壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的兩類精算模型應(yīng)用研究

摘要：正確的預(yù)估責(zé)任準(zhǔn)備金，是為更好預(yù)估保險公司的負(fù)債。本論文直接探討壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的兩類精算模型，即在換算函數(shù)下的過去法和未來法在計算機(jī)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)時的比較，通過數(shù)據(jù)比較分析發(fā)現(xiàn)在計算機(jī)系統(tǒng)中應(yīng)采用未來法計算準(zhǔn)備金，對類似的壽險精算概念在計算機(jī)中實(shí)現(xiàn)有較高的借鑒價值。

關(guān)鍵詞：壽險；責(zé)任準(zhǔn)備金；精算；計算機(jī)實(shí)現(xiàn)。

中圖分類號：F840.62 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-9599 （2012） 17-0000-02

法定責(zé)任準(zhǔn)備金是純保費(fèi)定義，根據(jù)評估假設(shè)，這部分?jǐn)?shù)額是以用來做未來的賠款[1]，這種未來法定義的準(zhǔn)備金計算忽略了公司的費(fèi)用和失效率，是根據(jù)被認(rèn)可的生命表和利率假設(shè)。按照保單給付的本質(zhì)和一定的計算方法而得。過去法計算的準(zhǔn)備金，則是根據(jù)評估假設(shè)得到的過去的純保費(fèi)收入的積累值與過去賠款支付的積累值的差額。計算準(zhǔn)備金的方法與保險人過去的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)沒有關(guān)系，她只是依賴于生命表和利率的評估假設(shè)[2]。

然而在利用生命表計算躉繳純保費(fèi)時，可以看到所用的計算非常繁雜，困難，在實(shí)務(wù)中不可行，為簡化躉繳純保費(fèi)的計算，就引入基本換算函數(shù)。換算函數(shù)表達(dá)式有二種方法：未來法和過去法。下文討論將看出未來法在計算機(jī)實(shí)現(xiàn)時的優(yōu)越性。

1 概述

1.1 責(zé)任準(zhǔn)備金的監(jiān)管必要

當(dāng)保險公司的風(fēng)險和整個市場回報的協(xié)方差為零時，期間代理成本很小，搞定成本適中，對保險人的準(zhǔn)備金監(jiān)管可能甚必要，即使消費(fèi)者不知情或信息不完善。當(dāng)代理成本或固定的成本較低進(jìn)而保險公司可能會選擇次優(yōu)準(zhǔn)備金水平，這種做法主要源于“消費(fèi)者的無知”，這樣如果沒有監(jiān)管，保險公司自身建立的準(zhǔn)備金通常利于社會最優(yōu)化水平，而監(jiān)管者能夠確定并強(qiáng)制執(zhí)行一個至少更接近社會最優(yōu)化水品的準(zhǔn)備金方案[3]。

1.2 責(zé)任準(zhǔn)備金估算的誤差

壽險業(yè)中往年的準(zhǔn)備金估算誤差會影響隨后年份的財務(wù)狀況，也就是說，隨后年份中的準(zhǔn)備金實(shí)際仍然保留了這些誤差。這樣將導(dǎo)致日歷年度財務(wù)狀況和報告盈余與事故年度的財務(wù)狀況和報告盈余在數(shù)值上相差甚遠(yuǎn)。

1.3 責(zé)任準(zhǔn)備金估算的意義

保險責(zé)任準(zhǔn)備金，是保險公司的負(fù)債，不是保險公司的營業(yè)收入，是保險公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未決賠款而從保險費(fèi)收入中提存的一種資金準(zhǔn)備[4]。所以保險公司應(yīng)該準(zhǔn)確估算責(zé)任準(zhǔn)備金，隨時準(zhǔn)備履行其保險責(zé)任。

由于人壽保險采取均衡保費(fèi)的繳費(fèi)方式，因而在投保后的一定時期內(nèi)，投保人繳付的均衡純保費(fèi)大于自然保費(fèi)（或支出），此后所繳付的均衡純保費(fèi)又小于自然保費(fèi)（或支出）。這種逐年提存的負(fù)債就是壽險責(zé)任準(zhǔn)備金。保險公司將其每年收取的均衡純保費(fèi)中的“負(fù)債”部分提取出來，并累積生息，其終值就是應(yīng)提取的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金。

按照保險制度規(guī)定，符合確認(rèn)條件的負(fù)債應(yīng)當(dāng)計量，其金額應(yīng)當(dāng)是清償該債務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)。既然保險公司責(zé)任準(zhǔn)備金在會計處理上應(yīng)當(dāng)確認(rèn)，那么這就涉及到一個計量問題。但由于責(zé)任準(zhǔn)備金的計量需要運(yùn)用大量的假設(shè)、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和貼現(xiàn)率，造成會計人員難以從保險合同交易中直接計量負(fù)債的結(jié)果，它需要依賴保險精算人員運(yùn)用特定的方法和程序進(jìn)行計量。因此，保險責(zé)任準(zhǔn)備金的計算需要精算技術(shù)的配合，這也是本論文研討的初衷。

2 責(zé)任準(zhǔn)備金估算

2.1 利用換算函數(shù)精算責(zé)任準(zhǔn)備金的精算現(xiàn)值

一般來說，為配合計算機(jī)系統(tǒng)完成精算，我們?yōu)楹喕悻F(xiàn)值的精算，將會引入換算函數(shù)[5]的概念，定義如下：

2.2 換算函數(shù)下壽險的責(zé)任準(zhǔn)備金（過去法和未來法）

設(shè)保單的生效年齡 ，持續(xù)時間 ，保額 個單位。

1.全期繳費(fèi)情況

（1）終身壽險

未來法：

過去法：

（2） 年定期壽險

未來法：

過去法：

（3） 年期兩全保險

未來法：

過去法：

（4） 年期生存保險

未來法：

過去法：

2.限期繳費(fèi)情況

（1） 年限期繳費(fèi)終身壽險

未來法：

過去法：

（2） 年限期繳費(fèi) 年期兩全保險

未來法：

過去法：

3 在計算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)下過去法和未來法對比分析

根據(jù)上文可以看到，條件 ，只是所用準(zhǔn)備金公式的基本基本要求。那么按照這一要求在未來法中有唯一值對應(yīng)，也就是說在未來法的公式中條件 對未來法有用可定出 。但按照這一要求在過去法中，沒有唯一值對應(yīng)，從過去法公式中可以看出當(dāng) 時， 取任何值，條件 對過去法無壓縮作用，即在推導(dǎo)過去發(fā)公式是滿足條件 的 產(chǎn)生了增根，而未來法沒有產(chǎn)生增根，故采用過去法計算準(zhǔn)備金時還要借用未來法定出 的才能計算，也就是說未來法公式在計算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的條件比較完善，故在計算機(jī)系統(tǒng)中計算式采用未來法計算準(zhǔn)備金。

4 結(jié)束語

本文通過分析壽險業(yè)責(zé)任準(zhǔn)備金換算函數(shù)概念，明確中兩類精算模型的計算方法，同時比較，兩者在計算機(jī)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)時的區(qū)別，最終明確在計算機(jī)系統(tǒng)中應(yīng)選用未來法計算準(zhǔn)備金。對類似的壽險精算概念在計算機(jī)中實(shí)現(xiàn)有較高的借鑒價值。

參考文獻(xiàn)：

[1]王曉軍等編著.保險精算學(xué)[M].中國人民大學(xué)出版社，1995.

[2]喬治斯·迪翁，斯科特·E·哈林頓編.保險經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].中國人民大學(xué)出版社，2002.

[3]喬治·迪翁主編.保險經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿問題研究[M].中國金融出版社，2007.

[4]曲珩，劉欣琦.新準(zhǔn)備金評估方法對保險業(yè)的影響及對策分析[J].保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報，2010，04.

[5]N.L.Bowers，et al.，Actuarial Mathematics，Society of Actuaries，1986.