全面推進縣財務(wù)一體化的實踐與探索＊

沈菊芬

（國網(wǎng)浙江省電力公司湖州供電公司，浙江 湖州 313000）

2012年，縣供電公司已經(jīng)改變原有投資主體模式，成為國家電網(wǎng)公司的子公司.2013年起，國家電網(wǎng)公司及省公司對各地區(qū)的考核及管理也相應(yīng)發(fā)生較大的變化，各地區(qū)市供電公司與縣供電公司已經(jīng)捆綁在一起成為一個整體，原內(nèi)部各種考核調(diào)節(jié)手段已經(jīng)變得無意義.為公司實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”、建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司，全面推進縣供電公司財務(wù)一體化管理，加快實現(xiàn)縣供電公司財務(wù)管理制度、標準、流程與公司全方位接軌，變得更加重要.

1 加強流程優(yōu)化與再造，全面推進縣財務(wù)一體化

全面推進縣財務(wù)一體化必須堅持“六統(tǒng)一、五集中”為主線，以應(yīng)用流程標準、成本標準、內(nèi)控標準為重點狠抓財務(wù)基礎(chǔ)管理，以加強預(yù)算集約調(diào)控、資金集中管控、資產(chǎn)精益管理為重點優(yōu)化財務(wù)資源配置，以加強結(jié)算支付監(jiān)督、財務(wù)稽核監(jiān)督、決算審核監(jiān)督為重點強化財務(wù)管控職能，全面促進“三集五大”協(xié)同融合，持續(xù)提升縣供電公司財務(wù)管理水平，通過對上劃后的縣供電公司財務(wù)管理流程的優(yōu)化和再造，在預(yù)算集約調(diào)控模式、資產(chǎn)規(guī)范管理模式、投融資管理模式、躉售電價機制、標準成本應(yīng)用范疇、現(xiàn)金流量控制、會計核算方式、財務(wù)風(fēng)險控制和財務(wù)經(jīng)營考核體系等多個方面實現(xiàn)省市縣一體化管理.

1.1 統(tǒng)一預(yù)算編制流程與內(nèi)容，強化預(yù)算集約調(diào)控

1.1.1 預(yù)算編制及指標的下達

必須統(tǒng)一市縣預(yù)算編制體系及內(nèi)容，基于統(tǒng)一的預(yù)算管控平臺，實行“兩下兩上”預(yù)算標準流程.縣供電公司按照省公司的總控目標編制本單位的預(yù)算方案，與市供電公司相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)應(yīng)確保一致，如內(nèi)部交易等，預(yù)算方案經(jīng)市供電公司審核、省公司審定后批準下達.

1.1.2 預(yù)算執(zhí)行分析與控制

統(tǒng)一將年度預(yù)算滾動細化到月度，確保預(yù)算目標有序?qū)崿F(xiàn)，按照“月分析、月通報、季總結(jié)”的預(yù)算分析通報制度，做好預(yù)算執(zhí)行控制.應(yīng)用全鏈條預(yù)算管控工具，動態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況.

1.1.3 是對預(yù)算結(jié)果考核

進一步完善預(yù)算考核機制，完善市供電公司對縣供電公司的預(yù)算考核體系，促進預(yù)算安排、執(zhí)行與考核的緊密銜接.

1.1.4 加強現(xiàn)金流量預(yù)算管理

縣供電公司應(yīng)每月及時報送現(xiàn)金流量預(yù)算，確保其內(nèi)容完備，格式規(guī)范，保證基本數(shù)據(jù)準確，勾稽關(guān)系正確；每月的月度現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率應(yīng)按現(xiàn)金流入偏差與現(xiàn)金流出偏差分別控制，兩者總額控制在3%以內(nèi).

1.2 加強會計集中核算

各縣供電公司必須以提升會計信息質(zhì)量為基礎(chǔ)，推動會計核算由匯總記賬型向分析管理型轉(zhuǎn)變，推動財務(wù)與業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一、全面融合，促進會計信息更加可靠、會計反映更加及時、會計監(jiān)督更加有力，全面提升業(yè)務(wù)洞察能力和決策支持能力.

1.2.1 強化會計政策管控

嚴格會計核算標準的落地執(zhí)行，制定考核辦法.市供電公司負責(zé)督導(dǎo)所轄縣供電公司嚴格執(zhí)行公司統(tǒng)一的會計政策、會計核算規(guī)范，縣供電公司負責(zé)夯實會計基礎(chǔ)工作，強化政策執(zhí)行，并按照公司統(tǒng)一部署開展會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)一流建設(shè)，持續(xù)提高依法治企水平.

1.2.2 推行以市供電公司為單元的一體化報表模式

切實發(fā)揮市供電公司組織、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)職能，推行以地區(qū)為單元編制合并報表、開展財務(wù)分析、實施績效考核，消除地區(qū)內(nèi)部資源非增值轉(zhuǎn)移，促進整體信息質(zhì)量優(yōu)化提升.

1.2.3 統(tǒng)籌推進信息化管理

開展縣供電公司信息系統(tǒng)適應(yīng)性調(diào)整，將財務(wù)管控標準流程、協(xié)同平臺、MDM財務(wù)主數(shù)據(jù)平臺、電子報賬系統(tǒng)、非集成業(yè)務(wù)應(yīng)用全面推廣到縣供電公司.

1.3 加強資金集中管理，實現(xiàn)資金統(tǒng)一備付

資金是一個企業(yè)生存與持續(xù)發(fā)展的必須資源，歷年來縣供電公司的資金較充裕，管理相對松散，縣供電公司上劃后加強資金的管理是一項重要的工作.

1.3.1 實現(xiàn)電費資金的及時足額上繳與歸集

縣供電公司每月按時按量及時上交電費，月末按當(dāng)月應(yīng)交電費及各項基金附加全額上繳，超省公司資金備付額度部份電費以預(yù)付電費形式上繳市供電公司，由市供電公司上繳省公司，提高資金運作效率，月末集團賬戶余額不得低于全部賬戶余額的50%.

1.3.2 加強銀行賬戶管理

制定銀行賬戶管理辦法，縣供電公司執(zhí)行相關(guān)賬戶管理規(guī)范，開啟申請?zhí)峤皇泄╇姽境鯇?，由市供電公司提交省公司進行開啟申請審批.

1.3.3 加強縣供電公司融資管理，提升縣供電公司融資能力

推行月度融資計劃管理，縣供電公司月度融資計劃于每月上報市供電公司，市供電公司審核后上報省公司，省公司審定后批復(fù)，無融資計劃不得自行對外融資.進一步發(fā)揮內(nèi)部資金市場的作用，在評價縣供電公司投融資能力的基礎(chǔ)上，適度開展省公司對縣供電公司的資金委貸，幫助部分縣供電公司解決資金融通難的問題，提高縣供電公司資金保障能力，維護公司信用.

1.4 加強資產(chǎn)精益管理，提升企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量

電力企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大、范圍廣，管理一直存在盲點，縣供電公司上劃后加強資產(chǎn)的管理更上難上加難.

推進資產(chǎn)價值與實物聯(lián)動管理，確保賬卡物一致.規(guī)范資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)管理和二次設(shè)備管理.繼續(xù)全力推進土地權(quán)屬清理完善，切實防范法律風(fēng)險.嚴格控制對外投資、擔(dān)保、融資等事項，防范經(jīng)營風(fēng)險.加快推進歷史形成的低效、無效投資和對外擔(dān)保的清理處置，妥善處理有關(guān)歷史遺留問題，提升資產(chǎn)質(zhì)量.進一步統(tǒng)一資產(chǎn)管理流程與職責(zé)分工.

1.4.1 涉及國網(wǎng)統(tǒng)一安排并列入考核的有關(guān)工作

資產(chǎn)三碼聯(lián)動、標準流程實施等，由省公司統(tǒng)一安排實施，市供電公司協(xié)助組織開展.

1.4.2 竣工決算批復(fù)等項目日常管理

進一步優(yōu)化調(diào)整管理分工，110千伏及以上項目由省公司批決算，市供電公司結(jié)合本地區(qū)實際，建立規(guī)范的項目日常管理機制.

1.4.3 資產(chǎn)處置審批、資產(chǎn)保險等資產(chǎn)日常管理

修訂完善固定資產(chǎn)（相關(guān)）管理辦法，省公司統(tǒng)一管理標準.重大事項由省公司負責(zé)審批.限額以下的自有固定資產(chǎn)處置按規(guī)定程序自行審批.資產(chǎn)保險事項由省公司統(tǒng)一管理.其他事項由市供電公司具體負責(zé)并制定管理辦法.

1.4.4 對外股權(quán)投資、資產(chǎn)評估及擔(dān)保等產(chǎn)權(quán)日常管理

縣供電公司所有對外股權(quán)投資均需由省公司批準后方可實施.對外轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)和收購非國有資產(chǎn)事項需按照國資委相關(guān)規(guī)定，履行評估備案程序，國有產(chǎn)權(quán)對外轉(zhuǎn)讓應(yīng)在產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌進行.

1.5 稅收管理方面

首先要認真落實國網(wǎng)、省公司稅收管理規(guī)定，確保依法納稅.結(jié)合縣供電公司開展企業(yè)所得稅年度匯算清繳和個人所得稅清繳工作情況，對稅收敏感性問題進行診斷分析，加強財稅規(guī)范管理，加強與稅務(wù)部門交流溝通，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險.其次要加強日常工作.強化報銷審核，規(guī)范發(fā)票管理.要求縣供電公司重點做好增值稅、“營改增”等抵扣管理，做到應(yīng)抵盡抵.負責(zé)做好本單位發(fā)票管理工作.對縣供電公司所得稅優(yōu)惠政策備案、資產(chǎn)損失報備資料的審核工作，確保縣供電公司年度會計決算應(yīng)納稅所得額與匯算清繳后應(yīng)納稅所得額差異率不超過10%.三是開展稅收自查工作.縣供電公司檢查結(jié)果要及時報送市供電公司匯總，整改存在問題，研究并協(xié)調(diào)經(jīng)營發(fā)展中面臨的稅務(wù)問題，積極落實稅收政策支持.

1.6 財務(wù)稽核方面

1.6.1 財務(wù)日?；撕驮诰€稽核工作

縣供電公司每季度按規(guī)定編制財務(wù)日?；吮O(jiān)督報告，由市供電公司審核后，匯總上報省公司.市供電公司加強對縣供電公司在線稽核診斷，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合規(guī).縣供電公司制定本單位財務(wù)稽核計劃，需經(jīng)由市供電公司審核后，統(tǒng)一上報省公司.

1.6.2 年度常態(tài)化工作

一是深入開展專項稽核工作.在省公司指導(dǎo)下市供電公司將組織開展對縣供電公司專項稽核工作，充分發(fā)揮市供電公司的管控作用，全面防范縣供電公司財務(wù)管理風(fēng)險.二是檢查縣供電公司重大財務(wù)事項報告制度報送及執(zhí)行情況，促進依法從嚴治企.

1.7 加強財務(wù)人員培養(yǎng)，充實財會隊伍力量

人員是企業(yè)發(fā)展的一項重要資源，深入開展“創(chuàng)先、爭優(yōu)”活動，逐步建立“履職盡責(zé)創(chuàng)先進，立足本職爭優(yōu)秀”的長效機制，強化以考促學(xué)機制，推動優(yōu)秀人才脫穎而出.

1.7.1 規(guī)范財務(wù)機構(gòu)設(shè)置，配備充實財會力量

有計劃地引進高校畢業(yè)生，對于不能勝任工作要求的財務(wù)人員要加強培訓(xùn)，退休減少人員要及時補充，逐步建成緊湊高效、運轉(zhuǎn)有序的財務(wù)組織體系.

1.7.2 開展不同形式業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強財務(wù)人員梯隊建設(shè)

開展內(nèi)部培訓(xùn)、集中培訓(xùn)，推進“以考促培、以考促學(xué)、以考提績、以考育才”，真正把競賽作為選拔培養(yǎng)優(yōu)秀人才的重要手段，形成良性的人才培養(yǎng)工作機制.加強財務(wù)人員梯隊建設(shè)，提高財會隊伍協(xié)同作戰(zhàn)能力.

2 縣供電公司財務(wù)一體化管理提升工程的配套措施

2.1 加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，提供組織保障

加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任.公司成立由總經(jīng)理或副總經(jīng)理擔(dān)任組長，總會計師擔(dān)任副組長，財務(wù)及相關(guān)部門主要負責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)資產(chǎn)部，負責(zé)管理提升工程的整體組織協(xié)調(diào)工作.各單位要成立相應(yīng)的工作機構(gòu)，黨政主要負責(zé)人要負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)班子成員要牽頭做好分管領(lǐng)域的管理提升工作.要研究制定本單位管理提升工程實施方案，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，周密部署，分工協(xié)作，扎實開展工作.

2.2 進一步加強業(yè)務(wù)保障

對接“三集五大”體系建設(shè)整體進程，按照更集約、更扁平、更專業(yè)的方向，加強財務(wù)與各業(yè)務(wù)體系的統(tǒng)籌銜接，進一步梳理和優(yōu)化科學(xué)高效的財務(wù)與業(yè)務(wù)流程，提高管理效率和效益.加強財務(wù)與計劃、生產(chǎn)、營銷、人資等系統(tǒng)的集成應(yīng)用，提高財務(wù)業(yè)務(wù)一體化融合程度.完善實物管理信息標準，加強前端業(yè)務(wù)管控，逐步實現(xiàn)與各類前端業(yè)務(wù)流程融合應(yīng)用.

2.3 進一步加強技術(shù)保障

以支撐縣供電公司財務(wù)一體化管理提升為核心，進一步強化軟件技術(shù)、硬件環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)通道、數(shù)據(jù)安全、運維機制等信息化支持保障體系建設(shè).完善系統(tǒng)功能，提升財務(wù)管控系統(tǒng)的易用性、穩(wěn)定性和運行效率.加強內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)通道建設(shè)，確保數(shù)據(jù)傳輸安全、暢通、高效.