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    切實(shí)防范銀行承兌匯票實(shí)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

    2012-12-31 00:00:00蘇春余
    經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2012年17期

    摘 要:銀行承兌匯票業(yè)務(wù)自推廣應(yīng)用以來已成為各類經(jīng)濟(jì)體的主要融資工具之一,其優(yōu)點(diǎn)顯著,在緩解商業(yè)銀行信貸資金壓力方面得到了同業(yè)的認(rèn)可,同時(shí),對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)性和提高購買力、擴(kuò)大生產(chǎn)消費(fèi)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)均起到了積極有效的促進(jìn)作用。但隨著這項(xiàng)業(yè)務(wù)廣度和深度的擴(kuò)展,商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大,有些問題已成為業(yè)界潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

    關(guān)鍵詞:承兌匯票;票據(jù)貼現(xiàn);信用風(fēng)險(xiǎn);票據(jù)欺詐

    中圖分類號(hào):F832.24 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2012)17-0116-02

    一、匯票簽發(fā)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

    1.商業(yè)銀行對(duì)申請(qǐng)出票人資格審查的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于申請(qǐng)人的資格審查往往流于形式,不能真正做到深入真實(shí)。隨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,出于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要,銀行往往因?yàn)楹?jiǎn)便手續(xù)、加快進(jìn)程而忽視了業(yè)務(wù)本身的安全。

    2.商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票真實(shí)性的審查風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對(duì)貿(mào)易真實(shí)性的判斷依據(jù)是合同和增值稅發(fā)票的復(fù)印件,現(xiàn)實(shí)中虛構(gòu)貿(mào)易背景、虛簽合同以及虛假增值稅發(fā)票現(xiàn)象大量存在,商業(yè)銀行目前缺乏十分有效辨別其真?zhèn)蔚氖侄?,銀行在確認(rèn)購銷合同的真實(shí)性上存在技術(shù)上的障礙(如對(duì)方當(dāng)事人的公章是否真實(shí),對(duì)方法定代表人或授權(quán)代理人的簽名是否屬實(shí)、雙方的合同是否會(huì)得到履行等銀行難以辨別和確認(rèn))。尤其是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間基于隱蔽、復(fù)雜、甚至虛假的關(guān)聯(lián)交易向銀行申請(qǐng)開具票據(jù)時(shí),貿(mào)易背景是否真實(shí)銀行更是無從審查。此外,銀行在審查了合同和增值稅發(fā)票的基礎(chǔ)上開出票據(jù)后,合同是否履行、是全部履行還是部分履行,銀行也無法知悉,更談不上確保企業(yè)嚴(yán)格按照合同全面履行,因此,商業(yè)銀行對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景和真實(shí)商品交易難以確認(rèn)。而在上述情況下,商業(yè)銀行被迫承擔(dān)雙重風(fēng)險(xiǎn):人民銀行監(jiān)管時(shí)的行政處罰風(fēng)險(xiǎn)和訴訟時(shí)被法院判決承擔(dān)民事責(zé)任、遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。這實(shí)際上是行政機(jī)關(guān)向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)嫁了其義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。

    3.承兌申請(qǐng)人的信用風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行承兌匯票由銀行的信用作保證,所以收款單位樂于接收。但對(duì)銀行來說,就承擔(dān)了承兌申請(qǐng)人到期無款支付的信用風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在我行的銀行承兌申請(qǐng)人準(zhǔn)入條件中一項(xiàng)最有限制性、最具可操作性的硬性規(guī)定就是非低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)承兌申請(qǐng)人的資信等級(jí)至少是AA級(jí)。但我行的資信等級(jí)評(píng)定辦法中對(duì)擬評(píng)AA級(jí)資信企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表并無必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的規(guī)定,因此從企業(yè)方面來看,為了能評(píng)上AA可能人為粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或提供虛假報(bào)表;從銀行內(nèi)部來看,可能由于業(yè)務(wù)能力的原因或業(yè)務(wù)操守的原因,未能發(fā)現(xiàn)或配合企業(yè)評(píng)定較高資信等級(jí)。銀行對(duì)這樣的所謂AA級(jí)企業(yè)承兌,其風(fēng)險(xiǎn)不言而喻,尤其當(dāng)遇宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)面臨變化時(shí),往往造成承兌到期由銀行墊付。

    4.商業(yè)銀行為維系經(jīng)營(yíng)需要,隱瞞資產(chǎn)真相的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中,有些商業(yè)銀行為了掩蓋不良資產(chǎn),對(duì)于無力支付到期票據(jù)款項(xiàng)的企業(yè),繼續(xù)為其簽發(fā)銀行承兌匯票,由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票問題在業(yè)界大量存在,這也是在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的“怪圈風(fēng)險(xiǎn)”之一。

    5.銀行承兌匯票保證金的“怪圈風(fēng)險(xiǎn)”。通過貸款和貼現(xiàn)資金充作銀行承兌匯票保證金,形成“貸款資金作保證金—承兌—貼現(xiàn)—保證金—再承兌—貼現(xiàn)”的怪圈,這已經(jīng)成為有些銀行擴(kuò)大存貸款和票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的一條捷徑。在上述方式不斷循環(huán)的過程中,企業(yè)信用不斷膨脹,銀行的信貸泡沫由此產(chǎn)生,業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的法律風(fēng)險(xiǎn)也就成為了不可避免的。

    6.商業(yè)銀行違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。銀行在實(shí)際操作中有章不循,隨意放大銀行信用,超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。為了逃避上級(jí)行對(duì)其授權(quán)限額的規(guī)定,部分銀行采取拆分等違規(guī)手法,將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發(fā);也有部分銀行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔(dān)保的條件,為一些資信度不符合規(guī)定的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票,給銀行的資產(chǎn)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。這種現(xiàn)象如果繼續(xù)滋長(zhǎng),必將給銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的信用帶來災(zāi)難性的打擊。此外,部分銀行為了承攬業(yè)務(wù),逆程序操作,甚至是基本不依程序,加之銀行員工責(zé)任心不強(qiáng),審查不仔細(xì)和操作不規(guī)范也會(huì)使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。

    8.商業(yè)銀行賬外經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。部分商業(yè)銀行賬外為企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票或簽發(fā)融資類票據(jù)等;有的商業(yè)銀行將收取的保證金不入大賬核算,設(shè)置賬外賬戶用于發(fā)放貸款等;還有的商業(yè)銀行與證券公司私下簽定協(xié)議,以簽發(fā)銀行承兌匯票的形式向證券公司融資等。

    二、票據(jù)貼現(xiàn)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

    1.審查風(fēng)險(xiǎn)。鑒于承兌行對(duì)貼現(xiàn)行的查詢只做原則性的查復(fù),貼現(xiàn)行只能將“查復(fù)”作為識(shí)別票據(jù)真?zhèn)蔚膮⒖肌?duì)于大額、有疑問的匯票,應(yīng)堅(jiān)持雙人實(shí)地查詢。查詢時(shí),應(yīng)要求出票行在查復(fù)書上注明有無凍結(jié)、掛失、止付,真正做到“有疑必查、查必徹底”,以此把風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。同時(shí),部分銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)只注重匯票本身的真實(shí)性,放松對(duì)企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同的審查,導(dǎo)致為大量沒有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現(xiàn),大量貼現(xiàn)資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,有的資金甚至流入股票證券市場(chǎng),嚴(yán)重?cái)_亂了正常的金融秩序。

    2.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中的暗箱操作風(fēng)險(xiǎn)。為了經(jīng)營(yíng)上的一些利益,不惜犧牲銀行承兌匯票的安全保障。如部分銀行對(duì)一些所謂的大客戶辦理貼現(xiàn)的票據(jù)放松審查,對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)由于各種原因不能提供增值稅發(fā)票、商品交易合同復(fù)印件的票據(jù),也違規(guī)授理其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。甚至為了逃避監(jiān)管和套取人民銀行再貼現(xiàn)資金,銀行與一些企業(yè)相互勾結(jié),進(jìn)行票據(jù)“包裝”:即由銀行將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給與其有信貸關(guān)系、信用度較好的企業(yè),由這些企業(yè)提供與該匯票無關(guān)的增值稅發(fā)票、商品交易合同(復(fù)印件),到銀行辦理貼現(xiàn)后,再將資金轉(zhuǎn)回到真正的貼現(xiàn)企業(yè)賬戶之內(nèi)。

    3.違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分銀行在經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中,為了爭(zhēng)搶票源,展開惡性競(jìng)爭(zhēng),降低貼現(xiàn)利率,有的銀行將貼現(xiàn)利率降到低于人民銀行的再貼現(xiàn)利率,這不僅嚴(yán)重?cái)_亂了正常的利率市場(chǎng)秩序,減少了銀行的貼現(xiàn)利息收入,而且不可避免地會(huì)導(dǎo)致票源質(zhì)量下降,由此造成的法律風(fēng)險(xiǎn)也是不可估量的。還有的銀行違反人民銀行有關(guān)結(jié)算紀(jì)律和賬戶管理的規(guī)定辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù),為一些沒有在本行開立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn);有的銀行違規(guī)將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入企業(yè)在證券公司開設(shè)的賬戶,或?qū)①N現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入融資公司、投資公司賬戶;有的銀行則將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶等等。

    4.票據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)作為一種低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),銀行間競(jìng)爭(zhēng)激烈,同時(shí)還存在地下票據(jù)市場(chǎng)拉票,中間掮客拉票,企業(yè)間資金調(diào)劑等現(xiàn)象。因此貼現(xiàn)票源難求,有時(shí)銀行往往會(huì)違反制度規(guī)定在未收到查詢回復(fù)的情況下給予貼現(xiàn)便利,如果客戶惡意欺詐,會(huì)造成信貸資金損失。另外,即使實(shí)行了查詢,由于答復(fù)行一般只答復(fù)曾開出查詢所述銀行承兌匯票,但并不能肯定查詢行所持匯票就是答復(fù)行開出的那一份,真?zhèn)稳孕枳员妗R虼巳源嬖诳寺°y行承兌風(fēng)險(xiǎn)。

    三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

    1.商業(yè)銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理,從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量,防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn);建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制,承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;審查承兌申請(qǐng)人的資信情況,對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人,必須簽訂銀行承兌協(xié)議書,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保,若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期,信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,同時(shí),建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查,建立健全承兌匯票保證金制度,從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

    2.要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據(jù),在整個(gè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中,潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有會(huì)計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié),由此,銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督作用,而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。對(duì)于會(huì)計(jì)部門來說,應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銀行空白承兌匯票的管理,逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā);同時(shí),會(huì)計(jì)部門要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作,將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,及時(shí)堵塞漏洞,防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

    3.各商業(yè)銀行在全面了解銀行票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)操作規(guī)程和制度規(guī)定的前提下,以銀行承兌匯票的簽發(fā)環(huán)節(jié)、貼現(xiàn)環(huán)節(jié)為主線,加強(qiáng)審計(jì),持續(xù)加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理。同時(shí),提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力,加強(qiáng)其工作的責(zé)任心,促使其把握好銀行承兌匯票的簽發(fā)和貼現(xiàn)等諸環(huán)節(jié)。

    4.人民銀行要建立和完善機(jī)構(gòu)和人員準(zhǔn)入管理制度。對(duì)票據(jù)融資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入條件、審批管理程序作具體規(guī)定和要求,包括機(jī)構(gòu)篩選、系統(tǒng)培訓(xùn)、從業(yè)人員資格認(rèn)證考試、負(fù)責(zé)人資格審查及內(nèi)控制度建設(shè)等。商業(yè)銀行要按照人民銀行的規(guī)定要求,嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

    5.統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作和監(jiān)控系統(tǒng)。建立完善統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、分析決策機(jī)制。保證整個(gè)業(yè)務(wù)過程處于有效監(jiān)控之下。由人民銀行牽頭,建立跨聯(lián)行系統(tǒng)、全國(guó)統(tǒng)一的銀行承兌匯票查詢系統(tǒng)中心,這是一個(gè)對(duì)防范票據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)非常有效的辦法。

    6.實(shí)施“限額管理,票據(jù)移存”。商業(yè)銀行上級(jí)行要定期對(duì)各分支行核定最高持有票據(jù)余額,要求其將超出核定限額部分按照“先進(jìn)先出”的統(tǒng)一原則及時(shí)移存至上級(jí)行票據(jù)營(yíng)業(yè)部。加強(qiáng)控制管理,降低可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的程度。

    [責(zé)任編輯 王 莉]

    收稿日期:2012-04-29

    作者簡(jiǎn)介:蘇春余(1958-),男,副教授,碩士,從事金融理論與實(shí)務(wù)研究。

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