基于能源消費(fèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)最優(yōu)稅收政策及模型設(shè)計(jì)

[摘 要]國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展時(shí)，公共事業(yè)與個(gè)人消費(fèi)之間存在合適的比例關(guān)系。而公共事業(yè)的支出主要依靠稅收來(lái)支持，即國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量GNP中某一合適的比例用于公共事業(yè)的支出。本文以C-D生產(chǎn)函數(shù)與CES效用函數(shù)為基礎(chǔ)，構(gòu)造基于能源消費(fèi)的離散時(shí)間動(dòng)態(tài)宏觀經(jīng)濟(jì)模型來(lái)求解最優(yōu)稅率水平，研究發(fā)現(xiàn)目前國(guó)內(nèi)顯著高于30.5%的最優(yōu)稅率，為此政府需制定相應(yīng)政策降低稅負(fù)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)快速發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]龐得里亞金極大值原理 最優(yōu)稅收政策 能源消費(fèi) 離散時(shí)間動(dòng)態(tài)宏觀經(jīng)濟(jì)模型

一、引言

目前，國(guó)內(nèi)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)協(xié)調(diào)發(fā)展的最優(yōu)稅收政策的研究，大多基于龐得里亞金極大值原理，構(gòu)建封閉經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)下生產(chǎn)、消費(fèi)、積累的離散時(shí)間宏觀總量經(jīng)濟(jì)模型。為此，本文基于能源消費(fèi)，構(gòu)造一個(gè)離散時(shí)間動(dòng)態(tài)宏觀總量模型來(lái)研究最優(yōu)的能源消費(fèi)投資比例、公告事業(yè)占GNP的比例。

二、模型構(gòu)建

經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家必須對(duì)公共事業(yè)進(jìn)行投資，公共事業(yè)可分為公共積累(水利、交通等)與公共消費(fèi)(國(guó)防等)它們的支出主要靠稅收來(lái)支持。除公共事業(yè)外，還有企業(yè)及個(gè)人部門的生產(chǎn)積累與消費(fèi)。那么，國(guó)民生產(chǎn)總值GNP中必須有適當(dāng)比例用于公共事業(yè)的支出。設(shè)GNP中有T X GNP用于公共事業(yè)，它由稅收來(lái)支持。T為稅收總量占GNP的比重。下面構(gòu)造一個(gè)封閉的離散時(shí)間宏觀動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)模型：

生產(chǎn)函數(shù)：

Y=F(K1，K2，L，ES) (2-1)

其中，

Y：國(guó)民生產(chǎn)總什（GNP）；

K1：公共固定資本存量；

K2：企業(yè)與個(gè)人部門的固定資本存量；

L：全社會(huì)就業(yè)人中付出的勞動(dòng)工時(shí)；

ES：全社會(huì)能源消費(fèi)的總量（發(fā)電耗煤計(jì)算法）。

式（2-1）的生產(chǎn)函數(shù)可以用C-D型函數(shù)來(lái)近視描述：

Y=AKa1Kb2ESeLl （2-2)

稅收總量TY中一部分用于公共消費(fèi)，另一部分則需用于增加能源的供給，假若α×T×Y用于公共消費(fèi)G：

G=e1×αT×Y (2-3)

其中，e1是比例系數(shù)，為外生政策變量，具體數(shù)值需計(jì)算后確定。

稅收總量α×T×Y中的另一部分則用于公共投資I1：

I1=(1-e1)×αT×Y (2-4)

GNP中扣除稅收后的余下(1-T)Y，一部分用于個(gè)人消費(fèi) C：

C=e2×(1-T)×Y (2-5)

剩余α×(1-T)×Y的部分用于企業(yè)或個(gè)人的投資I2：

I2=(1-e2)×(1-T)×Y (2-6)

其中，e2是比例系數(shù)，為外生政策變量，具體數(shù)值需計(jì)算后確定。

另外，稅收總量的(1-α)×T×Y用于擴(kuò)大國(guó)內(nèi)的能源供給，而能源消費(fèi)的增長(zhǎng)主要源于國(guó)內(nèi)GNP的增長(zhǎng)，即若需新增的能源消費(fèi)為M，有：

M=e3×(1-α) ×T×Y (2-7)

則國(guó)內(nèi)對(duì)新增能源消費(fèi)需投資I3：

I3=(1-e3)×(1-α) ×T×Y (2-8)

公共固定資本存量K1(t)的變化由下式描述：

K1(t+1)=K1(1)-δK1(t)+I1(t) (2-9)

上式表明，下一年度的公共固定資本存量K1(t+1)等于原有公共固定資本存量K1(t)減去公共固定資本折舊額δK1(t)，再加上新增的公共固定資本投資I1(t)。

個(gè)人或企業(yè)的固定資本存量K2(t)的變化由下式描述：

K2(t+1)= K2(t)-δK2(t)+I2(t) (2-10)

同理，能源消費(fèi)ES(t)的變化可由由下式描述：

ES(t+1)=ES(t)-δ·ES(t)+I3(t) （2-11）

上式含義為下一期的能源消費(fèi)ES(t+1)是當(dāng)期能源消費(fèi)ES(t)減去當(dāng)期能源消費(fèi)的折舊額δ·ES(t)（可視為不可再生資源的使用量），再加上新增的能源消費(fèi)投資額I3(t)。

就業(yè)人口按指數(shù)形式增長(zhǎng)，假若增長(zhǎng)率為n，即有：

L(t)=L(0)×(1+n)t (2-12)

要求解最優(yōu)稅收政策，首先需構(gòu)造系統(tǒng)目標(biāo)。在第t個(gè)時(shí)間周期，公共消費(fèi)為G(t)，個(gè)人消費(fèi)為C(t)，能源消費(fèi)為ES(t)，人均公共消費(fèi)為G(t)/L(t)，人均個(gè)人消費(fèi)為C(t)/L(t)，人均能源消費(fèi)為ES(t)/L(t)，那么在第t個(gè)時(shí)間周期效用是人均公消費(fèi)、人均個(gè)人消費(fèi)和人均能源的消費(fèi)。

將式（2-4）代入（2-9），得系統(tǒng)狀態(tài)方程：

K1(t+1)=K1(t)-δK1(t)+(1-e1)×αT×Y （2-13）

將式（2-6）代入（2-10），得系統(tǒng)狀態(tài)方程：

K2(t+1)=K2(t)-δK2(t)+(1-e2)×(1-T)×Y （2-14）

將式（2-8）代入（2-11），得系統(tǒng)狀態(tài)方程：

ES(t+1)=ES(t)-δES(t)+(1-e3)×(1-α) ×T×Y （2-15）

上述模型中，e1，e2，e3，T為外生政策變量，最優(yōu)比例e1，e2，e3以及最優(yōu)總稅率T。

三、實(shí)證分析

１．?dāng)?shù)據(jù)說(shuō)明

根據(jù)投資資金來(lái)源中國(guó)家預(yù)算內(nèi)資金計(jì)算全社會(huì)固定資本存量K1，根據(jù)投資資金來(lái)源中國(guó)內(nèi)貸款、投資資金來(lái)源中利用外資以及投資資金來(lái)源中的自籌和其他資金計(jì)算個(gè)人與企業(yè)的固定資本存量K2，根據(jù)能源消費(fèi)總量（發(fā)電煤耗計(jì)算法）技術(shù)國(guó)內(nèi)能源消費(fèi)總量ES，根據(jù)年末從業(yè)人員數(shù)計(jì)算全社會(huì)就業(yè)人數(shù)的工作工時(shí)L（假設(shè)1人年/人），選取1978年-2011年范圍內(nèi)的各數(shù)據(jù)。

２．模型參數(shù)設(shè)定與估計(jì)

①生產(chǎn)函數(shù)參數(shù)的估計(jì)

根據(jù)上述數(shù)據(jù)，生產(chǎn)函數(shù)各參數(shù)估計(jì)值如下表所示：

同時(shí)，結(jié)合目前國(guó)內(nèi)情況，設(shè)定效用函數(shù)各參數(shù)，如下所示：

（1）2011年中國(guó)稅收收入約為9萬(wàn)億元，在可再生能源方面的投入約為2600億元，為此可假定參數(shù)α=0.9；

（2）假設(shè)人們普遍偏好個(gè)人消費(fèi)，則效用函數(shù)各偏好系數(shù)分別g=0.6，w=0.1；

（3）假設(shè)CES效應(yīng)函數(shù)的替代彈性約為2/3，即假定參數(shù)ρ=0.5。

根據(jù)上述參數(shù)設(shè)定，可得最優(yōu)的稅率約為30.5849%。

②模型結(jié)果分析

目前普遍被專家和學(xué)者接受的，是大口徑的宏觀稅負(fù)，即全部政府收入占GDP的比重。除一般預(yù)算收入外，還包括政府性基金收入（包括土地出讓收入）、社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)收入、納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入等。根據(jù)公開(kāi)發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算，2009年大口徑宏觀稅負(fù)不低于31.4%，2010年宏觀稅負(fù)不低于34.56%。

而按照模型計(jì)算結(jié)果，認(rèn)為目前最優(yōu)的稅率水平約為30.5%，相比國(guó)內(nèi)稅負(fù)水平過(guò)高，政府需制定相應(yīng)的減稅政策，已實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

四、結(jié)論

回顧歷年數(shù)據(jù)：2008年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)9%，財(cái)政、稅收收入增長(zhǎng)19.5%、18.8%，2009年這組數(shù)據(jù)為8.7%、11.7%、9.8%，2010年為10.3%、21.3%、23%?？梢?jiàn)，近幾年，我國(guó)財(cái)政、稅收收入增速基本超過(guò)經(jīng)濟(jì)增速，增幅從去年開(kāi)始達(dá)20%以上。

結(jié)合模型分析，可知目前稅負(fù)過(guò)高，政府需結(jié)合相應(yīng)的行業(yè)政策，制定減稅政策。另外，除開(kāi)減稅政策外，政府可以從以下幾方面降低宏觀稅負(fù)：

（1）提高人們對(duì)公共消費(fèi)的偏好，為此政府需在公共服務(wù)方面給予政策、資金方面的扶持；

（2）增加能源的產(chǎn)出彈性系數(shù)，即提高能源的利用率；

（3）降低公共固定資本的產(chǎn)出彈性系數(shù)，即政府對(duì)公共固定資本的投入應(yīng)減小，更多的將政府稅收收入用于公共消費(fèi)及能源消費(fèi)。

參考文獻(xiàn)：

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