企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀與完善對策分析

張玉萍 河南潤弘本草制藥有限公司

財務(wù)工作是確保企業(yè)日常經(jīng)營活動順利開展的關(guān)鍵。由于很多企業(yè)收到經(jīng)濟(jì)利益、經(jīng)濟(jì)管理體制等因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)了很多的問題，這些問題已經(jīng)對企業(yè)產(chǎn)生了不利的影響。因此，通過對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控進(jìn)行管理，使企業(yè)內(nèi)部各項活動都處在互相監(jiān)督的環(huán)境中，最大限度的降低企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險，保證了企業(yè)資產(chǎn)安全性的同時使企業(yè)內(nèi)部資金的流動更加高效。增強了企業(yè)內(nèi)部的安全性，避免舞弊、作假行為的出現(xiàn)，及時發(fā)現(xiàn)錯誤并進(jìn)行解決，最終達(dá)到促進(jìn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控建設(shè)的內(nèi)容和意義

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控主要的內(nèi)容，具體而言是以下幾個方面：對于內(nèi)部控制，主要包含了機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源制度、文化建設(shè)以及內(nèi)部審計等相關(guān)內(nèi)容；對于風(fēng)險評估，主要指的是要提升目標(biāo)設(shè)置的合理性，對其進(jìn)行評估，提升風(fēng)險的應(yīng)對措施；對于控制活動，主要確保財務(wù)內(nèi)控管理的科學(xué)性；對于內(nèi)控信息溝通，主要是進(jìn)行內(nèi)部控制信息的收集和傳遞，嚴(yán)格按照相關(guān)流程，進(jìn)行對信息技術(shù)的作用進(jìn)行充分的發(fā)揮。對于內(nèi)控信息溝通，要嚴(yán)格按照相關(guān)流程，進(jìn)行對信息技術(shù)的作用進(jìn)行充分的發(fā)揮。

財務(wù)內(nèi)控可以提高企業(yè)財務(wù)管理效率，優(yōu)化財務(wù)資源配置水平。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)財務(wù)管理活動的重要內(nèi)容，通過財務(wù)內(nèi)控制度的健全完善，發(fā)現(xiàn)財務(wù)運行當(dāng)中存在的問題，并制定相關(guān)的財務(wù)政策，以此提高財務(wù)內(nèi)部資源的配置力度；其次，可以提升企業(yè)經(jīng)營效益，幫助其做出正確的決定，明確內(nèi)部管理人員的職責(zé)，做好風(fēng)險管控，增強企業(yè)核心競爭力。財務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展及日常運營，而財務(wù)內(nèi)控作為財務(wù)管理的核心內(nèi)容，其管控水平高低直接決定著企業(yè)經(jīng)營效益和未來發(fā)展，高效的財務(wù)管理水平能夠為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供科學(xué)決策，降低風(fēng)險的發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

二、當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題

(一)有些企業(yè)對于建立內(nèi)部控制的意識仍然比較薄弱

財務(wù)內(nèi)控不僅要花費人力、物力和財力，同時還需要大量的時間，在這種情況下有一些企業(yè)的管理人員并不愿意將大量的時間花費在財務(wù)內(nèi)控上，再加上財務(wù)內(nèi)控還需要建立有效的規(guī)章和制度，執(zhí)行時也需要歷經(jīng)多個環(huán)節(jié)，所以是極為復(fù)雜的。即使是這樣，仍然有一些管理人員錯誤地認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控實用性不強，他們并沒有正確認(rèn)識財務(wù)內(nèi)控具有的強大作用，對財務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識非常淺顯，所以很多企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)都比較困難。

(二)財務(wù)內(nèi)控信息化水平低

當(dāng)前企業(yè)面臨著結(jié)構(gòu)調(diào)整的壓力，在結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中，企業(yè)需要不斷適應(yīng)新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，并對自身管理機制予以調(diào)整，以確保企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。在此過程中，企業(yè)往往忽視財務(wù)內(nèi)控方面的投入，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理難以滿足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求。尤其在大數(shù)據(jù)、云計算背景下，企業(yè)財務(wù)管理面臨的數(shù)據(jù)信息量尤為龐大，企業(yè)若依然滿足現(xiàn)有的會計管理模式，勢必會限制企業(yè)財務(wù)資源的優(yōu)化配置。

(三)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機制不完善

財務(wù)內(nèi)控是提升財務(wù)管理效率的重要途徑，但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管作用并未得以有效發(fā)揮，現(xiàn)有階段，企業(yè)往往以事后監(jiān)管為主，并不注重事前財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防，這種內(nèi)控監(jiān)管雖然能夠降低企業(yè)損失，但是卻無法從根源消除風(fēng)險隱患，難以發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控的最大作用。同時，企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，審計部門沒有完全脫離于企業(yè)財務(wù)部，審計工作依然受制于財務(wù)管理部門，這就導(dǎo)致審計效率低下，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管形同虛設(shè)。

(四)有些企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部控制體系

事實上在我國的眾多企業(yè)當(dāng)中，只有很少一部分建立了內(nèi)部控制體系，而在這之中完善的內(nèi)部控制體系更是少之又少。也就是說，在建立了內(nèi)部控制制度之后，還需要配備與之相應(yīng)的防范系統(tǒng)和風(fēng)險評估，但是有些企業(yè)并沒有這方面的意識，所以內(nèi)部控制制度無法發(fā)揮真正的作用，也無法推動企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)總會出現(xiàn)一些經(jīng)營風(fēng)險，而這些問題的出現(xiàn)，都是由于內(nèi)部控制制度的不完善所造成的。由此可見，雖然已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但是并沒有發(fā)揮出真正的作用，這種形式主義是無法解決企業(yè)有可能會面臨的各種風(fēng)險。

三、加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的具體措施

(一)培養(yǎng)企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面的氣氛

企業(yè)文化的建立對于企業(yè)的發(fā)展也至關(guān)重要，因此培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部控制氛圍，能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的發(fā)展。在對企業(yè)進(jìn)行文化建設(shè)的過程中，要將企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的意識融進(jìn)企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，在潛意識里培養(yǎng)員工們的工作態(tài)度，更好的讓員工們在企業(yè)經(jīng)營中共同的為一致的企業(yè)目標(biāo)而努力。通過企業(yè)文化建設(shè)，更近一步的將企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的意識深入人心，使各部門和各工作人員擁有更好的工作意識，高效的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理活動的運行。

(二)加大財務(wù)內(nèi)控投入力度，提升信息化水平

首先，企業(yè)必須要加大智能化財務(wù)設(shè)備的投入流動，要積極引進(jìn)大數(shù)據(jù)、云計算等先進(jìn)技術(shù)，通過新型技術(shù)設(shè)備提高財務(wù)內(nèi)控數(shù)據(jù)搜集、整理、處理、存儲效率，為企業(yè)科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)支撐；其次，構(gòu)建完善的財務(wù)信息共享機制，企業(yè)業(yè)務(wù)不斷拓展，部門增多，甚至在國際化發(fā)展中構(gòu)建了諸多分公司。想要實現(xiàn)公司管理效率的提升，就必須構(gòu)建完善的信息共享機制。再次，定期對硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)、更新，大數(shù)據(jù)時代只有保障信息化工具的高效性、安全性，才能夠為財務(wù)管理提供堅實保障。

(三)強化風(fēng)險管控能力

企業(yè)必須要樹立風(fēng)控意識，針對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的監(jiān)管問題，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系。首先，企業(yè)要樹立全生命周期財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管意識，將企業(yè)財務(wù)內(nèi)控貫徹到企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、核算的全流程當(dāng)中，特別是注重事前預(yù)防工作的落實，通過完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效防范；其次，構(gòu)建獨立的審計部門，將審計部門直接納入到企業(yè)管理體系當(dāng)中，實現(xiàn)審計與財務(wù)管理之間的相互獨立，提升審計地位，真正發(fā)揮審計在財務(wù)內(nèi)控當(dāng)中的監(jiān)管作用；再次，完善財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險管控機制，加強風(fēng)險管控人才的培育，提高財務(wù)風(fēng)險評估水平，真正降低企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險。在風(fēng)險隱患確定后及時制定解決策略，將財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。

(四)建立健全的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制體系

首先，企業(yè)必須明確內(nèi)部控制管理的目標(biāo)和原則，然后按照既定目標(biāo)構(gòu)建內(nèi)部管理的體系?，F(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際情況，深入分析有可能發(fā)生的各種風(fēng)險，然后在根據(jù)企業(yè)的需求以及財務(wù)會計工作內(nèi)容劃分崗位，并設(shè)置合適的人員數(shù)量，以達(dá)到明確規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理職權(quán)范圍的目的。其次，企業(yè)應(yīng)提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的提高，避免因為財務(wù)管理工作中出現(xiàn)任何失誤的情況，影響企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理措施的實施?！?/p>