我國養(yǎng)老保險制度的改革思路——從臺灣地區(qū)養(yǎng)老保險制度的視野考察

隨著社會生產(chǎn)力的迅速發(fā)展、醫(yī)療水平的提高以及多年計劃生育政策的推行，中國的人口老齡化問題日益凸顯。2012年5月17日，民政部副部長竇玉沛在 “中國養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展論壇暨老年友好城市建設(shè)論壇”上發(fā)言指出，目前中國60歲以上老年人口已達(dá)1.85億，是世界上唯一老年人口過億的國家，也是人口老齡化程度最高的發(fā)展中國家。到2050年前后，中國老年人口將到達(dá)峰值4.8億左右，分別占亞洲老年人口的2/5和全球老年人口的1/4。[1]除了老年人口基數(shù)大、增長快、老年贍養(yǎng)率快速攀升以外，我國的人口老齡化還呈現(xiàn)出“未富先老”、顯著的地域差異和明顯的城鄉(xiāng)差異等特征，這些現(xiàn)實問題使得我國的養(yǎng)老保險制度面臨許多特殊困難，也影響到我國養(yǎng)老保險制度的改進(jìn)和推行。

一、人口老齡化已成為我國養(yǎng)老保險制度改革的重要動因

我國養(yǎng)老保險制度最初借鑒的是蘇聯(lián)的國家保障模式，實行大包大攬。1986-1995年間伴隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，養(yǎng)老保險制度開始實行社會統(tǒng)籌，建立起現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)機制；1995年起，養(yǎng)老保險制度以建立多層次的社會保障體系為改革方向，實行并逐步完善社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式。在二十幾年時間里，我國的養(yǎng)老保險制度歷經(jīng)若干次重大調(diào)整，這不僅反映出我國養(yǎng)老保險模式的不健全，更折射出近年來人口老齡化的快速發(fā)展對養(yǎng)老保險制度的影響。

（一）“未富先老”危機呈現(xiàn)，養(yǎng)老金缺口不斷擴(kuò)大

西方發(fā)達(dá)國家一般在人均GDP10000美元左右時進(jìn)入人口老齡化社會，而中國是在人均GDP840美元時進(jìn)入人口老齡化社會，是典型的“未富先老”現(xiàn)象。近年來，國家采取各項措施大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，2011年中國人均GDP 為5414美元，排名世界第89位，但仍處于中等收入水平，解決養(yǎng)老問題的經(jīng)濟(jì)能力還比較低。同時，養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機日益突出，基金征繳率低，統(tǒng)賬管理模式下個人賬戶空賬運行，負(fù)擔(dān)改為率和替代率居高不下以及提前退休帶來的養(yǎng)老保險基金收支不均衡等問題都使得養(yǎng)老金缺口不斷擴(kuò)大。據(jù)統(tǒng)計，如果按照現(xiàn)行政策不變，社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金收支均衡赤字將在2016年后真正地凸顯出來，在2035年至2040年達(dá)到高峰，每年將產(chǎn)生1000億元的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金收支均衡赤字。[2]17

（二）養(yǎng)老保障統(tǒng)籌層次不高，地區(qū)差距比較大

目前我國大多數(shù)省份的養(yǎng)老保險金還沒有實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，即使宣布實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的省份，養(yǎng)老資金在省內(nèi)不同城市之間也是不平衡的。這種現(xiàn)象將導(dǎo)致不同城市間的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)不均衡。而隨著城鎮(zhèn)化的不斷發(fā)展，越來越多的農(nóng)民離開土地進(jìn)城務(wù)工，農(nóng)民身份的轉(zhuǎn)變對基本養(yǎng)老保險在界定保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移與提高統(tǒng)籌層次方面提出了巨大挑戰(zhàn)。

（三）城鄉(xiāng)差異明顯，農(nóng)村老年人口缺乏社會養(yǎng)老體系的保障

在城鎮(zhèn)，社會養(yǎng)老保險以國家保障、企業(yè)負(fù)擔(dān)為主，勞動者個人負(fù)擔(dān)很少甚至基本不負(fù)擔(dān)；而在農(nóng)村，國家對社會養(yǎng)老保險投入很少，主要以農(nóng)民自我保障為主，體現(xiàn)為家庭養(yǎng)老、土地養(yǎng)老和集體養(yǎng)老等方式。但隨著農(nóng)村家庭規(guī)模日益小型化，家庭養(yǎng)老的功能開始弱化，土地對農(nóng)民的養(yǎng)老保障作用越來越不明顯，而與之相對，集體養(yǎng)老保障的功能又極其有限。這些局限導(dǎo)致城鄉(xiāng)兩個體系間社會養(yǎng)老保險水平差異較大，城鄉(xiāng)勞動者的境遇很不平等。

二、臺灣地區(qū)的養(yǎng)老保險制度

臺灣地區(qū)出現(xiàn)人口老齡化的時間較大陸要早，其人口老齡化進(jìn)程呈現(xiàn)出與大陸較多的相似之處，加之相同的文化傳統(tǒng)和價值觀念，使得我們研究臺灣地區(qū)的養(yǎng)老保險制度更具有借鑒意義。

臺灣地區(qū)的養(yǎng)老保險制度屬于社會保險型的自我保障模式，其養(yǎng)老基金幾乎全部來自雇員和雇主的雙方繳款。從養(yǎng)老保險的覆蓋范圍來看，在“國民年金”制度尚未施行前，臺灣地區(qū)也沒有實行統(tǒng)一的養(yǎng)老社會保障制度，各社會群體的養(yǎng)老社會保障供給方式及待遇各不相同，只是在公教人員、軍人和勞工三大群體中實行退休金制度。農(nóng)漁民和自雇者這部分社會群體的養(yǎng)老保障是通過社會福利津貼的方式予以安排。另外，臺灣地區(qū)當(dāng)局通過“老人福利法”，向中低收入家庭中的65歲以上老年人提供生活補貼、特別照顧津貼等經(jīng)濟(jì)保障。[3]

由于實施的是勞保、軍保、公教保及農(nóng)保等以在職勞動者為納保對象的社會保險，于是仍有約三百多萬年滿25歲、未滿65歲的國民，無法參加任何社會保險，而這些人當(dāng)中有許多是經(jīng)濟(jì)弱勢的家庭主婦或無業(yè)者?！皣衲杲稹奔词轻槍Υ瞬糠值牟蛔悖O(shè)計一個以全民為保障標(biāo)的的保險制度，讓以往未能被納入社會保險網(wǎng)絡(luò)的國民，今后也能享有社會保險的好處，并獲得老年經(jīng)濟(jì)生活的基本保障。20世紀(jì)90年代開始，臺灣地區(qū)當(dāng)局著手實施養(yǎng)老保險制度改革，其最終目標(biāo)是建立以“國民年金”為基礎(chǔ)的、勞工退休金制度和商業(yè)年金保險為補充的社會養(yǎng)老保險的“三重安全網(wǎng)”。

（一）“國民年金”的開辦

臺灣地區(qū)的“國民年金”于2008年10月1日開辦，主要納保對象是年滿25歲、未滿65歲，且沒有參加勞保、農(nóng)保、公教保、軍保的民眾。國民年金提供“老年年金”、“身心障礙年金”、“遺屬年金”三大年金給付保障，及“生育給付”、“喪葬給付”二種一次性給付保障。被保險人只要按時繳納保險費，在生育、遭遇重度以上身心障礙或死亡事故，以及年滿65歲時，就可以依規(guī)定請領(lǐng)相關(guān)年金給付或一次性給付，以保障本人或其遺屬的基本經(jīng)濟(jì)生活。另外，“國民年金”整合開辦前已經(jīng)發(fā)放的“敬老津貼”及“原住民敬老津貼”，改為“老年基本保證年金”及“原住民給付”。

“國民年金”的開辦使臺灣地區(qū)的社會安全網(wǎng)得以全面建構(gòu)，補足了以往社會保險制度的缺口，與軍、公教、工退休金共同構(gòu)成養(yǎng)老保險的第一重“安全網(wǎng)”，讓臺灣地區(qū)邁入全民保險的時代，實現(xiàn)了政府全民照顧的理念。此外，采取“年金”方式辦理，不僅可以避免一次給付后因資金運用不當(dāng)所發(fā)生的損失，而且，年金制度有利于配合物價指數(shù)調(diào)整投保金額（投保金額為計算年金給付的基礎(chǔ)）及定期調(diào)整年金給付基本保障金額的設(shè)計，可以避免因通貨膨脹造成給付縮水，以確實保障年金給付對象的生活需要。[4]

（二）勞工保險制度的改革

臺灣地區(qū)的勞工保險制度開啟較晚，1984年7月30日“勞動基準(zhǔn)法”的頒布標(biāo)志著這一制度的實施。2005年7月1日臺灣地區(qū)當(dāng)局頒布新的“勞工退休金條例”，與舊制并行。經(jīng)過改良，該制度已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N企業(yè)年金制度，成為臺灣地區(qū)養(yǎng)老保險制度的第二重“安全網(wǎng)”。

新勞工退休金制度主要有以下特點：一是擴(kuò)大適用范圍。新制將定期契約工、工讀生、清潔工等皆納入承保范圍。雇主（實際從事勞動）及不適用“勞動基準(zhǔn)法”本國籍工作者（經(jīng)雇主同意為其提繳退休金）或委任經(jīng)理人等得自愿提繳。在這樣的規(guī)范下，讓更多的勞工有參與勞工退休金制度的機會，以確保經(jīng)濟(jì)弱勢族群的退休生活。二是雇主經(jīng)營成本明確。根據(jù)“勞工退休金條例”的規(guī)定，雇主每月負(fù)擔(dān)之勞工退休金提繳率不得低于勞工每月工資的百分之六，雇用勞工數(shù)可依企業(yè)需要而彈性處理。由于勞工成本明確，經(jīng)營成本易于掌握，對于企業(yè)未來的發(fā)展具有正面的作用。三是攜帶和轉(zhuǎn)移性較好。工作年資不會因勞工轉(zhuǎn)換工作，或事業(yè)單位結(jié)束營業(yè)而受到影響，勞工的退休金可因勞工的職務(wù)改變而移轉(zhuǎn)，年資不會因工作的轉(zhuǎn)移而停頓，故可確保勞工可以領(lǐng)到退休金。四是確保勞工退休生活。勞工參與新勞工退休金制度時，除可享有雇主每月所提撥的退休金之累積額度外，其所自愿提繳之退休金得自其個人綜合所得凈額中扣除，除享有稅賦優(yōu)惠之外，勞工退休時，如計算其個人退休金之歷年平均運用效益，低于中央政府所在地之銀行二年定期存款利率的，其差額將會由國庫補足，確保勞工退休生活。

（三）發(fā)達(dá)的商業(yè)保險

臺灣地區(qū)具有非常發(fā)達(dá)的商業(yè)保險市場，很多民眾通過購買商業(yè)保險的方式補充對個人養(yǎng)老保障的積累。商業(yè)保險屬于養(yǎng)老保險的第三重“安全網(wǎng)”。

三、我國養(yǎng)老保險制度的改革思路

借鑒臺灣地區(qū)養(yǎng)老保險制度的經(jīng)驗，結(jié)合我國的具體國情和制度特征，筆者對我國養(yǎng)老保險制度的改進(jìn)提出幾點建議：

（一）加快社會養(yǎng)老保險相關(guān)立法進(jìn)程

從臺灣地區(qū)的經(jīng)驗來看，在“國民年金”制度尚未施行前，沒有統(tǒng)一的養(yǎng)老社會保障制度，也沒有集中立法，這種情況一直為社會各界所詬病。而我國社會養(yǎng)老保障制度的構(gòu)建從總體上也呈現(xiàn)出“政策主導(dǎo)型”的發(fā)展模式，缺乏先行立法的科學(xué)規(guī)范和有效制約。2011年7月1日起施行的《中華人民共和國社會保險法》改變了這一狀況，其中針對養(yǎng)老保險的覆蓋范圍、繳費標(biāo)準(zhǔn)、待遇等作了明確規(guī)定，并有兩點非常顯著的改進(jìn)，一點是養(yǎng)老保險可以在全國轉(zhuǎn)移，更重要的一點是提出了全國統(tǒng)籌的目標(biāo)。這為我國養(yǎng)老保險制度的法制建設(shè)邁出了堅實的一步。筆者建議，接下來還應(yīng)盡快探討如何制定具體的實施細(xì)則，重點要明確以下問題：一是要明確各級、各地政府的責(zé)任分擔(dān)機制；二是要明確責(zé)任主體的權(quán)利與義務(wù)；三是要明確具體的社會養(yǎng)老保險異地轉(zhuǎn)移續(xù)接辦法；四是要開拓養(yǎng)老保險基金的投資渠道；五是要建立權(quán)威科學(xué)的養(yǎng)老保險金運營監(jiān)督體制。

（二）合理確定養(yǎng)老保險水平

養(yǎng)老保險資金籌措的額度是有限的，而養(yǎng)老保險的支付需求是無限的，所以應(yīng)當(dāng)有效控制養(yǎng)老保險基金的支出規(guī)模，使養(yǎng)老保險水平保持在一個合理的區(qū)間。具體來講，養(yǎng)老保險水平的合理確定應(yīng)做到以下幾點：

1.養(yǎng)老保險水平應(yīng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。在制度建構(gòu)過程中，對養(yǎng)老保險的范圍、項目、待遇標(biāo)準(zhǔn)、支出水平的確定，一定要從我國現(xiàn)實國情出發(fā)，量力而行，循序漸進(jìn)。臺灣地區(qū)將社會保障的目的定位為減少貧窮、協(xié)助民眾獲得基本需求，進(jìn)而達(dá)到重新分配所得，因此在社會保障制度的建設(shè)過程中，既借鑒了發(fā)達(dá)資本主義國家的成功經(jīng)驗，又盡量避免重蹈福利國家由于“高福利”支出導(dǎo)致財政負(fù)擔(dān)過重的覆轍，因此，多年來臺灣地區(qū)保持了適度的社會保障水平，成功地控制了因社會保障水平不適度對社會經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展的負(fù)面影響。[5]26

2.控制過高的養(yǎng)老金替代率。我國各地基本養(yǎng)老金替代率平均水平約為83%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方國家的水平和國家規(guī)定的60%的目標(biāo)替代率，養(yǎng)老金支付的壓力日益沉重，影響了企業(yè)的競爭力。養(yǎng)老保險社會化程度低、養(yǎng)老金沒有基本和補充之分、個人收入統(tǒng)計失實等等，是我國養(yǎng)老金替代率偏高的客觀原因。因此，可將替代率定為養(yǎng)老金與當(dāng)?shù)厣鐣骄べY之比，并與物價指數(shù)掛鉤，根據(jù)物價指數(shù)的變動而作相應(yīng)調(diào)整，做到在退休人員養(yǎng)老金給付的絕對值不減或有所增長的基礎(chǔ)上，使其與社會平均工資之比穩(wěn)步下調(diào)，實現(xiàn)養(yǎng)老金替代率的逐步下降。

3.推遲退休年齡，減輕養(yǎng)老金發(fā)放的壓力。國際勞工組織研究表明，退休年齡從60歲提高到65歲，可以減少50%的退休金支出；[6]13據(jù)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文教授測算，退休年齡每延長一年，我國養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。[7]臺灣地區(qū)于2008年5月14日公布修正的“勞動基準(zhǔn)法”第五十四條，將強制退休年齡從六十歲提高為六十五歲。其實在2006年，我國就實施了養(yǎng)老金計發(fā)的新辦法。最大的變化是基礎(chǔ)養(yǎng)老金不再“一刀切”（居住地上年社會平均工資的20%），而是繳費滿15年后，每增加1年多發(fā)放居住地上年社會平均工資的1%，其目的就是鼓勵參保人員增加投保時間從而獲取更多的退休金。目前可考慮將退休年齡提高到男65歲、女60歲，并且對于提前退休者按比例削減社會統(tǒng)籌體系的養(yǎng)老金，推遲退休者按比例增加養(yǎng)老金。當(dāng)前，人力與社會保障部也正開展“延遲退休年齡”有關(guān)政策的調(diào)研。

（三）拓寬養(yǎng)老保險基金投資渠道，加強養(yǎng)老保險基金運營管理和監(jiān)督

在控制風(fēng)險前提下，允許養(yǎng)老保險基金有條件、有步驟的進(jìn)入資本市場，可以使養(yǎng)老保險基金更好地保值增值，保證養(yǎng)老保險基金收支平衡：

1.要對基金投資工具及資產(chǎn)組合實施嚴(yán)格的限制，并進(jìn)行多樣性和多元化投資，以此分散風(fēng)險。安全性是基金投資必須遵循的首要原則。

2.要拓寬養(yǎng)老保險基金的投資渠道。在保障基金安全性的前提下還要實現(xiàn)盈利性目標(biāo)，可以在經(jīng)過嚴(yán)密精算之后，將資金投資于收益相對較高的投資工具，開辟新的投資項目，如開發(fā)住房抵押貸款，投資于開放式基金等。另外，由于國際金融市場上金融產(chǎn)品的日益豐富和金融監(jiān)管的不斷加強，已為基金進(jìn)行國際投資提供了良好的外部環(huán)境和安全保障，國外投資已逐漸成為世界各國社?；鸨Ｖ翟鲋档闹匾绞?；將資產(chǎn)分散在其他各國，也可以實現(xiàn)全球最優(yōu)資產(chǎn)組合，獲得更高的投資回報。目前，隨著社會保障體制改革的深入和條件成熟，我國也己開始進(jìn)行多樣性和多元化投資。[8]86-90

3.要完善基金投資運營機制，還要增加養(yǎng)老保險基金管理的透明度，并構(gòu)建權(quán)威、嚴(yán)密、高效的養(yǎng)老保險基金監(jiān)督體制，實現(xiàn)管理與監(jiān)督分離。監(jiān)督機構(gòu)本身要強化權(quán)力、嚴(yán)格履行職責(zé)，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任，并要求其不得參加經(jīng)營養(yǎng)老保險基金的任何營利性活動，以保證其監(jiān)督行為的客觀公正性。同時為了防止監(jiān)督部門權(quán)力過大，還要制衡監(jiān)督部門的權(quán)力，應(yīng)規(guī)定監(jiān)督機構(gòu)本身也要接受司法監(jiān)督、審計監(jiān)督和社會監(jiān)督。

（四）合理設(shè)置個人賬戶，解決養(yǎng)老保險空帳運行問題

臺灣地區(qū)個人賬戶制的經(jīng)驗表明，采用資本積累的個人賬戶制，可以幫助建立各種補充養(yǎng)老保險基金，既減輕了基本養(yǎng)老保險金缺口的壓力，又能使公民樹立對自己未來負(fù)責(zé)的觀念，并促使長期儲蓄制度的形成。面對我國養(yǎng)老保險個人賬戶的“空賬”運行，有必要對個人賬戶制進(jìn)行適當(dāng)改革。我們可以在個人賬戶中引入“名義賬戶”的形式，即在現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”制度的基礎(chǔ)上，將個人賬戶劃分為積累制個人賬戶和名義個人賬戶兩部分，積累制個人賬戶仍然發(fā)揮原有的資金積累作用，而名義個人賬戶部分暫時只是一個虛擬賬戶，沒有資金積累，其資金來自一部分社會統(tǒng)籌資金和個人賬戶資金的劃入。這樣就可以從本質(zhì)上提供一個對個人賬戶部分做實而不必全部“做實”的運行模式。[9]22-23

（五）消除非農(nóng)業(yè)戶口和農(nóng)業(yè)戶口的差別和限制，實現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險體系一體化

縱觀臺灣地區(qū)養(yǎng)老保險制度的變革歷程，養(yǎng)老保險的覆蓋范圍也是逐漸擴(kuò)大的，呈現(xiàn)出從公教人員到勞工再到個體經(jīng)營者、從城市到農(nóng)村、從制度分散到制度統(tǒng)籌的過程。發(fā)展至今的我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度可以說是城市人口的養(yǎng)老保險制度，農(nóng)村基本以農(nóng)民自我保障為主，直到2009年9月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，提出探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，標(biāo)志著我國農(nóng)民的養(yǎng)老保險剛剛?cè)〉贸醪匠晒?。建立和健全養(yǎng)老保險制度，使所有勞動者都能獲得基本生活保障以安度晚年，這是現(xiàn)代社會國家文明與進(jìn)步程度的重要體現(xiàn)，因此城鄉(xiāng)勞動者不應(yīng)受到不同的養(yǎng)老保險待遇。針對我國的實際情況，建立適合農(nóng)村人口參加的養(yǎng)老保險制度是當(dāng)務(wù)之急，具體操作建議如下：

1.基于我國農(nóng)村地域廣闊，地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)實，建議，在農(nóng)村養(yǎng)老保障制度建立上應(yīng)當(dāng)“區(qū)別對待”，即在發(fā)達(dá)地區(qū)建立起項目齊全、覆蓋面廣、標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)?shù)亩鄬哟勿B(yǎng)老保障模式，而在欠發(fā)達(dá)地區(qū)則逐步逐項地推行，最終達(dá)到城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險體系目標(biāo)的實現(xiàn)。同時按地區(qū)的經(jīng)濟(jì)收入和生活水平確定該地區(qū)農(nóng)民的養(yǎng)老金的個人繳費比例。

2.在繳費比例方面，政府和集體的負(fù)擔(dān)比例宜大些，個人負(fù)擔(dān)比例宜小些，這是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)的現(xiàn)狀與人口老齡化迅速發(fā)展的態(tài)勢決定的。政府在制度設(shè)計和財政投入方面加大對農(nóng)民養(yǎng)老保險的扶持力度是更重要的一項惠農(nóng)政策。

3.加大對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的宣傳力度，提高農(nóng)民參保的積極性。應(yīng)保證基礎(chǔ)養(yǎng)老金不低于農(nóng)村最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。同時，還可在基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分附加激勵養(yǎng)老金，激勵養(yǎng)老金的水平與個人繳費基數(shù)、繳費年限掛鉤，以激勵農(nóng)民根據(jù)自身能力選擇更高檔次參保，并盡可能延長繳費年限，使得未來生活能得到更充分的經(jīng)濟(jì)保障。

4.在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和城市化的背景下，越來越多的農(nóng)民通過進(jìn)城務(wù)工來獲得經(jīng)濟(jì)來源。根據(jù)農(nóng)村人口獲得生活來源和進(jìn)城務(wù)工的方式，可以將農(nóng)民定位為“純農(nóng)民”、“準(zhǔn)農(nóng)民”和“非農(nóng)民”。我們可以根據(jù)這一實際情況來設(shè)計不同的養(yǎng)老保險體系?！皽?zhǔn)農(nóng)民”進(jìn)城務(wù)工大都是通過個體經(jīng)營或靈活就業(yè)的形式獲得生活來源，和“純農(nóng)民”一樣屬于個體(自雇)勞動者，可以按照國家規(guī)定的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，由國家補貼一部分并按照規(guī)定分別記入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶。另外，“準(zhǔn)農(nóng)民”進(jìn)城務(wù)工具有流動性強、工作不穩(wěn)定的特點，因而其養(yǎng)老保險制度設(shè)計還需要體現(xiàn)跨省區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)方便的特征。在轉(zhuǎn)移到異地就業(yè)時，如果繳費年限累計沒有達(dá)到規(guī)定繳費年限，或者其戶籍所在地不能接收的，就把個人賬戶余額一次性支付給本人。而“非農(nóng)民”則應(yīng)摒除戶籍制度的限制，憑勞動合同和產(chǎn)權(quán)證，在當(dāng)?shù)剞k理社會養(yǎng)老保險關(guān)系，直接參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。將家庭養(yǎng)老保險和社會養(yǎng)老保險二者相結(jié)合，建立一種政府引導(dǎo)的儲蓄積累型養(yǎng)老保險制度模式，是目前我國農(nóng)村社會的最佳選擇。[10]32宏觀上還可以縮小城鄉(xiāng)間的二元差距,為最終實現(xiàn)城鄉(xiāng)一體化的社會養(yǎng)老保險制度作好鋪墊。

（六）大力發(fā)展其他層次的養(yǎng)老保險制度。

制度創(chuàng)新和建立多支柱體系是解決中國養(yǎng)老問題的重要措施。我們應(yīng)當(dāng)借鑒臺灣地區(qū)的經(jīng)驗，積極鼓勵開展企業(yè)補充保險和個人儲蓄保險（商業(yè)保險）。這兩個層次的保險制度對基本養(yǎng)老保險制度具有查遺補缺的功能，有利于強化個人自保意識，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個人賬戶實賬運行創(chuàng)造足夠大的活動空間。為推動個人儲蓄養(yǎng)老保險的發(fā)展，建議借鑒臺灣地區(qū)的做法，允許個人在其每月工資的一定比率內(nèi)，自愿提繳個人退休準(zhǔn)備金，并大力宣傳和引導(dǎo)個人購買商業(yè)保險。為鼓勵私人儲蓄養(yǎng)老保險計劃發(fā)展，政府可以實行稅收優(yōu)惠政策。

除了上述舉措，筆者認(rèn)為，養(yǎng)老保險制度的健全完備，還必須以政府真正承擔(dān)起主導(dǎo)責(zé)任為必要條件。盡管目前我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點不斷增加，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金實現(xiàn)了八連增，但民眾對政府公共財政保障和改善民生的期望值也越來越高。政府在財政收入連年攀升的有力支持下，更應(yīng)秉承“取之于民、用之于民”的公共財政理念，合理提高養(yǎng)老保險支出占財政總支出的比例，不斷加大財政投入力度。

總之，面對我國日益嚴(yán)峻的人口老齡化趨勢，應(yīng)盡快建立具有中國特色的養(yǎng)老保險體系。這個保險體系可以概括為以家庭保障為基礎(chǔ)，全民基本養(yǎng)老保險為支柱，企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險為重要補充，最低生活保障制度為最低紅線的養(yǎng)老保障的多重安全網(wǎng)，在真正意義上實現(xiàn)我國公民“老有所養(yǎng)”。

[1]陳珍妮,莊鍵.中國養(yǎng)老服務(wù)供給能力明顯不足[EB/OL].[2012-05-17].http://newspaper.jfdaily.com/xwwb/html/2012-05/17/content_805797.htm.

[2]馮海芳.中國人口結(jié)構(gòu)變化對養(yǎng)老保障制度的影響分析[J].勞動保障世界,2011(1).

[3]佚名.臺灣地區(qū)國民年金10月開辦，社會福利大躍進(jìn)[EB/OL].[2007-08-12]http://www.360doc.com/content/07/0812/10/7579_668250.shtml.

[4]佚名.臺灣地區(qū)國民年金簡介[EB/OL].http://www.bli.gov.tw/sub.aspx?a=EqVSfrb7aT0%3D.

[5]陳華.臺灣地區(qū)社會貧富差距的控制及對大陸的啟示[D].武漢科技大學(xué)碩士學(xué)位論文,2007.

[6]唐磊,董西明.試析養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機的解決措施[J].理論導(dǎo)刊,2006(7).

[7]佚名.延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡再引爭議[EB/OL].[2012-06-8].http://news.sina.com.cn/c/2012-06-08/094924558419.shtml.

[8]侯文若.社會保險[M].北京:中國勞動社會保障出版社,2005.

[9]董西明.養(yǎng)老保險制度的國際比較及其借鑒[D].山東大學(xué)碩士學(xué)位論文,2008.

[10]邱鋒明.論我國失衡的社會養(yǎng)老保險體系[D].南昌大學(xué)碩士學(xué)位論文,2010.