淺析賬戶管理工作中存在的問題及對(duì)策

　　摘要：結(jié)算賬戶是各企事業(yè)單位從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提，也是各商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)。在中央銀行貨幣政策的實(shí)施與傳導(dǎo)中、金融征信工作中、在金融調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作中、在金融創(chuàng)新以及維護(hù)金融穩(wěn)定運(yùn)行等金融工作中，有效的賬戶管理發(fā)揮著重要作用?？萍几叨劝l(fā)達(dá)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面繁榮發(fā)展的今天，如何切實(shí)做好人民幣結(jié)算賬戶管理工作已經(jīng)成為各大銀行亟待解決的問題。
　　關(guān)鍵詞：賬戶管理；問題；對(duì)策
　　一、賬戶管理工作中遇到的問題
　　第一，各個(gè)相關(guān)主體在賬戶管理工作中的對(duì)“賬戶管理辦法”的學(xué)習(xí)不夠充分，只是片面地強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)在賬戶管理工作中的作用和責(zé)任，而并沒有明確作為主要管理對(duì)象的開戶單位的責(zé)任，尤其是沒有相應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)企、事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行檢查和監(jiān)督的約束。“賬戶管理辦法”頒發(fā)以后，人民銀行應(yīng)該作為牽頭單位，以工商局、質(zhì)量監(jiān)督局、稅務(wù)局作為“賬戶管理辦法”主要的實(shí)施主體，檢測(cè)企事業(yè)單位學(xué)習(xí)“賬戶管理辦法”的相關(guān)事項(xiàng)的效果，檢測(cè)合格以后才能辦理單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年檢和納稅工作，通過這種方式來強(qiáng)制規(guī)范企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理人加大對(duì)“賬戶管理辦法”相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)的重視程度，使其明確賬戶管理工作的重大意義。但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，很多企事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人員和財(cái)務(wù)管理人員都在極其消極地、被動(dòng)地執(zhí)行“賬戶管理辦法”，而對(duì)“辦法”的具體相關(guān)內(nèi)容根本不熟悉，甚至壓根不知道，導(dǎo)致其在到銀行辦理結(jié)算賬戶開戶和日常結(jié)算過程中對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出的要求產(chǎn)生不滿。
EN9wP0fAcXOW7+HnPcvkhw==　　第二，科技發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)繁榮，帶來造假手段越來越高明，造假事件越發(fā)頻繁。假身份證、假營(yíng)業(yè)執(zhí)照、假機(jī)構(gòu)代碼證、假稅務(wù)登記證、假營(yíng)業(yè)地址、……這一切使作為賬戶管理的第一步“開戶”開始就面臨極大的壓力，銀行目前只是與公安戶籍部門實(shí)現(xiàn)了居民身份證聯(lián)網(wǎng)核查信息的共享，而并未與工商行政管理部門、稅務(wù)部門建立起企業(yè)登記資源信息的查詢共享，所以，商業(yè)銀行的工作人員也很難對(duì)單位的開戶申請(qǐng)資料的真實(shí)性進(jìn)行有效識(shí)別，所以沒有辦法保證開戶的絕對(duì)真實(shí)性。
　　第三，審查開戶資料是否合規(guī)很難。由于商業(yè)銀行缺乏與工商局、稅務(wù)局、各級(jí)財(cái)政和部隊(duì)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)交流，給銀行開戶時(shí)在審查工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政部批文和部隊(duì)批文上也帶來一定的困難。比如異地開戶，各地區(qū)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證的發(fā)放年檢上都由一定差異，開戶行在審核上很難判斷是否合規(guī)，通常需要與發(fā)證機(jī)關(guān)聯(lián)系進(jìn)行確認(rèn)，嚴(yán)重影響了工作效率。再有，我國(guó)居民身份證掛失后舊的身份證不能廢止，芯片信息仍然可讀，加之人民銀行與公安局聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的更新不及時(shí)，加大了開戶銀行對(duì)于身份證信息辨別的難度。通常客戶掛失補(bǔ)辦了身份證后舊身份證仍然可以通過身份證鑒別儀正常讀取出數(shù)據(jù)，聯(lián)網(wǎng)核查返回的照片信息為原照片，這是因?yàn)槿嗣胥y行的信息不能及時(shí)隨著公安機(jī)關(guān)的系統(tǒng)隨時(shí)更新信息，而是定期更新，從而造成兩張身份證對(duì)于商業(yè)銀行審核來說都是有效的，這樣很多居民為了自己方便同時(shí)辦了多張身份證，持任何一張身份證到商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)都是有效的，從而為一些犯罪分子留下了可乘之機(jī)。
　　第四，賬戶年檢工作呈現(xiàn)“務(wù)虛”化趨勢(shì)?！掇k法》規(guī)定，銀行應(yīng)對(duì)已經(jīng)開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。之所以開展年檢工作，其主要目的在于：一是審核存款人是否符合繼續(xù)開立并使用銀行結(jié)算賬戶的條件。二是與賬戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，及時(shí)更新賬戶管理系統(tǒng)信息。但現(xiàn)在執(zhí)行的賬戶年檢程序要求開戶銀行對(duì)存款企業(yè)開立的基本戶、一般戶、專用戶和臨時(shí)戶進(jìn)行年檢資料的審核，需要存款單位提供已經(jīng)相關(guān)部門年檢合格的證照的原件和復(fù)印件。也就是說，如果一個(gè)企業(yè)開立基本戶后，又開立多個(gè)其他賬戶，就意味著每年都要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到諸多開戶銀行辦理一個(gè)同樣的手續(xù)，這必然使存款單位產(chǎn)生極強(qiáng)的抵觸情緒，不愿意配合。另外，由于《辦法》未對(duì)銀行不按規(guī)定落實(shí)年檢制度做出處罰規(guī)定，人民銀行無(wú)處罰措施的監(jiān)管激不起銀行的積極性，年檢工作呈現(xiàn)“務(wù)虛”化趨勢(shì)。
　　第五，商業(yè)銀行難以做到“了解你的客戶”。根據(jù)反洗錢法的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)該做到“了解你的客戶（KYC）”?！傲私饽愕目蛻簟本褪且c客戶零距離接觸，要非常清楚客戶的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、商務(wù)規(guī)律，了解客戶在行業(yè)內(nèi)的地位，了解客戶管理層的從業(yè)背景、社會(huì)資源?？蛻艚?jīng)理必須花大力氣認(rèn)真研究客戶所在的行業(yè)，真正弄懂客戶是做什么的，靠什么賺錢。只有這樣，才能為客戶量體裁衣地提供一攬子的綜合金融服務(wù)方案。而作為網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)柜臺(tái)審核客戶的開戶資料，只能靠客戶經(jīng)理及客戶的敘述了解客戶，但客戶一般不會(huì)主動(dòng)提供更多的信息，柜面獲取客戶信息的渠道又非常有限，對(duì)于每天忙于處理日常交易事務(wù)都應(yīng)接不暇的網(wǎng)點(diǎn)人員來說，現(xiàn)在又要求在開戶時(shí)花大量時(shí)間去調(diào)查每一個(gè)開戶的企業(yè)背景也是不現(xiàn)實(shí)的，因此，要商業(yè)銀行全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行審核也是很難得到預(yù)期效果的。
　　第六，商業(yè)銀行為完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)指標(biāo)放松內(nèi)控，存在僥幸心理。目前商業(yè)銀行間競(jìng)爭(zhēng)的壓力日益增大，各大銀行存款任務(wù)重，能不能完成任務(wù)直接影響著職員的個(gè)人收入，在利益的“重壓”面前，銀行很難正確衡量業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的之間的關(guān)系，甚至有的商業(yè)銀行會(huì)為了追求業(yè)務(wù)發(fā)展，不惜以放棄風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，違章操作。
　　第七，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。外資銀行和各地方商業(yè)銀行的快速發(fā)展，使得銀行內(nèi)部人才流動(dòng)性加強(qiáng)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員的總體業(yè)務(wù)水平有所下降。員工工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的缺乏幾乎已經(jīng)成為每家銀行所面臨的最大問題。人員缺乏使得崗前培訓(xùn)得不到充實(shí)的落實(shí)，不能從根本上解決員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力方面的問題，很多網(wǎng)點(diǎn)工作人員不能充分認(rèn)識(shí)到每一項(xiàng)制度規(guī)定所規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)制度的理解并不到位，極易導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。
　　二、關(guān)于加強(qiáng)和改善商行賬戶管理工作的對(duì)策
　　第一，加強(qiáng)協(xié)調(diào)商業(yè)銀行賬戶管理工作的各個(gè)相關(guān)主體之間的關(guān)系，人民銀行應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮起賬戶管理部門的作用。一方面，人民銀行應(yīng)牽頭轄區(qū)內(nèi)的所有商業(yè)銀行，對(duì)管轄范圍內(nèi)的單位進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，尤其是要發(fā)揮財(cái)政在會(huì)計(jì)管理領(lǐng)域的作用，把單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理人員納入到財(cái)務(wù)相關(guān)管理知識(shí)的培訓(xùn)范圍中，加強(qiáng)對(duì)賬戶管理工作以及建立在賬戶管理基礎(chǔ)之上的反洗錢知識(shí)的培訓(xùn)，讓單位正確使用結(jié)算賬戶，避免因?qū)ο嚓P(guān)制度的學(xué)習(xí)不到位而給企業(yè)和社會(huì)帶來本可以避免的損失。與此同時(shí)，為了使各家商業(yè)銀行能夠充分調(diào)用開戶單位的信息資源，應(yīng)考慮加強(qiáng)與財(cái)政局、工商局、稅務(wù)局、質(zhì)量監(jiān)督局等部門的配合，建立可以通用的信息共享系統(tǒng)。
　　第二，如何識(shí)別假證件，如何甄別客戶，這一方面需要商業(yè)銀行從業(yè)人員及時(shí)參加各種相關(guān)培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，積累足夠的柜面工作經(jīng)驗(yàn)，另一方面更希望相關(guān)部門能夠提高證照的防偽工藝，不要讓造假如此簡(jiǎn)單易行，再有希望公安機(jī)關(guān)能提高身份證制證技術(shù)，人民銀行加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的聯(lián)系，及時(shí)更新系統(tǒng)信息，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。
　　第三，希望人民銀行與政府、財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等部門可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)站的連接，商業(yè)銀行可以通過這個(gè)平臺(tái)了解各個(gè)部門的具體操作流程，及時(shí)了解存款單位因撤銷、解散、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照及更換法定代表人或負(fù)責(zé)人、變更地址等造成存款單位基本信息變動(dòng)，及時(shí)對(duì)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)信息進(jìn)行變更，確保單位開戶資料的合規(guī)性以及賬戶管理信息資料的真實(shí)性和完整性，不斷提高銀行賬戶管理水平，也真正實(shí)現(xiàn)“了解你的客戶”。
　　第四，優(yōu)化商業(yè)銀行對(duì)于企業(yè)結(jié)算賬戶的年檢程序。首先，建議修改現(xiàn)有年檢程序?yàn)橄饶隀z基本存款賬戶而后再年檢其他賬戶。存款企業(yè)則只需要向其基本存款賬戶開戶銀行提供相關(guān)年檢資料，基本存款賬戶開戶行認(rèn)真審核后，根據(jù)年檢結(jié)果在人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)中設(shè)置賬戶年檢標(biāo)識(shí)為已經(jīng)過年檢。企業(yè)再去其他賬戶開戶行辦理年檢手續(xù)。其次，建議對(duì)人民銀行賬戶管理系統(tǒng)程序進(jìn)行升級(jí)，開戶商業(yè)銀行在錄入企業(yè)基本戶以外的其他賬戶的年檢標(biāo)識(shí)時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)能夠自動(dòng)校驗(yàn)企業(yè)基本存款賬戶是否已經(jīng)過了年檢，如果基本存款賬戶未經(jīng)過年檢的，其他賬戶的開戶銀行將不受理年檢請(qǐng)求。再次，由于單位開戶時(shí)所提供的資料具有一定期限的效力，單位其他賬戶開戶行進(jìn)行年檢時(shí)，倘若該證件不需經(jīng)過有關(guān)單位年檢則不需要企業(yè)每年再向其開戶行提供。所以，商業(yè)銀行可以先根據(jù)企業(yè)基本存款賬戶開戶銀行的賬戶年檢結(jié)果和其在本行開戶時(shí)所提供的資料進(jìn)行年檢，對(duì)于那些進(jìn)行正常年檢確實(shí)有困難的賬戶，商業(yè)銀行再通知存款企業(yè)報(bào)送政府批文、相關(guān)證明和合同等資料進(jìn)行年檢。
　　第五，加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，提高賬戶風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。組織賬戶操作人員、對(duì)公客戶經(jīng)理認(rèn)真學(xué)習(xí)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度規(guī)定，讓員工熟悉不同結(jié)算賬戶的開立條件、使用范圍、提供的證件、變更情形以及各類流程的管理和操作，避免因主觀認(rèn)識(shí)不清引發(fā)執(zhí)行不到位的情況。
　　第六，加強(qiáng)監(jiān)督管理，深化與人民銀行協(xié)調(diào)配合。要求賬戶操作人員定期對(duì)本行開戶資料和人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，及早發(fā)現(xiàn)問題，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患；認(rèn)真實(shí)施賬戶年檢制度，對(duì)賬戶可疑支付情況、賬戶資料變動(dòng)情況及時(shí)向人民銀行報(bào)告。
　　第七，嚴(yán)格賬戶操作，促進(jìn)賬戶管理制度化。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算賬戶營(yíng)銷與審批相分離制度，營(yíng)銷人員要認(rèn)真撰寫盡職調(diào)查報(bào)告，賬戶管理人員負(fù)責(zé)審查開戶資料的完整性、時(shí)效性、合規(guī)性，協(xié)調(diào)配合，共同降低賬戶操作風(fēng)險(xiǎn)；切實(shí)將業(yè)務(wù)審核落到實(shí)處，對(duì)不符合開戶條件的業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)決不予受理，對(duì)無(wú)法確認(rèn)真?zhèn)蔚目蛻糍Y料，應(yīng)上門核實(shí)，當(dāng)面確認(rèn)。
　　第八，切實(shí)做好賬戶年檢及銀企對(duì)賬工作。銀企對(duì)賬和賬戶年檢工作是銀行防范和遏制經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生重要的手段之一，同樣也是保證賬務(wù)核算質(zhì)量的重要措施之一，對(duì)于規(guī)范銀行賬戶管理、保護(hù)商業(yè)銀行和客戶的資金安全性與完整性、維護(hù)正常的銀行企業(yè)關(guān)系、提高銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平都具有十分重要的作用。
　　總而言之，在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，惟有及時(shí)采取有效的措施，不斷完善銀行結(jié)算賬戶的管理辦法，商業(yè)銀行不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，才能使賬戶管理工作更好地為新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
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