創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段 提高財(cái)務(wù)管理水平

摘要：南通紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院（以下簡稱南通紡院）對財(cái)務(wù)活動(dòng)資金結(jié)算方式進(jìn)行創(chuàng)新，規(guī)避了現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，大幅降低了現(xiàn)金管理成本，拓寬了服務(wù)渠道，提升了財(cái)務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量，是提升財(cái)務(wù)管理水平的一項(xiàng)重大舉措。文章基于無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)在南通紡院財(cái)務(wù)結(jié)算中的應(yīng)用，從多方面闡述了無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)在財(cái)務(wù)結(jié)算中的重要性。

關(guān)鍵詞：無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新

隨著部門預(yù)算、國庫集中支付、財(cái)政專戶管理資金收支兩條線管理等高等教育財(cái)政體制改革的不斷推進(jìn)，高職院校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，辦學(xué)資源日益豐富，財(cái)務(wù)環(huán)境也更加復(fù)雜。高職院校傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)資金結(jié)算方式（提現(xiàn)付款、開具轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行劃賬）已無法滿足現(xiàn)下財(cái)務(wù)管理工作的需求。在充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上，尋找一種有效減少現(xiàn)金流量，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)工作效率的資金結(jié)算方式，是目前各高校非常重視的研究課題。無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)是解決目前高校財(cái)務(wù)管理過程中存在問題的有效途徑。南通紡院自2001年實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，跨出了會(huì)計(jì)信息化的第一步，從財(cái)務(wù)核算方式上講，也是一個(gè)質(zhì)的提升。在之后的10年里，學(xué)院先后在教職員工工資發(fā)放、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金發(fā)放、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收繳、校園一卡通充值、財(cái)務(wù)零星收費(fèi)（招投標(biāo)保證金、房屋、場地租賃等通過銀行POS機(jī)劃卡轉(zhuǎn)入）等實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算。2011年8月份開始啟動(dòng)無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算，本院無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)在高職院校尚屬首創(chuàng)。

一、無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)研究的背景

（一）現(xiàn)金安全問題凸現(xiàn)

1.現(xiàn)金流量日益增加、工作量大幅增加。隨著大專院校擴(kuò)招，教學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，南通紡院教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)不斷增加，每日維持正常開支現(xiàn)金流量不斷增加。見下表1：

通過南通紡院資金流量表，我們看到，庫存現(xiàn)金流量與事業(yè)經(jīng)費(fèi)總量同比例增加，現(xiàn)金出納的工作量大幅提升，現(xiàn)金出納崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。當(dāng)前如何有效降低出納崗位風(fēng)險(xiǎn)，確保現(xiàn)金收付安全，是各高職院校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要重點(diǎn)考慮的問題。

2.海門校區(qū)辦學(xué)現(xiàn)金問題。2012年9月份，學(xué)院海門濱海校區(qū)實(shí)訓(xùn)基地正式啟動(dòng)，隨著2012屆新生的入住，學(xué)院在濱海校區(qū)必然要設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)銷點(diǎn)。由于學(xué)院財(cái)務(wù)只有一套銀行印鑒章，如何做好學(xué)院總部與濱海校區(qū)資金的銜接，如何確保濱海校區(qū)日常維持資金，是目前必須要解決的課題。

3.出納人身安全受到威脅。新聞相繼報(bào)道了南京持槍搶劫、南通開發(fā)區(qū)持槍搶劫事件?，F(xiàn)金安全、出納安全一度成為輿論的焦點(diǎn)。高職院校必須高度重視現(xiàn)金出納的人身安全。

（二）財(cái)務(wù)人員緊缺

南通紡院財(cái)務(wù)處目前在職在編財(cái)務(wù)人員共8人，崗位具體分布如下：出納崗位1人；審核制證崗位1人；學(xué)費(fèi)管理1人；檔案管理1人；一卡通充值1個(gè)；預(yù)算（科長）1人；復(fù)核（科長）1人；統(tǒng)籌管理（處長）1人，各崗位財(cái)務(wù)人員工作量非常大，尤其是報(bào)銷大廳的出納和審核制證崗位，特別是學(xué)期結(jié)束、年末時(shí)報(bào)銷大廳人山人海的情景年年重現(xiàn)。與相同規(guī)模高職院校相比，學(xué)院財(cái)務(wù)人員人數(shù)差距較大。在學(xué)院教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)日益增加及海門濱海實(shí)訓(xùn)基地同時(shí)辦學(xué)的情況下，財(cái)務(wù)人員實(shí)際在崗人數(shù)與學(xué)院發(fā)展需求人數(shù)的矛盾越來越突出。財(cái)務(wù)崗位如何合理設(shè)置，提高財(cái)務(wù)工作效率，節(jié)省人力資源，已經(jīng)成為南通紡院財(cái)務(wù)部門面臨的現(xiàn)實(shí)問題。

二、無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)簡介

無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)是報(bào)賬過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將現(xiàn)金收付結(jié)算方式轉(zhuǎn)變?yōu)槭湛钪苯油ㄟ^銀行POS機(jī)劃入；付款直接將款項(xiàng)從學(xué)院銀行賬戶轉(zhuǎn)入職工銀行Sc3Us4wd4hlwaYBA0+7cqjZk5HaBvNAQ2OjC7vpbF+A=卡或?qū)Ψ絾挝汇y行賬戶的結(jié)算方式，無需在現(xiàn)金出納處繳款、領(lǐng)取現(xiàn)金就可完成報(bào)銷的一種報(bào)賬方式。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的對接，有效整合了兩個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)無需二次錄入，就能在短時(shí)間內(nèi)完成學(xué)院銀行賬戶與個(gè)人銀行卡或其他單位銀行賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)，比傳統(tǒng)現(xiàn)金收付結(jié)算方式更加安全、快捷、方便。該系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程見圖1：

三、無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)

（一）規(guī)避了資金風(fēng)險(xiǎn)，確保了資金安全

學(xué)院在采用無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)前，每日現(xiàn)金收支數(shù)量少則5、6萬元，多則數(shù)10萬元。啟用無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)后，現(xiàn)金使用數(shù)量大幅減少，現(xiàn)金的管理成本、機(jī)會(huì)成本大幅下降，提高了資金的使用效率，同時(shí)有效提高了現(xiàn)金出納的工作效率。

（二）方便對賬，查漏補(bǔ)缺

在啟用無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)前，學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷都以現(xiàn)金作為支付方式，由于學(xué)院財(cái)務(wù)人員緊缺，尤其出納崗位。因此，現(xiàn)金出納只能在當(dāng)天報(bào)銷結(jié)束后才能核對現(xiàn)金（將當(dāng)日庫存現(xiàn)金與當(dāng)然銀行日報(bào)表結(jié)存數(shù)核對）。如有不符，只能將當(dāng)日發(fā)生所有報(bào)銷憑證逐一核對。在采用無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)后，每一筆收付業(yè)務(wù)都有痕跡可查，出納每日只需將收款POS簽購單、付款受理通知單與制證人員編制的記賬憑證逐一核對即可，是否存在差錯(cuò)一目了然，如有差錯(cuò)及時(shí)通知報(bào)銷人更正即可。

（三）優(yōu)化崗位設(shè)置，提高財(cái)務(wù)管理水平

學(xué)院在采用無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)前，由于財(cái)務(wù)人員緊缺，銀行出納、現(xiàn)金出納同為一人，出納崗位工作量非常大，差錯(cuò)難以避免時(shí)有發(fā)生。采用無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)后，弱化了現(xiàn)金出納崗位，可以只設(shè)置銀行出納崗位，有效降低了出納崗位的工作壓力，提高了工作質(zhì)量。學(xué)院財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)自身實(shí)際情況，合理設(shè)置出納崗位、審核崗位、復(fù)核崗位等，明確各具體崗位的工作內(nèi)容、工作職責(zé)，有利于提升財(cái)務(wù)管理水平。

四、無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)順利實(shí)施的保證

（一）多方面的支持

1.院領(lǐng)導(dǎo)支持。學(xué)院在實(shí)施無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)過程中，得到了院級領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和肯定。在許多教職工提出各種理由反對無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)推行的時(shí)候，院級領(lǐng)導(dǎo)以身作則帶頭使用無現(xiàn)金結(jié)算方式，并多次在中層干部會(huì)議上闡述無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)，有力地促進(jìn)了無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)的順利推行。

2.選擇合適的合作銀行。無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)就是將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)有效對接，因此，選擇一家網(wǎng)銀技術(shù)較強(qiáng)的銀行，是實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)安全對接的保證，也是順利實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)結(jié)算的保證。啟動(dòng)無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)后，教職工報(bào)銷款項(xiàng)都直接轉(zhuǎn)入他們工資卡上，因此我們一般應(yīng)選擇教職工工資卡的發(fā)卡銀行作為合作銀行，而且，為了方便教職工用款，學(xué)院財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)多次與工商銀行、建設(shè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行溝通，并順利在校區(qū)內(nèi)安裝了自動(dòng)存取款機(jī)。

3.做好宣傳服務(wù)工作。在啟動(dòng)無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)前，學(xué)院財(cái)務(wù)處通過校園網(wǎng)進(jìn)行了多方面的宣傳，充分闡述了實(shí)施無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)對學(xué)院發(fā)展的重要意義，并在財(cái)務(wù)處網(wǎng)站上公示了無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)操作流程。同時(shí)，對無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)存在疑慮的教職工進(jìn)行耐心、細(xì)致地講解。加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作能力，讓教職工親身體會(huì)到方便、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

4.教職工的理解、支持。無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)服務(wù)的對象主要是學(xué)院教職工。在推行無現(xiàn)金報(bào)賬初期，許多教職工很排斥。但是，經(jīng)過財(cái)務(wù)處的宣傳、講解后，特別是在親身感受到無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)的方便、快捷等傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算方式無法比擬的優(yōu)勢后，也慢慢接受了這種新型的結(jié)算方式。所以說，教職工的理解、支持是無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)得以順利推行并不斷得以完善的強(qiáng)有力的保證。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)相對于傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付結(jié)算方式而言，是一種新型的結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員對無現(xiàn)金報(bào)帳系統(tǒng)的具體操作方法、操作流程、報(bào)銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)卡支付等各方面都比較陌生，需要進(jìn)行全面的學(xué)習(xí)，以便盡快掌握該系統(tǒng)。學(xué)院財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到對無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)進(jìn)行培訓(xùn)的重要性，專門安排時(shí)間、安排專人到上海復(fù)旦天翼公司全面學(xué)習(xí)無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)，這也是無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)能在較短的時(shí)間得以全面應(yīng)用的一個(gè)有力的保證。

（三）日常記錄、總結(jié)、及時(shí)反饋，不斷完善無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)

無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)對學(xué)院財(cái)務(wù)人員來說，是一個(gè)新生事物。雖然之前也進(jìn)行了相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但是在實(shí)際操作過程中遇到的一些專業(yè)問題也無法自行解決。這就要求無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)操作人員在日常工作中要養(yǎng)成隨時(shí)記錄、不斷總結(jié)的良好習(xí)慣，隨時(shí)記錄無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)在日常運(yùn)用過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，并將出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給系統(tǒng)開發(fā)企業(yè)，以獲取有效的解決問題方法。系統(tǒng)操作人員日常應(yīng)將系統(tǒng)出現(xiàn)問題的解決方法進(jìn)行總結(jié)，加強(qiáng)對無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)日常出現(xiàn)故障的解決能力。

（四）完善無現(xiàn)金報(bào)賬相關(guān)制度

為了確保無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)有序地運(yùn)行，學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)自身情況，及時(shí)制定、補(bǔ)充、修訂和完善各項(xiàng)管理制度，如：《南通紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院無現(xiàn)金報(bào)賬結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《南通紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)操作規(guī)范流程》、《南通紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院無現(xiàn)金報(bào)賬模式下崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限》、《南通紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)安全管理規(guī)范》等。通過進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，提升自我約束機(jī)制，防范違法、違紀(jì)行為，促進(jìn)學(xué)院無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)的順利進(jìn)行。

（五）從多方面確保無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)安全

為了保證無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)的有序、安全，學(xué)院財(cái)務(wù)處做了多方面工作。在財(cái)務(wù)軟件、無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)操作電腦及財(cái)務(wù)軟件服務(wù)器、無現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)服務(wù)器、無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)與銀行對接平臺(tái)上，都安裝了正版的殺毒軟件，防止數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出過程中病毒感染。為了保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，財(cái)務(wù)部門要求每天進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，每周在移動(dòng)硬盤上進(jìn)行備份。

無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)在南通紡院使用時(shí)間較短，有些條件還不夠成熟，在無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)操作過程中還可能遇到一些新的問題，需要在以后的實(shí)踐中不斷進(jìn)行完善。

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