新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)研究

王翠琴 薛惠元

(1．華中農(nóng)業(yè)大學(xué)社會(huì)學(xué)系，湖北武漢430070;2．武漢大學(xué)社會(huì)保障研究中心，湖北武漢430072)

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)研究

王翠琴1薛惠元2

(1．華中農(nóng)業(yè)大學(xué)社會(huì)學(xué)系，湖北武漢430070;2．武漢大學(xué)社會(huì)保障研究中心，湖北武漢430072)

通過(guò)政策分析發(fā)現(xiàn)，新農(nóng)保制度的收入再分配效應(yīng)主要體現(xiàn)在政府補(bǔ)貼方面，在本質(zhì)上是財(cái)政的再分配，其中個(gè)人賬戶(hù)部分體現(xiàn)為代內(nèi)再分配，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分體現(xiàn)為代際再分配。新農(nóng)保制度幾乎對(duì)所有制度內(nèi)人群都具有正的收入再分配效應(yīng)。以?xún)艮D(zhuǎn)移額來(lái)度量新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的程度，通過(guò)建立模型進(jìn)行測(cè)算發(fā)現(xiàn):在現(xiàn)行財(cái)政補(bǔ)貼政策下，新農(nóng)保的收入再分配偏向于選擇較高檔次繳費(fèi)的人群、繳費(fèi)困難群體、壽命長(zhǎng)的人群、女性農(nóng)民、長(zhǎng)期繳費(fèi)的人群以及農(nóng)村計(jì)劃生育家庭;政府繳費(fèi)補(bǔ)貼越多，個(gè)人賬戶(hù)投資收益率越高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)越大，參保人養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多;“捆綁式繳費(fèi)”政策產(chǎn)生了逆向的收入再分配效應(yīng)。

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn);收入再分配;凈轉(zhuǎn)入額

一般而言，社會(huì)保障具有收入再分配功能，那么，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)保)這一制度安排究竟產(chǎn)生了怎樣的收入再分配效應(yīng)?它是否有利于縮小收入差距和促進(jìn)社會(huì)公平?關(guān)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入再分配問(wèn)題，在國(guó)內(nèi)，何立新用微觀調(diào)查數(shù)據(jù)，分別估計(jì)城鎮(zhèn)參保職工在1997年和2005年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下的終生養(yǎng)老金純受益，并對(duì)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的收入再分配效應(yīng)進(jìn)行了定量分析［1］;彭浩然、申曙光采用對(duì)比養(yǎng)老金待遇和繳費(fèi)精算現(xiàn)值的方法，分析了2005年新的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)整方案與過(guò)去方案相比可能產(chǎn)生的再分配變動(dòng)，得出新制度明顯減弱了代內(nèi)再分配效應(yīng)的結(jié)論［2］;王曉軍、康博威采用統(tǒng)計(jì)模擬和精算方法，測(cè)算和分析了不同就業(yè)類(lèi)型、收入水平、性別、繳費(fèi)年限、壽命的人群因城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排所產(chǎn)生的收入再分配效應(yīng)［3］。當(dāng)前學(xué)術(shù)界對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)的研究非常少，僅有黃麗運(yùn)用保險(xiǎn)精算的方法，對(duì)中山市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配效應(yīng)做出了測(cè)算［4］，但遺憾的是該文的研究對(duì)象是地方探索性的“農(nóng)?！?，還不是國(guó)家推行的“新農(nóng)保”。可見(jiàn)，當(dāng)前學(xué)術(shù)界對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的研究基本是個(gè)空白。因此，本文將對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)問(wèn)題做出分析。

1 概念界定與政策分析

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配效應(yīng)可以這樣理解:由于參保人收入、繳費(fèi)年限、性別、壽命的不同等原因，個(gè)人在其一生中得到的養(yǎng)老金的精算現(xiàn)值與本人一生中繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的精算現(xiàn)值不一定相等，這其中的差額，即反映個(gè)人一生的繳費(fèi)與受益關(guān)系的養(yǎng)老金純受益。如果養(yǎng)老金純受益為零，則不存在收入再分配，如果養(yǎng)老金純受益不為零，則認(rèn)為存在收入再分配［2］。

新農(nóng)保實(shí)行“基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶(hù)”的制度模式。新農(nóng)保的個(gè)人賬戶(hù)由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼三部分組成。對(duì)于集體補(bǔ)助，我們不予考慮，因?yàn)樵谖覈?guó)絕大部分地區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力非常薄弱，基本拿不出什么補(bǔ)助。新農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)中的個(gè)人繳費(fèi)部分，是完全基金積累的，屬于個(gè)人產(chǎn)權(quán)，在達(dá)到領(lǐng)取年齡后按月領(lǐng)取，也允許繼承，因此其無(wú)論對(duì)代際還是對(duì)代內(nèi)來(lái)說(shuō)，都不具備收入再分配效應(yīng)。若考慮到政府繳費(fèi)補(bǔ)貼部分，情況就發(fā)生了變化，個(gè)人在一生中得到的養(yǎng)老金的精算現(xiàn)值會(huì)大于本人一生中繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的精算現(xiàn)值，具有正的收入再分配效應(yīng)。進(jìn)一步分析，新農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)中的政府繳費(fèi)補(bǔ)貼來(lái)源于同時(shí)期的財(cái)政收入，而財(cái)政收入主要來(lái)源于同一時(shí)代的勞動(dòng)者所創(chuàng)造的財(cái)富，因此，新農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)的收入再分配效應(yīng)主要體現(xiàn)為代內(nèi)再分配。

2 新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的測(cè)算與分析

新農(nóng)保制度內(nèi)幾乎所有人群養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)移額都是正的，反映再分配轉(zhuǎn)入;并且新農(nóng)保的凈轉(zhuǎn)移部分便是政府補(bǔ)貼部分。下文采用“凈轉(zhuǎn)入額”的概念，對(duì)新農(nóng)保政府補(bǔ)貼部分的收入再分配效應(yīng)做出測(cè)算和分析。

2．1 基本測(cè)算模型

2．1．1 前提假設(shè)

按照國(guó)發(fā)［2009］32號(hào)文件的相關(guān)規(guī)定，做出以下假設(shè):

(1)假定一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)人”，即2009年開(kāi)始參加新農(nóng)保的16歲的“新人”，他在2053年達(dá)到60歲，繳費(fèi)年限為44年，領(lǐng)取年限(平均余命)為11．58年。將凈轉(zhuǎn)入的測(cè)算時(shí)點(diǎn)假定為開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金年份，即2053年。

(2)不考慮參保人未達(dá)到領(lǐng)取年齡就提前死亡的特殊情形。

(3)假定參保農(nóng)民在每年年初按照自己所選擇的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向個(gè)人賬戶(hù)供款，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所處的檔次不變并且繳費(fèi)不中斷，國(guó)家依據(jù)全國(guó)農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)率每年調(diào)整一次繳費(fèi)檔次。

(4)不考慮集體補(bǔ)助的數(shù)額，假定政府繳費(fèi)補(bǔ)貼在參保農(nóng)民繳費(fèi)的同時(shí)記入?yún)⒈＾r(nóng)民的個(gè)人賬戶(hù)。

(5)假定參保農(nóng)民達(dá)到領(lǐng)取年齡后，在每年的年初按年領(lǐng)取養(yǎng)老金。

(6)假定國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況每年調(diào)整一次全國(guó)新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)。

2．1．2 測(cè)算模型

設(shè)a為開(kāi)始繳費(fèi)年齡，b為開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡，f為基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)，P0為新農(nóng)保開(kāi)始實(shí)施年份(2009年)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，則參保農(nóng)民在年滿(mǎn)60歲時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金P1為:

設(shè)T為政府對(duì)參保農(nóng)民的年繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，Ir為個(gè)人賬戶(hù)的年投資收益率，m為個(gè)人賬戶(hù)計(jì)發(fā)年數(shù)，r為貼現(xiàn)率，參保農(nóng)民各年領(lǐng)取的政府補(bǔ)貼部分的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金P2為:

參保農(nóng)民各年領(lǐng)取的政府補(bǔ)貼部分的基本養(yǎng)老金在開(kāi)始領(lǐng)取年份的總額現(xiàn)值即凈轉(zhuǎn)入額NT為:

從(3)式中可以看出，新農(nóng)保養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額主要取決于 T、m、b － a、Ir、r、f。因此，下面分別分析政府繳費(fèi)補(bǔ)貼政策、壽命長(zhǎng)短、繳費(fèi)年限、個(gè)人賬戶(hù)投資收益率、基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響。

2．2 政府繳費(fèi)補(bǔ)貼對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響

政府繳費(fèi)補(bǔ)貼包含了一般繳費(fèi)補(bǔ)貼(≥30元/人·年)、多繳多補(bǔ)、為繳費(fèi)困難群體代繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)三種情況。下面采用“標(biāo)準(zhǔn)人”分別對(duì)這三種情況做出分析，此時(shí) a=16，b=60，m=11．58。然后根據(jù)國(guó)發(fā)［2009］32 號(hào)文件以及中國(guó)的實(shí)際情況，做出以下假定:以C表示年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，則新農(nóng)保開(kāi)始實(shí)施年份(2009年)C的取值范圍為100－500元5個(gè)檔次，P0為660元，f為5%，Ir為4%，r為3%。

2．2．1 一般繳費(fèi)補(bǔ)貼對(duì)收入再分配效應(yīng)的影響

對(duì)于普通繳費(fèi)群體，繳費(fèi)補(bǔ)貼不低于30年/人·年，下面 T分別取30、40、50、60、70 五個(gè)數(shù)值，測(cè)算出新農(nóng)保的凈轉(zhuǎn)入額，計(jì)算結(jié)果如表1所示。當(dāng)政府繳費(fèi)補(bǔ)貼為每年30元時(shí)，“標(biāo)準(zhǔn)人”養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為75 647元;隨著政府繳費(fèi)補(bǔ)貼數(shù)額的增大，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額不斷增大;當(dāng)政府繳費(fèi)補(bǔ)貼為每年70元時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額達(dá)到79 774元。因此，可以得出結(jié)論:政府一般繳費(fèi)補(bǔ)貼越多，參保人養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多，新農(nóng)保的收入再分配效應(yīng)就越大。對(duì)于“標(biāo)準(zhǔn)人”來(lái)說(shuō)，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼每增加1元，凈轉(zhuǎn)入額增加103元。

表1 政府繳費(fèi)補(bǔ)貼對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響(元)Tab．1 The influence of government payment subsidy on new rural social old－age insurance’income redistribution effect

2．2．2 “多繳多補(bǔ)”政策對(duì)收入再分配效應(yīng)的影響

假定100元檔次的政府繳費(fèi)補(bǔ)貼為30元，此后每提高一個(gè)繳費(fèi)檔次，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼增加5元，即T取30、35、40、45、50五個(gè)值。下面測(cè)算出新農(nóng)保的凈轉(zhuǎn)入額。從表1中可以看到，在“多繳多補(bǔ)”政策下，參保人選擇的繳費(fèi)檔次越高，政府給予的補(bǔ)貼就越高，其養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多。對(duì)于“標(biāo)準(zhǔn)人”來(lái)說(shuō)，當(dāng)期初選擇100元的繳費(fèi)檔次時(shí)，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼為30元，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為75 647元;當(dāng)期初選擇500元的繳費(fèi)檔次時(shí)，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼為50元，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為77 710元?？梢?jiàn)，在“多繳多補(bǔ)”政策下，新農(nóng)保的收入再分配偏向于選擇較高檔次的繳費(fèi)群體。對(duì)于“標(biāo)準(zhǔn)人”來(lái)說(shuō)，每提高一個(gè)繳費(fèi)檔次(多補(bǔ)5元)，凈轉(zhuǎn)入額增加516元。

有學(xué)者指出，選擇較高繳費(fèi)檔次的參保人，大都是高收入群體，而選擇較低繳費(fèi)檔次的參保人，大都是低收入群體，“多繳多補(bǔ)”的財(cái)政補(bǔ)助政策雖然可以鼓勵(lì)農(nóng)民選擇較高的檔次繳費(fèi)，但可能會(huì)產(chǎn)生“嫌貧愛(ài)富”、“逆向收入再分配”，甚至?xí)缶用袷杖氩罹?。?dāng)然，這只是理論上的分析。下面對(duì)其檢驗(yàn)。2011年7月，筆者隨教育部重大攻關(guān)項(xiàng)目“新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究”課題組對(duì)湖北省團(tuán)風(fēng)縣、宜都市的新農(nóng)保試點(diǎn)情況進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研。此次調(diào)研采用隨機(jī)入戶(hù)調(diào)查的方式，共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷620份，其中有效問(wèn)卷605份，對(duì)農(nóng)民的家庭收支、養(yǎng)老需求、參保狀況等做出了全面的調(diào)查，可以說(shuō)此次調(diào)研數(shù)據(jù)詳盡、真實(shí)可靠。基于此次調(diào)研數(shù)據(jù)，將農(nóng)民選擇的新農(nóng)保繳費(fèi)檔次與農(nóng)民家庭人均收入做相關(guān)分析，發(fā)現(xiàn)農(nóng)民選擇的繳費(fèi)檔次與農(nóng)民家庭人均收入之間的Pearson相關(guān)系數(shù)為－0．014，但P值為0．765，未通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，說(shuō)明農(nóng)民選擇的新農(nóng)保繳費(fèi)檔次與農(nóng)民家庭人均收入之間不存在相關(guān)性。由此，筆者認(rèn)為當(dāng)前“多繳多補(bǔ)”的財(cái)政補(bǔ)助政策不會(huì)造成“逆向收入再分配”和“居民收入差距的擴(kuò)大”。

2．2．3 為繳費(fèi)困難群體代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)收入再分配效應(yīng)的影響

根據(jù)前文假定，國(guó)家依據(jù)全國(guó)農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)率每年調(diào)整一次繳費(fèi)檔次，最低標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)每年會(huì)發(fā)生變化。凈轉(zhuǎn)入額的計(jì)算公式變?yōu)?

其中:g為農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)率，C0為2009年最低標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，即C0=100，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼T=30。下面假定g為4% －8%，分別測(cè)算出新農(nóng)保的凈轉(zhuǎn)入額(見(jiàn)表1)。從表1中可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)于一個(gè)繳費(fèi)困難的“標(biāo)準(zhǔn)人”來(lái)說(shuō)，其養(yǎng)老金凈轉(zhuǎn)入額大于普通繳費(fèi)群體，當(dāng)g=4%時(shí)，繳費(fèi)困難群體的養(yǎng)老金凈轉(zhuǎn)入額比普通繳費(fèi)群體高出21 238元，當(dāng)g=8%時(shí)，凈轉(zhuǎn)入額比普通繳費(fèi)群體高出53491元。這說(shuō)明新農(nóng)保的收入再分配偏向于繳費(fèi)困難群體，并且農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)率越高，新農(nóng)保的收入再分配偏向于繳費(fèi)困難群體的程度就越高。

2．3 壽命長(zhǎng)短對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響

新農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)為139(11．58年)，參保人個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額會(huì)在11．58年支付完畢。那么11．58年之后，參保人還可以領(lǐng)取到個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金嗎?答案是肯定的。因?yàn)閲?guó)發(fā)［2009］32號(hào)文件明確規(guī)定，“養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成，支付終身”。參照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法，新農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額領(lǐng)完后，其個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌基金(由提前死亡人員個(gè)人賬戶(hù)中未繼承的政府補(bǔ)貼、基金投資收益等組成)繼續(xù)支付，社會(huì)統(tǒng)籌基金不夠支付的由地方財(cái)政保底，直至參保人死亡。

下面修正新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額的測(cè)算公式，分析壽命長(zhǎng)短對(duì)新農(nóng)保收入再分配的影響。當(dāng)參保人60歲的余壽e≤11．58年時(shí)，新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額的測(cè)算公式為:

當(dāng)參保人60歲的余壽e＞11．58年時(shí)，新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額的測(cè)算公式為:

此時(shí)，我們?nèi)砸浴皹?biāo)準(zhǔn)人”為研究對(duì)象，不過(guò)其60歲的余壽不再是11．58，而是一組數(shù)據(jù)，假定為 5、10、15、20 和25年。假定參保人起始的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C=100元/年，g=5%，T=30元，其他參數(shù)與前文假定的相同。這樣在不同余壽下，參保人養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額如表2所示。

從表2中可以看到，參保人壽命越長(zhǎng)，新農(nóng)保養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多。當(dāng)參保人60歲余壽為5年時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為30 824元;當(dāng)60歲余壽為11．58年時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額增加到75 647元，此時(shí)個(gè)人賬戶(hù)的儲(chǔ)存額已經(jīng)發(fā)放完畢;此后個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金會(huì)繼續(xù)發(fā)放，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額急劇增加;當(dāng)60歲余壽為15年時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為107 273元，60歲余壽為25年時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額達(dá)206 221元?？梢?jiàn)，新農(nóng)保的收入再分配偏向于壽命長(zhǎng)的人，并且壽命越長(zhǎng)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多。

表2 壽命長(zhǎng)短對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響Tab．2 The influence of life length on new rural social old-age insurance’income redistribution effect

另外，基于2000年第五次人口普查中分年齡死亡率數(shù)據(jù)，利用國(guó)民生命表編制技術(shù)，可以生成農(nóng)村國(guó)民生命表，進(jìn)而可以得到我國(guó)60歲農(nóng)村人口的平均余命:男性為16．92歲，女性為19．81歲［5］。性別對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)也會(huì)產(chǎn)生影響，在其他假定條件不變的情況下，經(jīng)過(guò)測(cè)算發(fā)現(xiàn)，男性農(nóng)民養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為125 461元，女性農(nóng)民為153 509元?？梢?jiàn)，新農(nóng)保的收入再分配偏向于女性農(nóng)民，原因在于女性農(nóng)民的壽命長(zhǎng)。

2．4 繳費(fèi)年限對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響

國(guó)發(fā)［2009］32號(hào)文件規(guī)定，“對(duì)于長(zhǎng)期繳費(fèi)的農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金”，我們稱(chēng)這項(xiàng)政策為“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”。由于這項(xiàng)政策不具有強(qiáng)制性，有的地方實(shí)行了，有的地方?jīng)]有實(shí)行。下面分別從“不考慮長(zhǎng)繳多補(bǔ)”和“考慮長(zhǎng)繳多補(bǔ)”兩方面來(lái)分析繳費(fèi)年限對(duì)收入再分配效應(yīng)的影響。

2．4．1 不考慮“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策

這里我們的研究對(duì)象還是“標(biāo)準(zhǔn)人”，其2009年參保，2053年領(lǐng)取養(yǎng)老金，領(lǐng)取年限為11．58年，但此時(shí)“標(biāo)準(zhǔn)人”的繳費(fèi)年限不再是44年，而是一組數(shù)據(jù)。對(duì)于“新人”來(lái)說(shuō)，由于國(guó)家要求繳費(fèi)年限不低于15年，我們假定繳費(fèi)年限 n 取值為 15、20、25、30、35、40、44 年，并且繳費(fèi)年限n是從2009年起算的連續(xù)繳費(fèi)年限。此時(shí)需要將新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額的測(cè)算模型做出修正，具體如下:

假定政府繳費(fèi)補(bǔ)貼T=30元，其他參數(shù)與前文假定的相同，對(duì)參保人養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額進(jìn)行測(cè)算，結(jié)果見(jiàn)表3。從表3中可以看到，在不考慮“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策的情況下，繳費(fèi)年限為15年時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為74 227元;繳費(fèi)年限為30年時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為75 157元;繳費(fèi)年限為44年時(shí)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額為75 647元。可見(jiàn)，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多，即新農(nóng)保的收入再分配偏向于長(zhǎng)期繳費(fèi)的人群。

2．4．2 考慮“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策

參照各地新農(nóng)保的試點(diǎn)方案，將“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策假定為:參保人繳費(fèi)年限滿(mǎn)15年以上的，每增加一年，月基礎(chǔ)養(yǎng)老金加發(fā)2元。用T'表示每年加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，此時(shí)需要對(duì)凈轉(zhuǎn)入額的測(cè)算模型做出修正:

假定條件與不考慮“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策時(shí)完全一致，計(jì)算出的新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額如表4所示。從表4中可以看到，在考慮“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策的情況下，參保人養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額比不考慮“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策時(shí)增加了，并且繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，凈轉(zhuǎn)入額增加的就越多?？梢?jiàn)，“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”政策使新農(nóng)保的收入再分配更偏向于長(zhǎng)期繳費(fèi)的人群。

2．5 個(gè)人賬戶(hù)投資收益率對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響

新農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)中含有政府繳費(fèi)補(bǔ)貼，因此，個(gè)人賬戶(hù)投資收益率會(huì)對(duì)新農(nóng)保的收入再分效應(yīng)產(chǎn)生影響。下面仍然采用“標(biāo)準(zhǔn)人”來(lái)分析，測(cè)算模型為(3)式。假定T=30，不考慮多繳多補(bǔ)、長(zhǎng)繳多補(bǔ)，個(gè)人賬戶(hù)投資收益率取3% －9%，其他假定與前文一致，測(cè)算結(jié)果見(jiàn)表4。

從表4可以看到，個(gè)人賬戶(hù)投資收益率越高，參保人員養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多。當(dāng)個(gè)人賬戶(hù)投資收益率為3%時(shí)，凈轉(zhuǎn)入額為74 918元，當(dāng)個(gè)人賬戶(hù)投資收益率為9%時(shí)，凈轉(zhuǎn)入額達(dá)到86 085元。另外，個(gè)人賬戶(hù)投資收益率越高，其新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額的彈性就越大。當(dāng)個(gè)人賬戶(hù)投資收益率從3%增加到4%時(shí)，新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額僅增加了0．97%;當(dāng)個(gè)人賬戶(hù)投資收益率從8%增加到9%時(shí)，新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額增加了4．36%。

表3 繳費(fèi)年限對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響(元)Tab．3 The influence of pay years on new rural social old-age insurance’income redistribution effect

表4 個(gè)人賬戶(hù)投資收益率對(duì)收入再分配效應(yīng)的影響Tab．4 The influence of individual accounts’investment return rate on new rural social old-age insurance’income redistribution effect

2．6 基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響

根據(jù)前文的假定，“國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況每年調(diào)整一次全國(guó)新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)”，同時(shí)考慮到我國(guó)的實(shí)際情況，將基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)f取值為2% －8%，進(jìn)而來(lái)討論基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響。

此處的分析仍然采用“標(biāo)準(zhǔn)人”，測(cè)算模型為(3)式。假定T=30，不考慮多繳多補(bǔ)、長(zhǎng)繳多補(bǔ)，其他假定與前文一致，凈轉(zhuǎn)入額測(cè)算結(jié)果如表5所示。從表5中看到，基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)越大，新農(nóng)保的凈轉(zhuǎn)入額就越多，并且基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)對(duì)新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額的影響程度非常高。基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)每提高1個(gè)百分點(diǎn)，凈轉(zhuǎn)移額增加的幅度均在50%以上。

表5 基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)對(duì)新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)的影響Tab．5 The influence of basic pension adjustment coefficient on new rural social old-age insurance’income redistribution effect

3 兩種特殊情形下的新農(nóng)保收入再分配效應(yīng)

3．1 捆綁式繳費(fèi)的收入再分配效應(yīng)

國(guó)發(fā)［2009］32號(hào)文件規(guī)定:“新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿(mǎn)60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)?！边@一條款學(xué)術(shù)界稱(chēng)之為“捆綁式繳費(fèi)”。捆綁式繳費(fèi)使得新農(nóng)保制度具有了隱性的強(qiáng)制性，它設(shè)立的初衷是為了擴(kuò)大新農(nóng)保的覆蓋面。

表面上看來(lái)，捆綁式繳費(fèi)不會(huì)產(chǎn)生任何收入再分配效應(yīng)，因?yàn)椤袄先恕?新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)已年滿(mǎn)60歲的農(nóng)民)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金來(lái)自于國(guó)家財(cái)政，不是其子女繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，它不會(huì)使收入從兒子流向老子。但捆綁式繳費(fèi)在實(shí)施過(guò)程中卻出現(xiàn)了一種奇怪的現(xiàn)象，即“老人”的子女不愿參保，“老人”為了能領(lǐng)取到基礎(chǔ)養(yǎng)老金，替子女繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如某地基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為660元/人·年，某“老人”為領(lǐng)取到基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按100元/人·年的標(biāo)準(zhǔn)替不愿參保的3個(gè)兒子代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這樣他每年領(lǐng)取到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金實(shí)際只有360。本來(lái)是“兒子給老子養(yǎng)老”，結(jié)果出現(xiàn)了“老子給兒子養(yǎng)老”的奇怪現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，使得國(guó)民財(cái)富從老年人流向年輕人，是一種逆向的收入再分配，這與新農(nóng)保的初衷以及社會(huì)的倫理道德相違背，也是“捆綁式繳費(fèi)”條款飽受爭(zhēng)議的原因之一。

3．2 新農(nóng)保對(duì)農(nóng)村計(jì)劃生育家庭的收入再分配

2009年底，國(guó)家人口計(jì)生委等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于做好新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與人口和計(jì)劃生育政策銜接的通知》(國(guó)人口發(fā)［2009］101號(hào))，為落實(shí)該項(xiàng)政策，各地都紛紛制定了農(nóng)村計(jì)劃生育家庭參加新農(nóng)保的鼓勵(lì)政策。從各地試點(diǎn)情況來(lái)看，其鼓勵(lì)政策可以分為“補(bǔ)入口”、“補(bǔ)出口”和“兩頭補(bǔ)”三種類(lèi)型。下面分別以安徽當(dāng)涂縣(補(bǔ)入口)、湖北團(tuán)風(fēng)縣(補(bǔ)出口)、福建莆田市荔城區(qū)(兩頭補(bǔ))三個(gè)典型新農(nóng)保試點(diǎn)縣為例，來(lái)分析新農(nóng)保對(duì)農(nóng)村計(jì)劃生育家庭的收入再分配效應(yīng)。

表6 典型試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村計(jì)劃生育家庭參加新農(nóng)保的鼓勵(lì)政策Tab．6 Policies encouraging rural planning families to join new rural social old-age insurance in typical pilot areas

假定農(nóng)村計(jì)劃生育家庭和普通家庭的夫妻在2009年開(kāi)始參保時(shí)的年齡均為30歲，其連續(xù)繳費(fèi)30年后開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，凈轉(zhuǎn)入額的測(cè)算時(shí)點(diǎn)為2039年;假定代繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額不變。下面計(jì)算出農(nóng)村計(jì)劃生育家庭比普通家庭多出的新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額，其測(cè)算公式如下:

其中:x為計(jì)劃生育家庭中享受優(yōu)惠政策的人數(shù)，取值為1或2;T'表示加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，T″表示增加的繳費(fèi)補(bǔ)貼，C0表示代繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)發(fā)年數(shù)m取值11．58，個(gè)人賬戶(hù)收益率Ir取值4%，貼現(xiàn)率r為3%，則根據(jù)表6可以計(jì)算出農(nóng)村計(jì)劃生育家庭高出普通家庭的新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額(見(jiàn)表7)。從表7中可以看到，不管是“補(bǔ)入口”、“補(bǔ)出口”還是“兩頭補(bǔ)”，新農(nóng)保對(duì)農(nóng)村計(jì)劃生育家庭的凈轉(zhuǎn)入額均高于普通家庭，即新農(nóng)保的收入再分配偏向了農(nóng)村計(jì)劃生育家庭。另外，“兩頭補(bǔ)”的新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額不一定多，而“一頭補(bǔ)”的凈轉(zhuǎn)入額也不一定少，即新農(nóng)保的凈轉(zhuǎn)入額主要取決于補(bǔ)貼力度，而非補(bǔ)貼模式。

4 主要結(jié)論及啟示

(1)通過(guò)構(gòu)建新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)移額計(jì)算模型，對(duì)新農(nóng)保制度的收入再分配效應(yīng)做出測(cè)算和分析，發(fā)現(xiàn):政府繳費(fèi)補(bǔ)貼越多，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多，新農(nóng)保的收入再分配效應(yīng)就越大;“多繳多補(bǔ)”的政府補(bǔ)貼政策，使新農(nóng)保的收入再分配偏向于選擇較高檔次的繳費(fèi)群體，但它不會(huì)造成“逆向收入再分配”和“居民收入差距的擴(kuò)大”;代繳養(yǎng)老保費(fèi)的政策，使得新農(nóng)保的收入再分配偏向于繳費(fèi)困難群體;“支付終身”的政策規(guī)定，使得新農(nóng)保的收入再分配偏向于壽命長(zhǎng)的人;新農(nóng)保的收入再分配偏向于女性農(nóng)民;參保農(nóng)民繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多，“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”的財(cái)政補(bǔ)助政策使新農(nóng)保的收入再分配更偏向于長(zhǎng)期繳費(fèi)的人群。

(2)個(gè)人賬戶(hù)投資收益率越高，參保人員養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多，因此，需要千方百計(jì)提高個(gè)人賬戶(hù)投資收益率。目前我國(guó)新農(nóng)?；鹬饕驺y行、買(mǎi)國(guó)債，收益率過(guò)低。因此，需要積極探索基金保值增值的新途徑。建議盡快實(shí)現(xiàn)新農(nóng)?；鸬氖〖?jí)管理;然后將基金一部分投資于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目，另一部分實(shí)行市場(chǎng)化管理，具體來(lái)說(shuō)可以將基金的投資管理業(yè)務(wù)委托給專(zhuān)業(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)或全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)，將投資資金委托商業(yè)銀行進(jìn)行托管。

表7 農(nóng)村計(jì)劃生育家庭高出普通家庭的新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額(元)Tab．7 The net transferred amount of the people planning families above common families by new rural social old-age insurance

(3)基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)越大，參保人員養(yǎng)老金的凈轉(zhuǎn)入額就越多，并且基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)對(duì)新農(nóng)保凈轉(zhuǎn)入額的影響程度非常高。因此，需要合理確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)。筆者認(rèn)為新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)=農(nóng)村通貨膨脹率+經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的一定比例，但基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)不能高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。

(4)“捆綁式繳費(fèi)”政策在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)了“老子給兒子養(yǎng)老”的奇怪現(xiàn)象，這是一種逆向的收入再分配，與新農(nóng)保制度的初衷及社會(huì)的倫理道德相違背，因此，建議盡快取消“捆綁式繳費(fèi)”。相對(duì)于普通家庭而言，新農(nóng)保的收入再分配偏向于農(nóng)村計(jì)劃生育家庭。當(dāng)前各地對(duì)農(nóng)村計(jì)劃生育家庭參加新農(nóng)保的鼓勵(lì)政策主要有“補(bǔ)入口”、“補(bǔ)出口”和“兩頭補(bǔ)”三種，這三種模式無(wú)所謂孰優(yōu)孰劣，至于試點(diǎn)地區(qū)選擇哪種方式，需要根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)確定。

References)

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Study on Income Redistribution Effect of New Rural Social Old-age Insurance

WANG Cui-qin1XUE Hui-yuan2
(1．School of Literature and Law of Hua Zhong Agricultural University，Wuhan Hubei 430070，China;2．Center for Social Security Studies of Wuhan University，Wuhan Hubei 430072，China)

Through policy analysis，it is found that the income redistribution effect of new rural social old-age insurance system mainly reflects in the government subsidies，and essentially it is a financial redistribution，of which the part of individual accounts reflects intra-generational redistribution and the part of basic pension reflects inter-generational redistribution．New rural social old-age insurance system provides income redistribution effect to almost all the people within the system．This paper uses net transfers to measure the degree of income redistribution effect of new rural social old-age insurance．By establishing a model and estimating，it is found that under current financial subsidy policy，the new rural social old-age insurance’s income redistribution tends to effect on people with higher pay grade，groups who have difficulties to pay，people who live longer life，women farmers，people who pay longer and rural family planning groups．The more government payment subsidy，the higher investment return rate of personal accounts，the greater the adjustment coefficient of basic pension，the more the net transferred amount to insured person’s pension．The“bundled payment”policy has the effect of reverse income redistribution．

new rural social old-age insurance;income redistribution;net transferred amount

F840．61

A

1002－2104(2012)08－0140－07

10．3969/j．issn．1002－2104．2012．08．022

2012－02－09

王翠琴，博士，講師，主要研究方向?yàn)檗r(nóng)村社會(huì)保障。

薛惠元，博士后，講師，主要研究方向?yàn)樯鐣?huì)保障理論與政策。

教育部哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究重大課題攻關(guān)項(xiàng)目“新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究”(編號(hào):09JZD0027);國(guó)家社科基金青年項(xiàng)目“新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性評(píng)估研究”(編號(hào):11CSH067);國(guó)家社科基金重點(diǎn)項(xiàng)目“我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障問(wèn)題調(diào)查研究”(編號(hào):10ASH007);國(guó)家社科基金青年項(xiàng)目“以農(nóng)民需求為導(dǎo)向的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度研究”(編號(hào):08CSH033)。

(編輯:徐天祥)