營企業(yè)，具有政府和企業(yè)的雙重身份，上文已經(jīng)提到國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任并不是企業(yè)多余的成本，它既是國企與生俱來的責(zé)任，也會(huì)給國企帶來無形的收益。

2、應(yīng)建立基于社會(huì)責(zé)任的分紅制度?；谝陨涎芯浚槍?duì)國有企業(yè)的性質(zhì)，應(yīng)該建立一種基于社會(huì)責(zé)任的分紅制度。不同規(guī)模、不同性質(zhì)的國有企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任可能不盡相同，所以政府應(yīng)該制定不同的分紅比例，從其中拿出一部分作為企業(yè)下一年承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本，如企業(yè)設(shè)立專門承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的基金，這樣會(huì)促進(jìn)國企承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的積極性。首先，建立基于社會(huì)責(zé)任的分紅制度，讓企業(yè)意識(shí)到承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的必要性和重要性，使企業(yè)自覺地將承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)股東價(jià)值最大化聯(lián)系到一起；其次，對(duì)企業(yè)采取激勵(lì)措施來使企業(yè)自覺承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。如可以對(duì)目前存在的169家國企在一年承擔(dān)社會(huì)責(zé)任做出的貢獻(xiàn)進(jìn)行排名，并給予不同的獎(jiǎng)勵(lì)。提高國企的社會(huì)聲譽(yù)，讓國企意識(shí)到承擔(dān)社會(huì)責(zé)任不是一種負(fù)擔(dān)而是發(fā)展企業(yè)的一種方式。

三、基于社會(huì)責(zé)任承擔(dān)的激勵(lì)約束機(jī)制的構(gòu)建

企業(yè)追求最大利潤是實(shí)現(xiàn)相關(guān)利益者目標(biāo)的前提，企業(yè)放棄短期利潤目標(biāo)勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能僅僅依靠企業(yè)管理層的自覺，需要社會(huì)多方力量包括政府、消費(fèi)者、非政府組織和企業(yè)的，從各個(gè)方面、多個(gè)角度規(guī)范企業(yè)行為，有激勵(lì)也要有約束，督促國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)針對(duì)國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任角度建立一套健全的激勵(lì)約束機(jī)制。

1、企業(yè)文化和經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變。企業(yè)在協(xié)調(diào)企業(yè)利益與社會(huì)責(zé)任承擔(dān)問題上更需要思想的指引、文化的保障。思想是行為的向?qū)?，思想上的轉(zhuǎn)變是國有企業(yè)能夠自覺承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的最有力保障。企業(yè)文化和經(jīng)營理念決定了企業(yè)的精神動(dòng)力和凝聚力，社會(huì)責(zé)任逐漸成為企業(yè)文化和經(jīng)營理念的核心。因此，加快國有企業(yè)文化建設(shè)和經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變是對(duì)國有企業(yè)最有力的激勵(lì)方式。

2、加強(qiáng)國有企業(yè)管理層監(jiān)督。企業(yè)經(jīng)營者對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。由于國有企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，所有者與經(jīng)營者的利益和目標(biāo)的不一致產(chǎn)生代理問題。沒有合理有效的激勵(lì)約束機(jī)制，經(jīng)營者不會(huì)處處為國有企業(yè)的所有者——全民謀福利，而是會(huì)通過各種途徑侵吞國有資產(chǎn)。首先，促進(jìn)國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)就要提高經(jīng)營者和管理層的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，對(duì)管理層加以正確的引導(dǎo)，強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任教育，使其認(rèn)識(shí)到國有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的必要性。其次，要加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)管理層的監(jiān)督，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制問題，防止國有企業(yè)資產(chǎn)的流失和損害社會(huì)利益行為的發(fā)生，促進(jìn)國有企業(yè)健康發(fā)展。

3、加強(qiáng)法律約束。我國《公司法》明確提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一表述，第五條明確要求“公司從事經(jīng)營活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，履行社會(huì)責(zé)任”。但這只是一種模糊的規(guī)定，缺乏可操作性，無相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。我國目前缺乏關(guān)于社會(huì)責(zé)任的專門立法來約束國有企業(yè)承擔(dān)必要的社會(huì)責(zé)任。完善國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任法律制度要強(qiáng)調(diào)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主體，強(qiáng)調(diào)國有企業(yè)的性質(zhì)決定了其社會(huì)責(zé)任內(nèi)容更廣、責(zé)任更重。針對(duì)國有企業(yè)有必要制定《國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行辦法》，作為國有企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)，并對(duì)國有企業(yè)細(xì)分，詳細(xì)制定每類企業(yè)適宜的法律規(guī)范，壟斷行業(yè)更需要強(qiáng)制性地承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。將部分社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)作為企業(yè)所必須執(zhí)行的法律責(zé)任，在一定程度上能夠起到積極作用，但大多數(shù)社會(huì)責(zé)任不能依靠法律來硬性規(guī)定，還需要結(jié)合其他外部激勵(lì)約束方式來實(shí)現(xiàn)。

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[3]崔海潮，趙勇.理性、激勵(lì)機(jī)制與企業(yè)社會(huì)責(zé)任構(gòu)建[J].求索，2008.1.