國(guó)際貿(mào)易中信用證支付方式的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

王振華 崔 磊

(1.黑龍江省對(duì)俄經(jīng)貿(mào)合作咨詢(xún)服務(wù)中心，黑龍江哈爾濱150040;2.黑龍江東方學(xué)院，黑龍江哈爾濱150086)

信用證(letter of credit，簡(jiǎn)稱(chēng)L/C)支付方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物，在一定程度上解決了買(mǎi)賣(mài)雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利。信用證是銀行做出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開(kāi)具的附有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件;或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開(kāi)證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書(shū)，屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

一、信用證結(jié)算存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)出口商存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.單證不符導(dǎo)致銀行拒付。銀行所處理的信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，如果出口商向銀行提交的單據(jù)在名稱(chēng)或內(nèi)容上與信用證上條款所規(guī)定的不相符，或者單據(jù)與單據(jù)之間內(nèi)容不符，那么即使出口商完成了貨物交付的貿(mào)易合同中的所有要求，銀行也可以因?yàn)閱巫C、單單不符為由拒絕付款。

2.開(kāi)證行破產(chǎn)或倒閉喪失支付能力。開(kāi)證銀行在信用證業(yè)務(wù)中是第一付款方，但銀行作為企業(yè)也存在著破產(chǎn)和倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，一旦開(kāi)證行破產(chǎn)或倒閉就無(wú)法對(duì)出口商履行支付承諾。例如，1993年廣東某銀行議付了歐洲一家銀行信用證項(xiàng)下的單據(jù)款項(xiàng)17.5萬(wàn)美元，盡管單證相符，單單一致，但由于開(kāi)證行倒閉，議付行收不回貨款而不得不向出口商追索貨款。

3.進(jìn)口商惡意欺詐。進(jìn)口商通過(guò)信用證進(jìn)行蓄意欺騙會(huì)給出口商帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失。某些不法進(jìn)口商通過(guò)信用證或信用證交易過(guò)程中的某些環(huán)節(jié)對(duì)出口商進(jìn)行惡意隱瞞或拒付，如2000年山東濰坊一塑料生產(chǎn)公司與歐洲簽訂11.3萬(wàn)美元的食品袋合同，因石油價(jià)格下降導(dǎo)致塑料袋價(jià)格大幅下降，進(jìn)口商認(rèn)為原價(jià)進(jìn)口將無(wú)利可圖，因此進(jìn)口商在單據(jù)上尋得一個(gè)字母大小寫(xiě)的不符之處而拒付，迫使出口商降價(jià)。

4.信用證軟條款。某些進(jìn)口商在開(kāi)立信用證時(shí)，會(huì)有意在信用證中設(shè)置模棱兩可的條款或明顯有失公允的條款，受益人對(duì)該項(xiàng)條款不執(zhí)行或執(zhí)行后都會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橹鲃?dòng)權(quán)在進(jìn)口商手中，出口商處于被動(dòng)地位，存在著銀行方面的拒付風(fēng)險(xiǎn)。

(二)進(jìn)口商存在的風(fēng)險(xiǎn)

在信用證業(yè)務(wù)中，由于各當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是實(shí)際貨物，因而出口商只要提交與信用證相符的單據(jù)，開(kāi)證行就要履行付款義務(wù)。與其說(shuō)銀行無(wú)責(zé)任審查單證的真?zhèn)涡?，不如說(shuō)銀行不具備論證單證文件真?zhèn)蔚哪芰?，也不愿意增加成本和?zé)任去認(rèn)證單據(jù)的真?zhèn)?。例如，如果由銀行來(lái)確認(rèn)一份提單的真實(shí)性，那么要求銀行的相關(guān)工作人員具備一定的航運(yùn)知識(shí)和與國(guó)外承運(yùn)人溝通的語(yǔ)言能力，但即使在這樣的前提下也可能無(wú)法聯(lián)系到承運(yùn)人或聯(lián)系到承運(yùn)人卻得不到答復(fù)。這樣，進(jìn)口商就承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要是出口商偽造信用證單據(jù)詐騙和出口商造假制作與實(shí)際貨物數(shù)量、質(zhì)量不一致的單據(jù)。例如出口企業(yè)有可能勾結(jié)物流公司出具內(nèi)容失真的清潔提單和倒簽提單，以此來(lái)獲得符合信用證要求的相關(guān)單據(jù)，從而順利得到貨款。

二、信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

(一)出口商風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1.做好資信調(diào)查。出口商要在簽訂合同前調(diào)查對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況、資信狀況、銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和能力。在外貿(mào)實(shí)務(wù)中，對(duì)于陌生的客戶，一般應(yīng)通過(guò)銀行或有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，即使多年合作的老客戶的資信情況也不是一成不變的。因此一定要在不同的階段對(duì)客戶的資信和履約能力進(jìn)行徹底了解和分析，同時(shí)也要對(duì)開(kāi)證行的資信進(jìn)行調(diào)查與評(píng)估。

2.仔細(xì)審核信用證條款，防止信用證詐騙。出口商接到信用證后要對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審查，確定信用證的真實(shí)性，如審查信用證與合同中的條款是否一致，信用證的種類(lèi)是否符合合同要求，信用證是否存在如可變相撤銷(xiāo)、暫不生效、進(jìn)口商通知船名和目的港及驗(yàn)貨人才能裝船等軟條款。如果認(rèn)為信用證不合理，最好與進(jìn)口商共同協(xié)商解決，以分散出口方所負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，減少一些不必要的麻煩。

3.認(rèn)真繕制單據(jù)，確保單證相符單單一致。對(duì)于銀行或出口方來(lái)說(shuō)，單證表面一致、表面相符即能得到議付和付款，順利結(jié)匯。因此，出口方應(yīng)嚴(yán)格按照信用證要求繕制各種單據(jù)，做到正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔，出口企業(yè)應(yīng)與銀行密切配合，有關(guān)工作人員必須具有高度的工作責(zé)任感和一絲不茍的工作精神，確保提交單據(jù)的種類(lèi)及其內(nèi)容表述與信用證規(guī)定完全一致，以期按期結(jié)匯。

(二)進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

進(jìn)口商首要的也是開(kāi)證前做好出口商資信調(diào)查，以確保如實(shí)收到貨物。其次對(duì)單據(jù)不符點(diǎn)認(rèn)真分析研究，從而準(zhǔn)確地決定拒付還是贖單提貨。最后開(kāi)證時(shí)可以加列有關(guān)貨物的條款，如要求提供質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)等，對(duì)出口商運(yùn)輸狀況加以規(guī)定，要按照規(guī)定的裝船日和港口裝卸，避免貨物不符或者沒(méi)有實(shí)際發(fā)貨。要力爭(zhēng)以“FOB”價(jià)格成交，親自派船監(jiān)裝，防止錯(cuò)裝、漏裝或其他運(yùn)輸方面的欺詐行為。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)同開(kāi)證行及司法部門(mén)的協(xié)作，互通信息。此外，對(duì)于大宗進(jìn)口貿(mào)易，進(jìn)口方可要求出口方銀行(擔(dān)保行)開(kāi)立履約保函，保證按期提供合格貨物，如有違約，則可向擔(dān)保行索償罰金，從而有效地防止有關(guān)欺詐行為的發(fā)生。

［1］黎孝先.國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)［M］.北京:對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2002.

［2］馬歡.菲律賓香蕉損失慘重，對(duì)華出口遭檢疫門(mén)［J］.時(shí)代周報(bào)，2012(186).