構(gòu)建建筑施工企業(yè)資金管理的合理模式探析

[摘 要]針對(duì)目前建筑施工企業(yè)資金管理所存在的問(wèn)題，探析其資金管理模式是否科學(xué)合理，并就如何構(gòu)建施工企業(yè)資金管理模式給出幾點(diǎn)建議。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè) 資金管理 合理模式

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，隨著建筑市場(chǎng)日益擴(kuò)大，建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入白熱化。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，其工程項(xiàng)目越多，鋪得攤子越大，工程墊資、工程款拖欠數(shù)額就越大，資金周轉(zhuǎn)率也會(huì)受到影響，長(zhǎng)此以往，企業(yè)將陷入資金危機(jī)。所以說(shuō)，構(gòu)建建筑施工企業(yè)資金管理的合理化模式勢(shì)在必行，以推動(dòng)建筑施工企業(yè)發(fā)展，強(qiáng)化資金管理，更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)存問(wèn)題分析

1.資金使用監(jiān)控力度弱，分散占用。很多建筑施工企業(yè)習(xí)慣于采用項(xiàng)目管理模式，這種模式有利也有弊：一方面它有益于企業(yè)拓展市場(chǎng)；另一方面因?yàn)槭┕ろ?xiàng)目分散，資金過(guò)于分散，余缺不均，資金監(jiān)控乏力。對(duì)于資金管理，很多施工企業(yè)顯得軟弱無(wú)力，其下屬單位各自為營(yíng)、各自為政，多頭開(kāi)戶，各與銀行往來(lái)的現(xiàn)象司空見(jiàn)慣。

2.建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，競(jìng)相壓價(jià)，行業(yè)利潤(rùn)率偏低。在我國(guó)建筑市場(chǎng)上普遍存在一個(gè)現(xiàn)象，即施工企業(yè)小卻多，缺少市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，買(mǎi)方市場(chǎng)占主導(dǎo)。許多建筑施工企業(yè)為了招標(biāo)成功，競(jìng)相壓低價(jià)格，很多時(shí)候投標(biāo)報(bào)價(jià)不抵工程預(yù)算，更有甚者還低于成本價(jià)。長(zhǎng)此以往，必將造成企業(yè)利潤(rùn)空間日益萎縮，整個(gè)建筑施工行業(yè)的利潤(rùn)率越來(lái)越低，從而使企業(yè)資金越來(lái)越緊張。

3.資金管理分散，管理模式不合理。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其業(yè)務(wù)的獨(dú)特性，管理環(huán)節(jié)冗繁，信息流通不暢，缺乏數(shù)據(jù)集成，造成物流、信息流和資金流銜接不夠。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)工期較長(zhǎng)，地點(diǎn)不集中，攤子鋪得很大，工程墊資量大，這也加劇了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的難度。長(zhǎng)此以往，在建筑施工企業(yè)資金管理過(guò)程中仍普遍存在資金管理不規(guī)范、雜亂無(wú)章、多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象，資金集中利用率低，工程回款很難及時(shí)到賬，亂占資金現(xiàn)象比比皆是，結(jié)合導(dǎo)致資金閑置，資金周轉(zhuǎn)率極低。

二、現(xiàn)有建筑施工企業(yè)資金管理模式合理性分析

資金管控模式多種多樣，由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不同，建筑施工企業(yè)可根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇最合適的資金管理和控制模式，所謂最佳的管理模式，即實(shí)現(xiàn)資金管理達(dá)到均衡和高效。

當(dāng)前，我國(guó)大部分建筑施工企業(yè)的核算體系仍沿用比較傳統(tǒng)的資金管理模式，即分為公司總部、分公司和分公司項(xiàng)目部三級(jí)。可以說(shuō)，在一定程度上它確實(shí)激發(fā)了分公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目部的積極性，提高了建筑施工效率。然而，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)，建筑業(yè)市場(chǎng)日趨規(guī)范化，再加上相應(yīng)法律法規(guī)的頒布，這種傳統(tǒng)管理模式的弊病越來(lái)越明顯，主要體現(xiàn)在：

（1）內(nèi)部資金分布不均。對(duì)于那些資金周轉(zhuǎn)率高、效益好的分公司來(lái)說(shuō)，其有大量的經(jīng)常性存款，而對(duì)于那些資金消耗量大的分公司來(lái)說(shuō)，資金短缺，寸步難行。（2）資金過(guò)于分散，多頭開(kāi)戶現(xiàn)象比比皆是，嚴(yán)重影響借貸能力。（3）資金管理缺乏規(guī)范性和計(jì)劃性，資金使用和支出雜亂無(wú)章。（4）不合理占有資金，隱瞞收入，中飽私囊，搞體外循環(huán)。（5）資金管理機(jī)制尚未完善?；谝陨戏N種原因，建筑施工企業(yè)當(dāng)務(wù)之急就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求建立科學(xué)合理的資金管理模式。

三、施工企業(yè)資金管理合理模式的構(gòu)建

不同建筑施工企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)、管理模式及集權(quán)水平等方面也各不相同，資金管理作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一種手段，只有同企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)環(huán)境及發(fā)展策略相符合，才能充分發(fā)揮其應(yīng)有作用，推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展。針對(duì)施工企業(yè)現(xiàn)狀，其資金管理措施適合采用結(jié)算中心同內(nèi)部銀行相結(jié)合的集中管理模式。

1.建立資金集中管理的制度保證體系。對(duì)過(guò)去實(shí)行的分散管理模式進(jìn)行改革，對(duì)企業(yè)資金流量、盤(pán)活資金存量及優(yōu)化資金增量這三方面進(jìn)行重點(diǎn)管理；對(duì)分公司在銀行開(kāi)設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，凡涉及資金結(jié)算、往來(lái)和存貸等業(yè)務(wù)的辦理，全部由公司總部資金結(jié)算中心在銀行開(kāi)設(shè)的統(tǒng)一賬戶承辦；構(gòu)建起科學(xué)完善的資金管理體系和監(jiān)管機(jī)制，如現(xiàn)金流量計(jì)劃制度和現(xiàn)金跟蹤稽查監(jiān)管制度等。

2.搭建資金管理系統(tǒng)平臺(tái)。隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，施工企業(yè)可以采用第三方軟件同各銀行機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上銀行進(jìn)行連接，從而達(dá)到對(duì)其所有銀行賬戶實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理的目的，由企業(yè)總部指定統(tǒng)一的工程項(xiàng)目開(kāi)戶行，將其所有工程項(xiàng)目資金全部歸集到企業(yè)總部資金管理體系內(nèi)，由資金管理中心根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，有針對(duì)性地采取聯(lián)動(dòng)模式或非聯(lián)動(dòng)模式對(duì)資金進(jìn)行有效管理，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金運(yùn)作合理化、最大化。

3.設(shè)置資金集中管理運(yùn)行的基本框架。一般情況下，公司主要通過(guò)三個(gè)層次來(lái)完成資金結(jié)算和往來(lái)業(yè)務(wù)，它們分別為公司外部銀行、公司資金結(jié)算中心以及分公司財(cái)務(wù)部門(mén)。各分公司的收支申請(qǐng)、來(lái)款認(rèn)領(lǐng)等業(yè)務(wù)，均由其專(zhuān)門(mén)設(shè)立的資金系統(tǒng)操作員通過(guò)系統(tǒng)將各種業(yè)務(wù)辦理申請(qǐng)發(fā)送到資金管理中心。資金管理中心收到請(qǐng)求后，嚴(yán)格按照集中管理、統(tǒng)一開(kāi)戶、分戶核算原則，由其專(zhuān)門(mén)設(shè)立的審核、出納等崗位負(fù)責(zé)人對(duì)轉(zhuǎn)賬、承兌及現(xiàn)金結(jié)算等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核處理，確保賬實(shí)兩清。

4.加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制與管理。施工企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要想利用有限的資金獲得最大的收益，就必須采取有效措施強(qiáng)化資金內(nèi)部管理。年初根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定出科學(xué)合理的資金規(guī)劃方案，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中嚴(yán)格按計(jì)劃實(shí)施控制，具體做法如下：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”的資金審批制度；（2）嚴(yán)格按資金規(guī)劃方案實(shí)施控制，確保資金規(guī)劃的方案的嚴(yán)肅性；（3）構(gòu)建完善的資金管理體系，將資金管理由傳統(tǒng)的“人治”轉(zhuǎn)變成當(dāng)下的“法治”。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于整個(gè)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立合理的資金管理模式，嚴(yán)控資金的支出具有十分重要的戰(zhàn)略意義，建筑施工企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格管控公司的經(jīng)營(yíng)決策及財(cái)務(wù)決策，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

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