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    淺談農(nóng)村信用社現(xiàn)狀及存在的主要問題

    2012-12-31 00:00:00屈俊儀
    經(jīng)濟研究導(dǎo)刊 2012年19期

    摘 要:對農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)管理體制、農(nóng)村信用社的潛在風(fēng)險、農(nóng)村信用社的經(jīng)營目標(biāo)、產(chǎn)權(quán)問題、農(nóng)村信用社的經(jīng)營環(huán)境等現(xiàn)狀進行了闡述,并重點對人員隊伍素質(zhì)差、歷史包袱沉重、經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠、生存基礎(chǔ)被削弱、成本核算觀念淡薄,服務(wù)功能殘缺、內(nèi)控管理存在的問題進行了詳細(xì)的闡述。

    關(guān)鍵詞:農(nóng)村信用社;改革;政策;建議

    中圖分類號:F830.341 文獻標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2012)19-0058-02

    一、引言

    中國的農(nóng)村信用社是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立,有社員入股組成,實行社員民主管理,主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu),它的本質(zhì)特征是:由社員入股組成,實行民主管理,主要為社員提供信用服務(wù),合作制是農(nóng)村信用社的基本制度,以農(nóng)為本,為農(nóng)服務(wù)是農(nóng)村信用社的辦社宗旨。

    改革開放三十多年來,農(nóng)村信用社的發(fā)展大致分為三個發(fā)展階段。第一階段(1979—1996),農(nóng)村信用社初步形成,主要開展存貸業(yè)務(wù)。第二階段(1996—2003),自1996年與農(nóng)業(yè)銀行“脫鉤”以來,農(nóng)村信用社逐步走上自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的道路,各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展,經(jīng)濟實力不斷增強,經(jīng)濟效益不斷提高,明確農(nóng)村金融改革的目標(biāo)和思路,增強服務(wù)三農(nóng)功能。第三個階段(2003年至今),繼續(xù)深化農(nóng)村金融體制改革,擴大改革試點范圍。2003年,在國務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知(國發(fā)[2003]15號)中提到,以服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨,按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務(wù)功能、國家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求,加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革,把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股,為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機構(gòu),充分發(fā)揮信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用,更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,幫助農(nóng)民增加收入,促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

    從以上三個階段不難看出,農(nóng)村信用社是計劃體制的產(chǎn)物,市場經(jīng)濟規(guī)律對其運行和發(fā)展過程中的一些反市場行為的校正,客觀上暴露出農(nóng)村信用社存在亟待解決的問題,必然需要進行改革。

    二、農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀

    1.農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀及體制改革的著力點。(1)領(lǐng)導(dǎo)管理體制問題。依靠農(nóng)村信用社自身或縣(市)聯(lián)社的民主管理去解決農(nóng)村信用社的自律、自控問題是不現(xiàn)實的,也無法避免存在了幾十年積淀的風(fēng)險。因此,為農(nóng)村信用社建立一個健全、有力的領(lǐng)導(dǎo)管理體制就顯得尤為重要。(2)農(nóng)村信用社的潛在風(fēng)險問題。從全國農(nóng)村信用社范圍看,不良資產(chǎn)占比高,虧損嚴(yán)重是全國農(nóng)村信用社的普遍性問題,有的已經(jīng)到了難以為繼的地步。不對這些歷史上形成的風(fēng)險進行恰當(dāng)處置,選擇一個妥善的解決辦法,農(nóng)村信用社體制改革將很難取得成功。(3)農(nóng)村信用社的經(jīng)營目標(biāo)問題。農(nóng)村信用社的經(jīng)營目標(biāo)近幾年來都沒有一個統(tǒng)一的、明確的表述,搞合作制規(guī)范時強調(diào)主要為入股社員服務(wù);作為政策工具又要求為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù);作為具有法人資格的金融企業(yè),又必須努力完成上級行業(yè)管理組織的各項經(jīng)營指標(biāo)。農(nóng)村信用社是作為經(jīng)營存貸款等業(yè)務(wù)的金融機構(gòu),首先應(yīng)考慮其安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一,確保自身經(jīng)營的健康、穩(wěn)定發(fā)展。(4)產(chǎn)權(quán)問題。產(chǎn)權(quán)關(guān)系是農(nóng)村信用社改革的核心和基礎(chǔ)。實踐已經(jīng)證明,農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)不明晰,就不可能完善法人治理結(jié)構(gòu),農(nóng)村信用社其他體制改革也不可能取得實質(zhì)性成效。長期以來,農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)表面上是明確的,由社員入股組成,但在實際操作中卻很模糊。一是所有權(quán)不清晰;二是出資者并不承擔(dān)風(fēng)險;三是農(nóng)村信用社作為法人,主要是服從縣聯(lián)社的行業(yè)指令,沒有真正的財產(chǎn)經(jīng)營權(quán)。

    2.當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營環(huán)境。(1)日益激烈的競爭環(huán)境。按照農(nóng)村金融體制改革的要求,農(nóng)村信用社的經(jīng)營取向應(yīng)當(dāng)定位在服務(wù)三農(nóng)上。然而,就現(xiàn)實情況看,農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級,除信用社外,還有郵政儲蓄、農(nóng)行營業(yè)機構(gòu)和農(nóng)村合作基金會等,經(jīng)濟發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還有中國銀行、工商銀行和建設(shè)銀行的辦事處,對信用社形成一種合圍趨勢,多頭制約、僧多粥少的局面難以打破。(2)脆弱的信貸環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸對象主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體私營企業(yè)和農(nóng)戶等,這些對象具有資金貧乏、經(jīng)營分散、設(shè)備落后等特點。從總體情況看,農(nóng)村信用社一般都是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的最大債權(quán)人,再加上目前的信貸機制對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的約束力極為脆弱,潛在風(fēng)險最終不可避免地要通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社頭上,導(dǎo)致信用社不良資產(chǎn)居高不下。(3)基礎(chǔ)薄弱的管理環(huán)境。農(nóng)村信用社各項管理基礎(chǔ)目前仍然較為脆弱,主要表現(xiàn)在:一是結(jié)算渠道狹窄,服務(wù)手段、服務(wù)品種單一;二是基礎(chǔ)設(shè)施落后。市場經(jīng)濟的發(fā)展,給信用社的辦公場所、網(wǎng)點裝潢、形象設(shè)計等都提出了更高的要求,可是信用社設(shè)施簡陋,似不在少數(shù);三是電子化進程緩慢。與其他金融機構(gòu)比,信用社的電子化程度相對較低,給組織資金、匯兌結(jié)算帶來了麻煩;四是隊伍的素質(zhì)低。從總體上看,農(nóng)村信用合作隊伍的素質(zhì)偏低,社際之間不平衡性較大。

    3.當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的主要問題。(1)隊伍素質(zhì)差。農(nóng)村信用社普遍存在人員本地化、年齡老化、知識層次低、綜合素質(zhì)差、近親繁殖嚴(yán)重等現(xiàn)象。干部素質(zhì)低,嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展,導(dǎo)致農(nóng)村信用社管理落后,內(nèi)控軟化,對人、財、物管理缺乏有力約束,會計核算隨意性大,信貸管理不落實,規(guī)章制度形同虛設(shè),違章違紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,經(jīng)濟案件居高不下。(2)歷史包袱沉重。農(nóng)村信用社歷史包袱包括四部分:農(nóng)行和信用社脫鉤時從農(nóng)行劃過來的不良貸款;國家實施保值儲蓄期間本應(yīng)由國家財政負(fù)擔(dān)的保值儲蓄的利息貼補支出;合并農(nóng)村合作基金會時帶進來的呆賬;信用社自身經(jīng)營不善所造成的不良貸款,許多農(nóng)村信用社的不良貸款率較高。(3)經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠,生存基礎(chǔ)被削弱。一是城鄉(xiāng)資金倒流現(xiàn)象嚴(yán)重。由于同業(yè)競爭相當(dāng)激烈,造成農(nóng)村信用社經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠,農(nóng)村資金的大量流出,嚴(yán)重削弱了農(nóng)村信用社的生存發(fā)展。二是農(nóng)村信用社信譽受損。近年來,由于城市信用社大面積出現(xiàn)的支付危機,給農(nóng)村信用社帶來很大的沖擊,不少社會團體和公眾對農(nóng)村信用社的支付能力產(chǎn)生疑慮,使農(nóng)村信用社失去了一定的市場份額。(4)成本核算觀念淡薄,服務(wù)功能殘缺。一是網(wǎng)點設(shè)置不合理,經(jīng)營上低效運作,市場敏感性差,阻礙了業(yè)務(wù)發(fā)展。二是技術(shù)裝備滯后,服務(wù)功能單一,在同業(yè)競爭中處于劣勢地位。(5)內(nèi)控管理存在的主要問題。1)對內(nèi)部控制認(rèn)識上的誤區(qū)致使強化管理力度不夠。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動自我協(xié)調(diào)和自我制約的一種機制。但是,各基層社對內(nèi)部控制的認(rèn)識存在以下誤區(qū):一是混淆了內(nèi)部控制與規(guī)章制度的概念,把內(nèi)部控制等同于內(nèi)部稽核。認(rèn)為只要加大稽核檢查力度,就是完善內(nèi)控機制,就可以防范化解金融風(fēng)險。二是錯誤地理解加強內(nèi)控管理與發(fā)展業(yè)務(wù)、提高效益的關(guān)系,把加強內(nèi)部與發(fā)展業(yè)務(wù),提高效益對立起來。認(rèn)識上的誤區(qū)致使一些基層信用社在強化內(nèi)控管理上出現(xiàn)了注重抓規(guī)章制度建設(shè),忽視內(nèi)控組織體系建設(shè);注重抓審計稽核等間接的、事后的查處性控制,忽視抓內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制等直接的、事前的預(yù)防性控制;忽視風(fēng)險防范,放松內(nèi)部控制等種種偏差行為,致使強化內(nèi)部控制管理的力度削弱,職能作用發(fā)揮不暢。2)內(nèi)控組織體系不盡嚴(yán)密直接影響和削弱了內(nèi)控機制的功效。存在的主要問題有:一是重視對具體業(yè)務(wù)流程的制約控制,忽視對決策行為的監(jiān)督約束。二是作為控制的主體和被控制對象在信用社內(nèi)部控制中的作用未得到積極發(fā)揮。三是作為內(nèi)控重要手段之一的計算機在農(nóng)村信用社雖已廣泛應(yīng)用,但存在著網(wǎng)絡(luò)化程度低、兼容性差、應(yīng)用程序雜等問題。3)內(nèi)控制度建設(shè)的不完善和滯后性導(dǎo)致內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)控制度是滲透存在于各種管理制度中的一種制度,要求必須具備完整性、系統(tǒng)性、超前性和有效性的特點。但現(xiàn)行內(nèi)控制度,一是不健全、不完善。二是制度建設(shè)明顯滯后,與業(yè)務(wù)發(fā)展不協(xié)調(diào)。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度沒有隨業(yè)務(wù)發(fā)展逐步完善,也沒有體現(xiàn)“及時性”的原則。如對新設(shè)立的金融機構(gòu)或新開辦的業(yè)務(wù)種類,往往是先開辦,再建制,而不是樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想,形成新的經(jīng)營風(fēng)險,直接影響到新業(yè)務(wù)的發(fā)展。(6)現(xiàn)行聯(lián)社和基層農(nóng)村信用社二級法人體制存在的弊端。1)現(xiàn)行模式使基層農(nóng)村信用社“四自”方針難于體現(xiàn)。a.獨立核算的職能難于體現(xiàn)?,F(xiàn)行基層農(nóng)村信用社無論是工作規(guī)劃、經(jīng)營策略、發(fā)展目標(biāo),還是業(yè)績考核、財務(wù)核算等都由聯(lián)社包辦,基層農(nóng)村信用社根本就沒有企業(yè)法人應(yīng)有的權(quán)利。b.基層農(nóng)村信用社法人代表對人、財、物的管理無權(quán)無責(zé),聯(lián)社說了算。具體表現(xiàn)在:在用人上,缺少寬松的用人環(huán)境;在財和物管理上,管理、使用與購置使用脫節(jié)。c.信貸權(quán)限管理在聯(lián)社,基層農(nóng)村信用社沒有獨立的“自主”權(quán),風(fēng)險難控制。d.機構(gòu)分布松散,管理被動,經(jīng)濟案件時有發(fā)生,社會形象受損。2)現(xiàn)行模式造成更大的人力和財力資源的浪費。由于農(nóng)村信用社點多、面廣、線長,管理費用高,加上員工整體素質(zhì)較低,而基層法人代表又是從“矮子里面挑高佬”出來的,從而造成了經(jīng)營管理的無能,業(yè)務(wù)乏力,有的只是靠“關(guān)系”吃“金飯碗”,加上農(nóng)村信用社由于長期受農(nóng)行代管,很多制度和管理辦法沒有一個規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則進行經(jīng)營和管理,沒有根據(jù)本地區(qū)的實際開展經(jīng)營管理。

    三、小結(jié)

    通過農(nóng)村信用社目前的現(xiàn)狀及存在的主要問題的分析可知,有些是屬于改革進程中出現(xiàn)的問題,有些是農(nóng)村信用社發(fā)展進程中出現(xiàn)的問題,這些問題的解決,必須需要深化農(nóng)村金融改革。

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